财务人员管理制度

财务人员管理制度

一、会计人员内部牵制管理

（一）管理原则根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，互相配合，互相制约

（二）内部牵制管理内容

1.会计机构负责人、会计人员日勺任免，由中心按有关规定程序任免

2.按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作

3.各类支票与印鉴分地保管支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同步保管

4.出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作

5.材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续

6.经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续

（三）不兼容职务分离控制

1.管理员不能同步兼任采购员职务

2.填写票据及收据的人员不能同步兼任审计人员

3.销货人员不能同步兼任会计记账工作

4.财务部门日勺出纳人员与记账人员要分离，不能兼任

5.保管财产物资和查对实存数要与掌管账面存数的职务分离

二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效日勺财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不停提高

1.参与轮岗日勺财务人员必须具有对应日勺学历、专业技术职称及其他必备条件，可以胜任岗位规定

2.在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗根据人员状况及工作需要合适安排轮换时间及岗位

3.调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月内到达独立完毕任务日勺水平

三、会计人员交接管理

1.中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交

2.中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行监交

3.会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊状况外，必须填制登记完毕记账人员办理交接时，应在重要账册所记数字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并佥早

4.在会计交接中对于尚未办完的I事项，应尽量由移交人员处理完了后移交，如确不能在移交前办完时会计事务，由移交人向接替人交待清晰，由接替人办理，接替人不得借故推托

5.会计人员交接时，应交接如下重要事项1有关财务方面的多种印鉴2会计凭证、账簿、报表及多种会计的档案资料3多种财务文献、规章制度等会计内部稽核管理一内部稽核管理原则

1.由中心负责人指派专人对本中心平常会计工作包括会计凭证、会计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督

2.内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高日勺业务水平，勇于坚持原则、事业心强的会计人员担任二稽核人员职责

1.审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级规定规定审查各项收支计划指标审核其计算与否对的；各项指标之间与否衔接平衡；计划与否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并提出修改意见和提议

2.审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制度逐笔审核各项收支的合法性、合理性对不符合财务制度的经济活动内容应提出意见向领导汇报，及时采用措施进行处理明知不报给工作导致损失时由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处理

（三）稽核管理内容

1.复核审查原始凭证与否合法、内容与否真实、手续与否完备、数字与否对日勺

2.对于记账凭证要复核其会计分录与否对的I与否符合会计制度规定

3.对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录与否符合会计制度，账证、账实、账账、账表与否相符

4.复核多种会计报表与否符合会计制度及上级的编报规定，报表种类与否齐全，格式、手续与否完备，报送与否及时，报表中反应的各项指标与否真实复核中如发现问题及差错应告知有关人员查明原因作出改正和处理按照会计报表编制的规定，审核各类报表日勺项目填写与否完整，数字及有关衔接关系与否对的，发现问题及时改正

5.稽核人员要对审核签订的会计凭证、账簿和报表负责

（四）稽核管理规定

1.审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时汇报领导，并按有关规定进行处理

2.审核多种税收政策的执行状况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现象一是补交应税数；二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上的失误导致的欠交数，应在下月补交齐

五、财务人员奖惩措施为维护经济秩序，增进财务工作水平，激发会计人员钻研业务的积极性，明确对财务人员的奖励

（一）凡在下列工作中有突出成绩的，均予以奖励

1.在加强财务管理、应用现代化会计措施和技术手段，提高财务管理水平和经济效益方面获得明显成绩时2,在组织经济核算，挖掘增产节省、增收节支潜力，加速资金周转方面获得明显成绩的

3.在维护国家财经纪律、抵制违法行为，防止财产遭受重大损失方面有突出奉献时

（二）凡在下列工作中有重大失误时，均予以惩处，直至追究刑事责任

1.违反国家经济政策及有关规定，导致财务工作严重混乱的

2.偷税漏税、截留收入、挥霍国有资财，致使国家利益遭受损失的I

3.由于玩忽职守、拘私舞弊，导致恶劣影响时

六、审计工作管理

（一）外审上级主管单位告知，外审机构下达审计告知书，根据外审机构的规定,财务人员配合工作

（二）内审内部审计是实行内部监督，依法检查会计账目及有关资产，监督和财务收支真实合法效益的活动内部审计人员接受中心主任时直接领导，接受上级审计部门的业务指导

1.内审范围

（1）本中心预算、决算；2本中心财政、财务收支及经济活动；3本中心内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理；4本中心专题资金日勺使用状况；5本中心固定资产；6本中心财产物资；7其他审计事项

2.内审程序1根据本中心日勺详细状况，拟订审计计划，报中心负责人同意；2实行审计前应向被审计方下发审计告知书，书面告知被审计部门；3审计过程中对审计资料进行审核，审核过程应记录于工作底稿;4对审计中发现的问题，根据审计规定的底稿格式对状况详细记录；5审计终止，提出审计事项日勺审计汇报，征求被审计部门意见，被审计部门应自接到审计汇报之日起一周内，将反馈意见以书面形式送交审计部门；6审计汇报送达被审计部门一周内不答复，视为无意见；7征求意见结束后，将正式审计汇报报送本中心领导审批；8经同意的I审计意见书和审计决定，送达被审计部门；9检查审计意见书贯彻改正状况或复审

3.内审工作规定1对审计中发现日勺问题，要进行取证取证应采用记录、抄录、复印等方式，搜集、确认审计问题用作审计结论日勺审计证据；2搜集证据、证明材料应遵守客观、公正、实事求是的原则，防止主观臆断，对搜集的材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的I有关性；3搜集的材料足以证明审计事实真相，保证证明材料的充足性；4严格遵遵法律、法规有关规定，保证证明材料日勺合法性；5针对发现的问题，向被审计部门和人员提出整改提议；6审计人员向有关部门或个人调查取证日勺证明材料，应有提供人欧I签名或盖章，未获得提供人签名或盖章时，应当注明

4.内部审计资料档案管理1审计事项终止对审计底稿进行整顿；2按照审计项目及单元分类的次序装订成册归档第一单元结论性材料，第二单元证明性材料，第三单元立项性材料。