《预算编制教程》课件

《预算编制教程》课程概述本课程旨在为学员提供完整的预算编制知识体系，涵盖预算的定课程以实用性为导向，结合实际案例和企业应用场景，帮助学员义、特点、职能、原则、流程、编制方法、执行监控和案例分析掌握预算编制和执行的实际操作技能，提高预算管理水平等内容培训目标了解预算的定义、特点、职能和原则

1.1理解预算在企业管理中的重要作用，掌握预算编制的理论基础掌握预算编制流程和方法

2.2熟练运用各种预算编制工具和技巧，能够独立完成预算编制工作学习预算执行监控和差异分析

3.3掌握预算执行过程中的监控方法，能够及时发现偏差并采取纠正措施运用案例分析提升预算管理水平

4.4通过案例学习，将预算编制知识应用于实际工作中，解决实际问题预算的定义定义一定义二预算是在一定时期内，对预期收入和支出进行计划和控制的一种预算是一个量化的计划，它规定了在特定时期内将要完成的任务管理工具以及为此所需的资源预算的特点计划性预算是对未来财务状况的预测和安排，具有计划性量化性预算采用数字表达，具有量化性目标导向预算以实现特定目标为导向，具有目标导向性可控性预算可用于监控和控制实际情况，具有可控性预算的职能计划控制协调预算作为企业经营活动预算通过监控和控制，预算将各部门的目标统的计划，指引企业未来确保企业资源的合理使一起来，促进企业整体的发展方向用和目标的达成目标的实现沟通预算作为企业内部沟通的工具，促进部门之间、上下级之间的有效沟通预算编制的原则准确性完整性预算应尽可能准确，避免过度乐观或悲观2预算应覆盖所有业务活动，确保全面性1灵活性3预算应有一定的灵活性，以便适应环境的变化责任制5可操作性4预算应与责任制相结合，明确各部门和个人的预算责任预算应具有可操作性，能够指导实际工作预算编制的流程确定预算目标

1.1明确预算编制的目标和范围，确保与企业战略一致收集预算数据

2.2收集相关数据，包括历史数据、市场分析、行业趋势等编制预算方案

3.3根据预算目标和数据，制定预算方案，包括收入预算、支出预算预算审批和确认等

4.4由相关部门和领导审批预算方案，确保预算的合理性预算执行和监控

5.5根据预算方案进行实际执行，并进行定期监控，及时发现偏差预算调整和评估

6.6根据实际情况对预算进行调整，并评估预算的执行效果收支预算编制收入预算编制支出预算编制预测未来一段时间的收入，包括销售收入、投资收入等预测未来一段时间的支出，包括人工成本、物料成本、制造费用等收入预算编制销售预测价格预测收入计算收入预算调整

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4.根据市场需求、价格、竞争根据成本、市场竞争、政策根据销售量和价格，计算预根据实际情况对收入预算进等因素，预测未来一段时间等因素，预测未来一段时间计收入行调整，确保预算的准确的销售量的销售价格性支出预算编制人工成本预算

1.预测未来一段时间的人工成本，包括工资、福利、培训费用等物料成本预算

2.预测未来一段时间所需的原材料、辅料、包装材料等的成本制造费用预算

3.预测未来一段时间生产过程中的间接费用，包括厂房租金、水电费等管理费用预算

4.预测未来一段时间管理部门的支出，包括办公费用、差旅费用等销售费用预算

5.预测未来一段时间销售部门的支出，包括广告费、促销费等财务费用预算

6.预测未来一段时间财务部门的支出，包括利息费用、手续费等资本性支出预算

7.预测未来一段时间固定资产的投资支出，包括机器设备、厂房等人工成本预算1人员数量预测未来一段时间的员工人数，包括招聘计划和离职率2工资水平预测未来一段时间的工资水平，包括工资增长率和福利调整3加班费预测未来一段时间的加班费，包括加班时间和加班费率4其他人工成本预测未来一段时间的其他人工成本，包括社保、公积金、培训费用等物料成本预算直接材料成本间接材料成本预测未来一段时间的直接材料成本，包括原材料采购数量和价预测未来一段时间的间接材料成本，包括辅料、包装材料等的成格本制造费用预算固定制造费用1预测未来一段时间的固定制造费用，包括厂房租金、折旧费用等变动制造费用2预测未来一段时间的变动制造费用，包括水电费、耗油费等管理费用预算办公费用1预测未来一段时间的办公费用，包括办公用品、通信费等差旅费用2预测未来一段时间的差旅费用，包括交通费、住宿费等人员薪酬3预测未来一段时间的管理人员薪酬，包括工资、福利、培训费用等销售费用预算广告费用促销费用人员薪酬预测未来一段时间的广告费用，包括电视预测未来一段时间的促销费用，包括促销预测未来一段时间的销售人员薪酬，包括广告、网络广告等活动、折扣优惠等工资、福利、培训费用等财务费用预算资本性支出预算评估项目效益

2.确定投资项目

1.2评估投资项目的经济效益，包括投资回1报率、净现值等明确需要投资的项目，包括机器设备、厂房等筹集投资资金

3.筹集投资所需的资金，包括自有资金、3借款等项目验收

55.项目实施

4.完成项目实施后进行验收，确保项目符4合要求根据计划实施投资项目，进行项目管理和控制现金流量预算经营活动现金流量投资活动现金流量融资活动现金流量预测未来一段时间的经营活动现金流预测未来一段时间的投资活动现金流预测未来一段时间的融资活动现金流量，包括销售收入、采购支出、运营成量，包括固定资产投资、股权投资等量，包括借款、股权融资等本等损益预算销售收入预算

1.1预测未来一段时间的销售收入，包括销售量和价格成本预算

2.2预测未来一段时间的成本，包括人工成本、物料成本、制造费用等费用预算

3.3预测未来一段时间的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等利润预算

4.4预测未来一段时间的利润，包括毛利、净利润等资产负债表预算资产负债预测未来一段时间的资产状预测未来一段时间的负债状况，包括流动资产、固定资产况，包括短期借款、长期借款等等所有者权益预测未来一段时间的股东权益状况，包括股本、盈余公积等预算控制的重要性资源优化风险管理目标达成预算控制可以帮助企业预算控制可以帮助企业预算控制可以帮助企业优化资源配置，提高资识别和管理风险，降低实现经营目标，提高企金使用效率经营风险业盈利能力绩效提升预算控制可以帮助企业提高管理水平，促进企业持续发展预算执行监控监控指标

1.确定预算执行监控的指标，包括收入、成本、利润等指标收集监控数据

2.收集预算执行过程中的相关数据，包括实际收入、实际支出等数据分析

3.对收集到的数据进行分析，比较实际情况与预算目标的差异偏差处理

4.针对偏差情况，采取相应的措施，确保预算目标的达成定期评估

5.定期评估预算执行效果，并进行必要的调整和优化差异分析收入差异成本差异费用差异分析实际收入与预算收入之间的差异，分析实际成本与预算成本之间的差异，分析实际费用与预算费用之间的差异，包括销售量差异和价格差异包括材料成本差异、人工成本差异、制包括管理费用差异、销售费用差异、财造费用差异等务费用差异等差异原因分析调查分析

1.对差异情况进行调查分析，了解差异产生的原因和具体情况数据核实

2.核实数据是否准确，排除数据错误造成的差异因素分析

3.分析影响差异的因素，包括市场变化、内部管理、人员能力等因素评估影响

4.评估差异的影响程度，判断差异是否需要采取纠正措施纠正措施12调整预算改进管理根据差异原因调整预算目标，确保预算的合理性改进管理制度，提高预算执行效率，减少偏差发生34加强控制人员培训加强预算控制，确保预算目标的达成，降低风险加强人员培训，提高员工的预算意识和操作技能期末总结与优化总结预算执行情况对整个预算年度的执行情况进行总结，包括预算完成率、差异分析结果等分析预算执行效果评估预算执行的效果，包括预算控制效果、目标达成程度等优化预算编制流程根据实际情况对预算编制流程进行优化，提高预算编制效率和准确性完善预算管理制度根据实际情况对预算管理制度进行完善，提高预算管理水平案例分析某公司预算编制1案例背景

1.1介绍某公司的情况，包括行业、规模、业务模式等预算编制过程

2.2描述该公司预算编制的具体过程，包括目标设定、数据收集、方案制预算方案分析

3.定等3分析该公司预算方案的合理性和可操作性预算执行监控

4.4介绍该公司预算执行监控的方法和措施案例分析某公司预算执行2实际情况差异分析纠正措施总结经验

1.

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4.介绍该公司预算执行过程中分析该公司预算执行过程中介绍该公司针对差异采取的总结该公司预算执行过程中的实际情况，包括收入、成出现的差异，包括收入差纠正措施，包括调整预算、的经验教训，为以后的预算本、费用等异、成本差异等改进管理等管理提供参考经验总结沟通协作数据分析问题解决预算编制和执行需要各预算编制和执行需要大预算执行过程中会出现部门和人员的共同参与量的數據分析，数据分各种问题，解决问题的和配合，沟通协作是关析能力是重要保障能力是成功执行预算的键关键持续改进预算管理是一个持续改进的过程，需要不断总结经验教训，优化管理制度常见问题解答如何设置预算目标？

1.预算目标要与企业战略相一致，要具体、可衡量、可实现、相关、有时限如何收集预算数据？

2.收集预算数据要准确、可靠、完整，可以参考历史数据、市场分析、行业趋势等如何进行预算控制？

3.预算控制要及时、有效，可以采用定期监控、差异分析、纠正措施等方法总结回顾掌握预算编制的基本知识

1.1了解预算的定义、特点、职能、原则、流程等学习预算编制的方法和技巧

2.2熟练运用各种预算编制工具和技巧，能够独立完成预算编制工作掌握预算执行监控和差异分析方法

3.3能够及时发现偏差并采取纠正措施，确保预算目标的达成提升预算管理水平

4.4通过案例学习和实践操作，提高预算管理能力，为企业发展做出贡献课后习题请根据课程内容，列出预算编制的步骤请根据您的理解，解释预算控制的重要性

1.

2.并分析每个步骤的重要性并举例说明预算控制在实际工作中的应用课程评价课程内容授课方式您对课程内容的评价如何？您对授课方式的评价如何？学习效果建议您认为这门课程对您的学习和工作有何帮助？您对本课程有什么建议？。