无形资产管理制度

无形资产管理制度第一章总则第1条目的为加强我司无形资产管理，维护企业权益，规范无形资产日勺使用，防止无形资产流失，现根据国家有关规定，特制定本制度第2条定义无形资产是指没有实物形态，可识别的非货币性资产无形资产同步满足下列条件时，才能予以确认

1.与该无形资产有关的经济利益很也许流入我司

2.该无形资产日勺成本可以可靠地计量33条合用范围本制度合用于我司无形资产管理，各下属单位参照执行44条职责我司无形资产的管理工作重要由董事会、总经办、财务部和各经办部门负责详细划分如下表所示无形资产管理工作职责划分表职能单位详细职责备注董事会审批无形资产购置计划

1.审核无形资产购置方案总经办

2.审核无形资产有关法律文献

1.提出无形资产购置方案

2.组织实行无形资产业务获得过程土地使用权有关业务由行政部负责

3.组织无形资产验收经办，非专利技术有关业务由研发本经办部门

4.办理无形资产处置部负责经办，软件类无形资产业务由

5.建立无形资产台账信息中心（或技术部rj）负责经办

6.定期对无形资产安全、合用性进行检查

1.建立无形资产台账

2.对无形资产进行会计核算

3.参与无形资产的验收、检查、处置工作财务部

4.定期进行无形资产清查盘点

5.监督、指导管理部门对无形资产的管理审计部对无形资产的验收、检查、处置工作实行审计第二章无形资产时获得55条获得方式

1.外部获得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组获得无形资产等

2.内部自创无形资产，指企业自行研究与开发获得日勺无形资产第6条无形资产请购流程

1.各经办部门根据年度预算提出请购申请

（1）对无形资产采购项目进行可行性论证并且论证成果为可行

（2）对请购的无形资产的J性能、技术参数做出明确且详细日勺规定

（3）编制“无形资产购置申请表”并上报审批

2.法务部门（或法律顾问）审核协议条款日勺合规性

3.财务部审核财务有关条款日勺合用性

4.授权审批人及其审批权限如下表所示无形资产外购业务审批权限表审批人审批范围和权限

1.审批30万元以上的1无形资产购置计划，对总经理决策权限作出授权

2.审批年度购置预算董事会

3.审批年度购置计划

1.在授权范围内同意或经董事会授权同意购置计划、购置方案总经理

2.审核并签订购置协议第三章无形资产的验收57条外购无形资产的验收

1.外购无形资产由各经办部门组织，按照协议、技术交底文献规定的I验收原则进行验收

2.在办理无形资产验罢手续的同步，经办部门应完整地获得产品阐明书及其他有关阐明资料

3.经办部门持发票和有关资料交送财务部进行账簿处理财务部应按照如下规定对无形资产办理入账手续1外购无形资产的成本，包括购置价款、有关税费以及直接归属于使该项资产到达预定用途所发生日勺其他支出2具有融资性质的无形资产成本，以购置价款日勺现值为基础确定实际支付的价款与购置价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号一一借款费用》应予资本化的I以外，应当在信用期间内计入当期损益

（3）投资者投入无形资产H勺成本，应当按照投资协议或协议约定的价值确定，但协议或协议约定价值不公允的除外第8条内部自创无形资产的验收

1.自创无形资产研发完毕后，由项目负责人向有关管理部门提出验收申请

2.自创无形资产由管理部门负责组织验收

3.财务部根据研发部门提供的《项目验收汇报》、有关验收单据处理有关的账务，将研究过程中H勺支出计入当期损益，并将开发过程中满足《企业会计准则》有关规定的支出确认为无形资产成本第四章无形资产的管理第9条无形资产的平常管理无形资产的平常管理由财务部和各有关管理部门共同负责，必须做到如下四点

1.无形资产的有关管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维护本部门无形资产台账

2.各有关管理部门、财务部定期查对有关账簿、记录和文献，如发现问题，须及时向上级汇报和处理，以保证无形资产账务处理和资产价值的I真实性

3.无形资产管理台账的保管期限为五年

4.财务部应对使用寿命有限的无形资产进行摊销，其摊销金额应在使用寿命内系统合理地摊销第10条无形资产的权利保持无形资产管理部门应严格按照《知识产权管理规定》执行，保持企业无形资产在寿命时限内的占有权第11条无形资产的特许使用企业特许其他企业使用日勺无形资产，由无形资产管理部门会同财务部确定方案，经董事会同意后办理有关手续，签订协议协议应当明确无形资产特许有效期间的权利和义务第五章无形资产的处置第12条无形资产处置申请无形资产不能继续使用时，由无形资产管理部门提出处置申请第13条处置鉴定无形资产管理部门负责组织专业技术人员对处置的I无形资产进行技术鉴定，会同财务部门进行分析研究，确定合理的处置方式，并将“无形资产处置申请表”填写完整第14条处置审批董事会对无形资产管理部门上报的“无形资产处置申请表“进行审查，经签订意见后，无形资产管理部门可予执行第15条账务处理董事会同意对无形资产的处置后，财务部门应及时进行对应日勺账务处理

1.对于企业发售H勺无形资产，财务部应将获得的价款与该无形资产账面价值日勺差额计入当期损益

2.对于预期不能为企业带来经济利益的无形资产，应当将无形资产的账面价值予以转销第六章监督检查第16条监督检查主体

1.审计部根据企业授权和部门职能描述，对企业无形资产购置、处置日勺执行合规性进行审计监督

2.财务部根据企业授权，对企业无形资产管理进行监督317条监督检查成果处理

1.对监督检查过程中发现日勺无形资产内部控制中H勺微弱环节，审计部应当提请有关部门采用措施加以纠正和完善

2.不按照企业流程操作，导致无形资产增长、启用、变更、处置不能及时处理欧I,按照损失程度对应承担责任第七章附则318条本制度经董事会审议通过后自颁布之日起开始执行第19条本制度由财务部负责解释。