2023年上半年贵州年注册会计师考试审计舞弊风险评估程序模拟试题

年上半年贵州年注册会计师考试《审计》舞弊风险2023评估程序模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）、内部审计师为保持其纯熟性有责任继续其教育有关从事审计工作的内部审计1师的继续教育规定，以下哪项陈述是对的的内部审计师被规定每年接受小时的继续职业教育并且三年内不能低于小A40120时；为继续保存资格，必须达成有关注册内部审计师的那些正式规定；B CIA作为官员或委员会成员参与正式的会议,没有达成后续职业发展的标准；C IIAD只有在远程学习方案经事先批准时，该方式才干达成后续职业教育的规定HA、运用下面的案例回答问题至琼和约翰相识已经很数年了，他们在大学时就2510是好朋友，所学专业都是会计毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已有好几代了当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作约翰是个很能干的雇员，随着约翰才干的不断发挥，琼逐渐对他委以重任一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、钞票、存货、文献、记录和银行调节表的审批（）约翰被完全地信任并解决着所有的财1务活动没有人检查他的工作决定扩展业务，开设一些新的商店（）琼通常2解决最紧急的问题……即他大学专家称为的危机管理在时间允许的情况下,约翰也帮助解决这些问题尽管工作中很成功，但约翰⑶在个人经济方面却碰到了困难最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必紧张需要使帐户平衡但他变得越来越贪婪“这样赚钱多容易”，他自言自语他感到自己是公司的关键成员，（）4他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报他认为需要两个管理原c则；营销技术D、公司年运营情况的有关数据如下销售收入个变动成本62023150,000$9,000,000直接材料直接人工制造费用销售费用固定$1,800,000$720,000$1,080,000$450,000成本制造费用管理费用销售费用所得税率公司估计$600,000$567,840$352,80040%下一年度直接材料成本将上升直接人工成本将每个上升元，达成每个10%,

0.

605.4元，固定销售费用将上升元所有其他成本将保持与本年同样的比例或金29,520额公司年的毛利是2023A$3429360B$4232160C$4350000D$

4800000、微型计算机软件程序的口令是用来防止7不对的地解决数据A未经批准访问计算机B不完整地更新数据文档C未经批准使用软件D、某公司决定实行更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代8表了哪种风险应对方式？接受风险A共享风险B避免风险C减少风险D、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分？9服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议A TCP/IP服务器、外网和客户端B服务器、扩展置标语音和传输控制协议/因特网协议C XMLTCP/IP客户、传输控制协议/因特网协议和超文本标记语音D TCP/IP HTML、资本结构决策会影响融资比例，这些融资来源于10短期负债和长期负债A负债和权益B短期资产和长期资产C留存收益和普通股D、为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所11需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应当可以展示其已学习并通过考试A与审计经理讨论培训需求B贯彻继续教育培训计划C在过去两年中至少参与了一个培训班D、在哪种情况下内部审计师认为也许存在舞弊行为12钞票收入减去用来支付零星钞票支出的净额，天天都存入银行A由负责保管永续盘存记录的职工负责核对每月银行对帐单B应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职工保管C只有一名职工有权接触备用钞票除了偶尔督导或审计人员进D prettycash fund行突击清点、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以13便支付在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据下列程序中哪一项最有助于提供更多证据使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这些事A项进行抽样并追踪检查其支持文献，如验收报告等；对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；B对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注C意未经恰当程序的任何事项；对上月接到的发票进行抽样检查，以拟定是否具有适当的付款授权；并追踪审D查验收报告等支持文献、与无法储存服务有关的服务特性是14无形性A同质性B易逝性C不可分割性D、某小城市自己管理养老基金根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金15融市场基金或高质量的股票审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁，基金余额并不特别大，由城市财务员管理审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气加权平均投资收益率在这一过程中,审计人员发现记录的收益额比预计的少得多下一步审计人员应当询问财务人员投资收益少于预计金额的因素A通过了解红利和向有关服务机构征询来编制一份更具体的收益估计报告，列示B出特定股票或债券支付的利息或股息告知管理当局和审计委员会也许会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完毕C调查从基金收入帐户记录中抽样并追查至钞票日记帐，以便拟定钞票是否收到D、内部审计适当的组织角色应当是16协助外部审计人员以减少外部审计费用A实行调查研究以协助组织达成更有效率的运营B履行董事会中审计委员会的调查职能C履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务D、内部审计师应当采用哪项行动从业务工作方案中发现已被漏掉的业务范围17A将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采用行动;不管完毕业务所需增长的时间，开展额外的工作；B按计划继续业务，并在随后的业务中涉及未预期到的问题；C评价按计划完毕的业务是否是适当的D、迫于本地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的18类型这一项组织变革是—前瞻性变革A反映性变革B渐进式变革C战略性变革D、下审计计划工具中最常见，并能保证一定期期内适当的审计覆盖面的是19长期日程安排表A工作方案B审计业务预算C审计业务章程D、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文献的人员还可以将卖方发票输20入应付账款系统在撤出会议上，管理层批准纠正此问题那么，在相应付账款进行跟踪审计时，审计师应当盼望发现以下哪种情况？管理层已将维护卖方主文献的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；A管理层已比较卖方主文献是否被添加了未经授权的卖方信息；B管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文献的员工输入发票信息;C管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款D、有法律效力的证据是指21可以合理地免于差错和偏见，并忠实反映所代表事项的证据A通过观测人、资产和事件获得的证据B旨在强化或进一步证实已收集的其它证据的附属性证据C可以证实事实准确，并据以推断其它事实的证据D、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实行一个新的电算化采购订货系22统制造公司副总经理规定内部审计师加放负责实行该项目的小组该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成审计主管希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作假设该高级审计师实行了如下工作，假如作为事后审计规定他审查该采购订货系统，哪一项也许会损害他的客观性帮助拟定和定义控制目的A测试系统开标准的合规性B审查系统和编程标准的充足性C为新系统草拟运营程序D、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据23安全性，下列陈述中那一条最准确？对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文献来控制的A对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的B数据的安全决定于对用户身份的辨认和认证的控制；C使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节D、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程24序与这一结论最相关？实地查看设备以拟定是否有重大变化A抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标B准成本差异对存货进行实物盘点C抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便拟定原材料成本记D录的准确性、公司的应收账款的回收期等于25销售的在外期限A存货/日均销售B存货转换期C日均销售/总资产D或三个人才干替代他的工作随着盗窃金额的不断增大，（）他开始做假帐这些5行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行（）他还加入了6一家奢华的乡村俱乐部然而，家中也？文献征兆A事态压力B犯罪机会C身体征兆D、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明记录抽样比非记录抽样3更具有优势减少可容忍误差水平；A提供抽样风险的数量性测量；B将非抽样风险减少到最小；C抽样结果规定非数量性的表达D、超过原预算的采购申请需要市场经理批准这个程序、能对组织中紧缺资源进4I行最有效的配置、是一种发现性控制程序、不必要，由于是根据实现的利润来II III评估每一个产品经理的业绩只有A I只有B ni只有和c nni、和都对I nniD、某个组织与它的一个重要供应商之间产生了协议争议可以消除这种争议的最5佳证据是签约双方的口头证明；A协议文本的正本；B签约双方的签约活动；C来自供应商律师的证明信D、某公司只销售一种产品，销售单价为美元，购入价为美元除工资外，销64020售人员还按销售额的提成去年，公司的（税后）净收入为美元5%100,800公司应按的税率缴纳所得税公司的固定成本如下广告费美元租金30%124,000美元工资美元其他固定成本美元合计美元假如公60,000180,00032,000396,000,司将销售佣金提高到销售额的同时将工资支出减少万美元,那么，今年，公10%,8司必须实现多少销售额，才干赚取与去年同样的净收入？美元A1,150,000美元B1,630,000美元C1,042,000美元D1,100,

000、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险7因素最客观？以前的审计结论A审计单位规模B对经营管理的满意限度C员工、系统或环境的改变D、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下8哪项风险错误接受不合格产品A接受产品超过现今需求B向关联方支付较高价款C接受未订购产品D、以下哪项技术可以最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？9应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神A允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程B以尊重别人的方式提醒与会人员遵守他们已经批准采用的会议议程C对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行D动、由于登录系统的过程比较琐碎并且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑10里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列这一做法的风险是数据文献备份程序的有效性会减少A没有受到充足训练的用户会犯更多的错误B个人电脑上的敏感数据史容易泄露C任何能访问个人计算机的人也能登录主机D、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认11为是绩效标准A约束条件B外生变量C决策变量D、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的12最可靠的检查是比较成本数据和当前市价A函证经纪人持有的证券B confirmation,使用权益法重新计算投资持有价值C计算折溢价的摊销D、公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不妥会计做法此13后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采用的最恰当行动是将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释A和指导继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关B事实告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告C D将上述问题通报外部审计师.以避免为公司也许存在的犯罪行为推波助澜、在收14货部门为已经订购但尚未收到的货品保存采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？将货品及时发送给恰当的部门；A只接受那些得到授权的货品；B在收货时对货品进行准确清点；C货品在接受后不会丢失D、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷,这15是由于外部审计师可以增强内部控制抽样技术的成效A批准内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量B为内部审计师提供独立的真知灼见C通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助D内部审计师开展审计、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计由于时间上的16限制，没有配备相应的监督人员该审计人员受领这一任务是出于增长经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力但是该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果在该情形下审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；A审计部门未提供充足的监督工作，违反了准则的规定；B既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；C审计部门遵循了准则及《道德标准》D、某公司的销售条件如下日内付款者可享受折扣，日内付款者不享受折17102%60扣该公司天天以美元的单位价格售出单位该公司天天的顾客拿到10100060%了折扣而剩余的的顾客平均在内付款假如公司启动更为强硬的收款政40%70策，并且将不拿折扣的顾客的平均付款时间减少至天，这些情况会对公司的应60收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受公司政变化的影响）减少万元A28美元减少万美元B24减少万美元C4减少美元D

4000、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件内部18审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性A对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据B将本季度的维修费用与以前时期的相比较C对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估D、哪种类型的证据在评价应收账款回收的也许性时最可信？19肯定式应收账款函证回函A否认式应收账款函证回函B应收账款帐龄分析C运单D、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不对的的？20风险管理归根到底是董事会的职责A风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善B风险管理涉及执行管理层对剩余风险的接受情况C风险管理规定内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可D、假如某审计师希望测试是否只有通过授权才干修改电脑程序，那么，最有效的21审计程序应当是应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授A权表格；选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪B将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较对所发现不同之处进行C抽样测试，以核对恰当授权问题；获取信息系统管理员在过去个月时间中实行的编程项目清单，从清单中选取D6样本，追踪至程序修改授权表格、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复22杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是流程图法A flowchartingapproach调查问卷法B questiomaireapproach矩阵法C matrixapproach具体描述法D detailednarrative approacho、在公开上市的公司，管理层通常规定内部审计师参与检查公开的或内部使用的23季度财务报告下列情形中，通常不能作为这一参与因素的有管理层也许考虑其在资金市场上的声誉A管理层也许紧张季度财务报告错报会导致相关处罚B《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告C管理层也许认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决D策的有效性、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成24目的程序，该程序是翻译程序A加密程序B调式程序C编译程序D、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理也许收受了一些大额捐赠并将它25们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠在检查这些不妥行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额A B抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行记录抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额对钞票收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异C运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，假如差D异很小，对钞票收入进行详查并追踪至银行对账单

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得

0.5分）、1某公司使用局域网（）将总部与个地区销售处相连涉及审批在内的销售信息、LAN4其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，此外总部还负责储存存货和运送每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要通过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运送、开票以及账户情况的适时证实该公司紧张其信息的准确性和敏感性，因此实行控制以保护各销售处使用的数据库（）数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都相应着若干低层次的独立记1录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题（）这些问题涉及用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了2一个（）用户姓名和该用户能接触哪些文档/程序以及可以对这些文档/程序进行操3作的矩阵最近新增长的系统控制涉及一个关闭程序这一程序⑷当某记lock-out录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录这一控制保证在销售处解决业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以运用上述局域网属LAN于哪种类型？LAN星型；A Star环型；B Ring层级型；C Hierarchical完全互相联合；D FullyInterconnected、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票关于与签发支2票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？控制A接受B转移C回避D、为了适本地对优秀员工进行奖励，支付系统应考虑个人的3努力A a.证书B b.特点C c.绩效D d.、以下哪项不是撤出会议退出会议的目的？4解决冲突A讨论业务观测结果和建议B engagementobservations拟定未来审计业务重点C拟定管理层对业务观测结果和建议的行动和反映D、内部审计师需要对的评价以下哪个学科5内部审计程序与技术；A会计原则与技术；B。