《预算执行计划》课件

《预算执行计划》课件PPT本PPT课件将介绍预算执行计划的各个方面，从基础概念到实际操作，帮助您更好地理解和应用预算管理课程导言目的内容帮助您了解预算执行计划的必要性和重要性，掌握预算执行过程从预算管理的基本概念出发，逐步深入探讨预算编制、执行监中的关键环节和方法控、调整、报告、考核等内容，并展望未来预算管理的发展趋势预算管理概述定义目的预算管理是指企业或组织在一通过预算管理，企业可以实现定时期内，对资金的使用进行资源的合理配置、提高经营效计划、控制、协调和监督的管率、降低成本、控制风险，最理活动终实现企业经营目标预算管理的意义目标导向资源优化预算为企业设定目标，指明方向，使预算合理配置资金，使资源得到充分企业行动一致，避免盲目决策利用，避免浪费，提高效率风险控制团队合作预算监控财务状况，及时发现问题，预算制定和执行需要部门之间相互配采取措施，降低风险，保证企业安全合，促进团队协作，提高工作效率运营预算管理的原则完整性可行性预算应涵盖企业所有经营活动，预算目标要切合实际，可实现，确保完整性，避免遗漏避免制定过高或过低的目标灵活性责任制预算应具有灵活性和可调整性，预算执行应落实到人，明确责以适应市场变化和企业发展需任，提高执行效率，确保预算目要标的实现预算管理的职能计划制定预算目标，明确方向，为企业经营活动提供指引控制通过预算执行监控，及时发现偏差，采取措施，确保预算目标的实现协调协调各部门的预算目标，确保整体目标的一致性，避免部门之间相互矛盾考核对预算执行情况进行考核，评价各部门的预算执行效果，为改进工作提供参考预算管理的流程预算编制1根据企业经营目标，制定预算目标和指标，并编制预算方案预算执行2按照预算方案，组织实施预算，并及时监控预算执行情况预算调整3根据实际情况，对预算进行调整，确保预算目标的实现预算报告4定期编制预算执行报告，反映预算执行情况，为决策提供依据预算考核5对预算执行情况进行考核，评价各部门的预算执行效果，为改进工作提供参考预算编制的重要性目标导向1资源优化2风险控制3团队协作4提升效率5预算编制的步骤收集信息1收集企业经营目标、历史数据、市场状况等信息，为预算编制提供依据确定指标2根据企业经营目标，确定预算指标，并根据指标制定具体的预算方案编制预算3根据预算指标，编制具体的预算方案，包括收入预算、成本预算、资金预算等审核审批4对预算方案进行审核和审批，确保预算方案的合理性和可行性收支预算编制10M5M收入支出预测企业在一定时期内的收入情况，预测企业在一定时期内的支出情况，包括销售收入、投资收入等包括生产成本、管理费用、销售费用等成本预算编制直接成本间接成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，与产品生产直接相关的包括管理费用、销售费用、财务费用等，与产品生产间接相关的成本成本资金预算编制现金流量资金需求预测企业在一定时期内的现金流入和流出，包括经营活动、投资预测企业在一定时期内所需的资金量，包括生产经营、投资、偿活动、融资活动还债务等预算执行监控监控的重要性及时发现偏差监控可以及时发现预算执行过程中出现的偏差，以便及时采取措施，纠正偏差，确保预算目标的实现控制风险监控可以及时发现潜在的风险，并采取措施，控制风险，避免预算目标的偏离提高效率监控可以提高预算执行效率，避免资源浪费，提高企业经营效益监控的目标确保预算目标的实现控制风险监控的主要目的是确保预算目标监控可以及时发现潜在的风险，的实现，及时发现偏差，并采取并采取措施，控制风险，避免预措施纠正偏差算目标的偏离提高效率监控可以提高预算执行效率，避免资源浪费，提高企业经营效益监控的内容收入成本资金监控企业的实际收入情况，与预算收入监控企业的实际成本情况，与预算成本监控企业的实际资金使用情况，与预算进行比较，分析收入偏差的原因进行比较，分析成本偏差的原因资金进行比较，分析资金偏差的原因监控的方法定期报告1定期编制预算执行报告，分析预算执行情况，及时发现偏差，并采取措施纠正偏差预警系统2建立预警系统，及时发现预算执行中的风险，并采取措施，避免风险发生数据分析3对预算执行数据进行分析，找出影响预算执行的关键因素，以便采取措施，提高预算执行效率偏差分析5%10%收入偏差成本偏差分析实际收入与预算收入之间的差异，分析实际成本与预算成本之间的差异，找出导致偏差的原因，并采取措施，提找出导致偏差的原因，并采取措施，降高收入水平低成本2%资金偏差分析实际资金使用情况与预算资金之间的差异，找出导致偏差的原因，并采取措施，优化资金使用效率偏差产生的原因市场变化经营策略调整市场需求变化、价格波动、竞争加剧企业经营策略的调整，也会导致收等因素，都会影响企业的收入和成入、成本、资金等方面的偏差本管理失误管理层决策失误、执行不力、内部控制薄弱等，都会导致预算执行偏差偏差的处理调整预算改进管理根据偏差情况，对预算进行调针对偏差产生的原因，改进管整，确保预算目标的实现理方法，提高预算执行效率强化控制加强预算执行监控，及时发现偏差，并采取措施纠正偏差预算调整必要性1可行性2合理性3程序性4及时性5调整的原则合理性可行性预算调整应有充分的理由，并符预算调整方案应切合实际，可操合企业发展需要作，避免制定不切实际的目标及时性预算调整应及时进行，避免拖延，影响预算目标的实现调整的类型增减调整结构调整时间调整对预算指标进行增减调整，例如增加收对预算结构进行调整，例如调整收入来对预算执行时间进行调整，例如提前执入预算，减少成本预算源，优化成本结构行预算，延后执行预算调整的程序提出申请1提出预算调整申请，并说明调整的原因、内容、影响等审核评估2对预算调整申请进行审核评估，评估调整的合理性和可行性审批批准3对预算调整申请进行审批，并签署审批意见执行调整4根据审批结果，对预算进行调整，并更新预算方案预算执行报告123概述分析建议概述预算执行情况，包括预算目标、实际分析预算执行过程中出现的问题，以及原提出改进预算管理的建议，包括调整预执行情况、偏差分析等因分析算、优化流程、加强控制等报告的内容预算目标实际执行情况偏差分析明确预算目标，并说明预算目标的实现详细说明实际执行情况，包括收入、成对实际执行情况与预算目标之间的差异情况本、资金等方面的实际数据进行分析，并说明偏差产生的原因报告的格式表格图表用表格展示预算执行数据，一目了然，方便比较分析用图表展示预算执行数据，直观形象，便于理解分析报告的用途决策依据改进管理为企业决策提供依据，帮助企为企业改进管理提供参考，帮业及时调整经营策略，确保企助企业提高预算执行效率，降业经营目标的实现低成本，提高利润考核评价为企业考核评价提供依据，帮助企业评价各部门的预算执行效果，促进企业发展预算执行的考核考核的方式定量考核定性考核根据预算指标，对预算执行情况进行定量考核，例如收入完成根据预算执行过程中的表现，进行定性考核，例如预算执行的率、成本控制率、资金使用效率等规范性、及时性、有效性等考核的指标收入指标成本指标资金指标例如收入完成率、收入增长率、收入利例如成本控制率、成本降低率、成本利例如资金使用效率、资金周转率、资金润率等润率等回收率等考核结果的应用奖惩机制1根据考核结果，对各部门或个人进行奖惩，激励员工努力完成预算目标改进管理2根据考核结果，分析预算执行中的问题，并采取措施改进管理，提高预算执行效率提升能力3根据考核结果，对员工进行培训，提升员工的预算管理能力，提高预算执行水平预算执行中的问题目标偏差1执行不力2监控不足3信息不畅4缺乏激励5问题的识别偏差分析反馈收集通过偏差分析，识别预算执行中的问收集员工反馈意见，了解预算执行过题，并分析问题产生的原因程中遇到的问题，并及时解决问题问题的分析目标设定执行过程分析预算目标是否合理，是否符分析预算执行过程中的问题，例合企业实际情况，是否可实现如执行不到位、管理失误、信息不畅等外部环境分析外部环境的变化对预算执行的影响，例如市场需求变化、政策变化等问题的解决调整预算根据问题分析结果，调整预算目标，确保预算目标的实现改进管理针对问题产生的原因，改进管理方法，提高预算执行效率强化控制加强预算执行监控，及时发现偏差，并采取措施纠正偏差提升能力对相关人员进行培训，提高预算管理能力，提升预算执行水平预算管理的发展趋势信息化建设数据化管理在线协同利用信息技术，对预算数据进行收集、分析、处理，提高预利用信息技术，实现预算编制、执行监控、调整等环节的在算管理的科学性和效率线协同，提高工作效率精细化管理细化指标动态监控将预算指标细化到各个部门、岗位，提高预算管理的精细化程建立动态监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时发现问度题，并采取措施纠正偏差与绩效考核相结合目标一致指标联动将预算目标与绩效考核目标相结合，确保预算目标与企业经营目将预算指标与绩效考核指标相联动，使预算执行与绩效考核相互标的一致性促进，共同提升企业效益提升预算管理水平加强学习1学习先进的预算管理理念和方法，不断提升预算管理水平改进机制2完善预算管理制度，建立科学合理的预算管理机制，提高预算管理效率强化执行3加强预算执行力度，确保预算目标的实现，提高企业经营效益总结与展望重要工具持续改进预算管理是企业管理的重要工预算管理是一个持续改进的过具，可以帮助企业实现资源的合程，需要不断学习、创新，才能理配置，提高经营效率适应市场变化和企业发展需要问题讨论。