2023年中级经济师财政税收模拟真题

中级经济师《财政税收》真题及答案

1.处理市场失灵问题，采取的方式是（）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式B答案

2.财政执行收入分派职能日勺内容是（）A.实现社会财富在地区之间日勺合理分派B.实现社会财富在居民之间日勺公平分派C.实现资源在不一样用途之间日勺合理分派D.B实现资源在政府部门与非政府部门之间勺合理分派B答案3）.财政时可控支出是（A.债务利息支出

24.5B月，中国居民企业甲以其持有勺一处房产向此外一家居民企业乙进行5000投资，双方约定投资价款万元,该房产原值万元,获得的货币性自产转让所得3000万元，不考虑其他原因，假设甲企业最大程度日勺享有现行非货币性自产对H，外投资勺企业所得税政策则甲企业至少应确认非货币性自产转让所得oA.600B.1000C.3000D.5000A【答案】

25.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳日勺，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目日勺支付人应付的款项中，追缴该纳税人日勺应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除时A.法定扣缴B.特定扣缴C.指定扣缴D.约定扣缴B答案

26531630.某企业经营年后，按章程规定进行注销月开始清算，月日完成清算该企业应在（）之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报A.316月日B.615月日C.630月日D.715月日D答案

27.某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下日勺一辆汽车用于送餐服务，导95000致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途该辆汽车共发生有关费用元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是（）元A.38000B.4C.47500D.57000A答案28）.通过”招、拍、挂程序承受土地使用权的应按（计征契税A.土地成交总价款B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本C.土地成交总价款扣除土地开发成本D.土地成交总价款扣除开发成本A答案29）.境内某单位将船舶出租到境外,对应车船的车船税应（A.正常征收B.减半征收C.不征收D.省人民政府根据当地时间状况决定与否征收A答案

30.下列产品中，不征收资源税的是（）A.国有矿山开采的矿产品B.外商投资企业开采的矿产品C.进口的矿产品D.个体工商开采日勺矿产品C答案31B o.某市一大型水电站勺下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（）A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.境内厂房用地B答案:

32.有关土地增值税日勺说法,错误日勺是（）A20%,.企业转让旧房作为改造安顿住房房源,且增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税B.20%纳税人建造一般原则住宅发售，增值税超过扣除项目金额,未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税C.因都市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税D.居民个人转让住房需免征土地增值税B答案:33纳税人《个体工商户》不办理税务登记证，由税务机关责令期限改正，逾期不O改日勺由（）A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处元如下罚款C.税务机关请提工商行政管理机关吊销其营业执照D.1税务机关处元以上万如下罚款C答案34B.有关发票管理日勺说法，对勺的是（）A.B B税务机关是发票勺主管机关，负责发票勺印刷、采购、开具、获得、保管、缴销的管理及监督B B.有固定经营场所勺纳税人申请购置发票，主管税务机关有权规定其提供纳税担保人不能提供纳税担保人日勺,可以视其状况，规定其提供保证金，并限制缴销发C.3发票登记簿应该保留年D.发票可以跨省、直辖市、自治区使用

35.有关发票印制管理的说法，对日勺日勺是（）A.发票应对套印全国统一发票监制章B.发票实行定期换版制度C.发票只能使用中文印制D.B在境外从事生产经营勺企业，经同意可以在境外印制发票36B.有关税收强制执行勺措施说法，对的日勺是（）A.税收强制执行措施不合用于扣缴义务人B.作为家庭唯一日勺代步工具的轿车，不在税收日勺强制执行范围之内C.税务机关可以对工资薪金收入未按缴纳个人所得税曰勺个人实行税收强制执行措施D.税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人缴纳的滞纳金同步执行答案D37B.某具有出口经营权勺电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货品,5B1915月末为退税前计算出勺期末底税款为万元，当期免抵退税额为万元，当期免抵税额为（）A.0B.6C.9D.1538B

5000.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用勺原材料50000B元误记为元，企业应做勺账务调整为（）A.5000红字借记原材料元B.5000红字贷记原材料〃元C

45000.红字借记原材料元D.45000红字贷记原材料元

39.对于影响上年度日勺所得，在账务调整时可计入日勺会计科目为（）A.营业利润B.本年利润C.利润分派D.此前年度损益调整40B）、企业收取的包装物押金，应计入勺会计科目为（A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应收款D.其他应付款D答案41B、企业销售货品发生日勺现金折扣，对日勺勺账务处理为（）A.折扣发生时借记“财务费用科目B.折扣发生时借记〃销售费用科目C.货品发出时借记“财务费用科目D.签订协议是借记财务费用科目A答案42B、企业委托加工材料发生时加工费，应计入勺会计科目为（）A.管理费用B.销售费用C.委托加工物资D.材料成本差异C答案43B、根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限勺规定是（）A.地方政府可自行发行公债B.B地方政府发型公债勺规模经国务院确定C.地方政府所属部门可根据实际状况发行公债D.地方公债用于处理当地区财政经费日勺局限性B答案44B B.社会保障资金勺缺口所形成勺政府债务属于（）A.直接显性债务B.直接隐形债务C.或有显性债务D.或有隐形债务、B答案45B、当社会总袭击不不小于总需求时，政府预算勺调控手段是（）A.紧缩支出，增加税收日勺盈余B.减少税收，增加支出的赤字C B.增加收费，减少税收勺收入D B.收入与支出勺平衡日勺中性政策A答案46）、预算资金的监督制衡力最基本的性能更为特性是（A.代表人民的利益B.具有委员会决策机制特点C.面临不一样偏好加总日勺困难D.需要组织协调的交易成本A答案47，B、有关部门预算编制范围的说法对勺的是（）A.部门预算只包括预算内资金B.部门预算只包括财政性资金C.部门预算按财政资金性质归口管理D.不一样性质来源的资金同意编入部门预算D答案

48、政府预算决策日勺对象是（）A程序合理B.根据合理C.公共偏好D.政府需要C答案49）、就预算年度来说，属于历年制的是（A.111231月日至月日B.41331月日至次年月日C.71630月日次年月日D.101930月日至次年月日A答案50）、下列原则中，不属于财政支出的原则是（A.与事权相对应原则B.公平性原则C.总额提成原则D.权责结合原则C答案、下列权力中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是510B.基本建设投资支出C.社会保障支出D.失业救济金支出B答案

4.有关财政支出不停增长理论口勺说法，错误的是（）A B.瓦格纳认为财政支出不停增长是由政府活动不停扩张导致勺B.公共收入增长导致论认为财政支出与财政收入增长是同步日勺C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D.B经济发展进入中期阶段，公共支出勺侧重点是社会福利D答案5）.有关“公共劳务收费法的说法，错误的是（A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益B.政府通过制定收费原则来到达对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益C.高价政策可以克制消费D.B该措施只合用于可以买卖勺,采用定价收费措施管理的公共服务部门A.预算审批权B.预算调整权C.预算编制权D.预算撤销权答案C

52、下列支出中，不属于转移支付支出的是A.赔偿支出B.捐赠支出C.工资支出D.债务利息支出答案暂无

53、精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是OA.公共产品及服务理论B.重商主义理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论答案C

54、在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责日勺机构是各级A.记录局B.税务局C.发改委D.国资委答案D

55、有关深化国有企业改革的说法，错误的是A.改革要到，我国将在国有企业改革的重要领域和关键缓解获得决定性成果B.改革要坚持和完善基本经济制度C.经营性国有资产要实行分数监督D.国有企业负责人应实行分类分层管理答案C

56.事业单位可不进行资产评估的状况有A,以非货币性资产对外投资B.单位分立或合并C.经同意整体或部分免费划转D.整体或部门改制为企业答案C

57、下列弥补财政赤字的I方式中，属于凭空发明购置力的方式是A.发行公债B.向中央银行借款或透支C.动用结余D.增收节支答案:B

58、当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的影响是A.马太效应B.木桶效应C.破窗效应D.排挤效应答案D

59、政府运用加速折旧日勺税收政策促使企业进行设备投资，发挥财政政策（）A.协调功能B.控制功能C.稳定功能D.导向功能答案D

60、在一般性政策工具中，最为灵活日勺货币政策工具是OA.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现政策D.消费者信用控制答案B

二、多选题

61、财政的I积累性支出有A.国防费支出B.基本建设支出C.国家物资储备指出D.生产性支农支出E.企业挖潜改造支出答案BCD

62、财政投融资的基本特性包括A.财政投融资要有严格欧I预算管理程序B.财政投融资是一种政策性融资C.财政投融资的范围有严格的限制D.财政投融资的管理由国家设置的专门机构负责E.财政投融资的资本金是政策投入的答案BCDEA.盈亏相抵B.加速折旧C.抵扣进项税额D.税收抵免E.优惠税率答案ABDE

64、现代税收的财政原则包括A.富余原则B.配置原则C.公平原则D.中兴原则E.弹性原则答案AE

65、有关增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，对的I的有A.纳税人发生视同销售货品行为的，纳税义务发生时间为货品移交的当日B.委托其他纳税人代销货品，未收到代销清单不发生纳税义务C.固定业户到外县市提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的I，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构再不一样一地方欧I,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货品，应当向销售地主管税务机关申报纳税

66、有关消费税纳税义务发生时间欧I说法，对的I的J有A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接受取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当日B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用时当日C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托罢手续的当日D.某化妆品厂采用购销方式销售化妆品，协议规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售协议规定日勺收款日期的当日答案ABCD

67、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列说法对的I时有A.出口货品的关税完税价格不包括出口关税B.进口货品的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费C.进口货品成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称又称“离岸价格”D.进口货品成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称E.进口货品成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格属于简称，又称“到岸价格”答案ACE

68、根据企业所得税法，股权、资产划转合用特殊性税务处理的条件，包括A.100%间接控制的I居民企业之间划转股权或资产B.按账面净值划转股权或资产C.具有合理的商业目的D.股权或资产划转后持续6个月内不变化原来的实质性经营活动E.划出放企业在会计上已确认损失答案BC

69、根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入欧I有A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额C.未按照规定期限办理纳税申报的ID.将股权低价转让给自己的I妹妹E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料答案AE

70、纳税人在购置房屋时，下列与房屋有关的附属设施应属于契约征收范围的I是A.自行车库B.储备室C.停车位D.顶层阁楼E.制冷设备答案ABCD

71、企业因法人资格被依法终止，在办理注销税务登记之前，应履行的手续有A.缴销发票B.结清应纳税额C.纳税额收罚款E.缴销企业所得税纳税申请表答案ABCD

72、下列措施中，属于税款征收措施日勺有A.限额征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.查账征收答案BCDE B答案6B B.有关政府投资勺特点与范围勺说法，错误的是（）A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资B.政府投资可以不盈利C.政府财力雄厚，可以投资大型项目D B.政府投资只能投资见效快勺项目D答案7）.有关基础设施特点的说法,错误的是（A.B资本密集型反应了基础设施勺属性

8.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短D答案:9B B.有关社会保障勺说法，错误勺是（）A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移

73、纳税检查的范围包括A.纳税人应纳税的I商品B.扣缴义务人的财产C.扣缴义务人代扣代缴税款账簿D.经税务所长同意，查询纳税人的银行存款账户E.经县级以上税务局局长同意，查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案AC

74、生产成本的构成内容重要包括A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.管理费用E.销售费用答案ABC

75、政府直接显性债务包括A.政府性金融债券B.乡镇财政债务C.欠发公办学校教师工资D.金融机构不良资产E.国有企业为弥补万损答案BC

76、政府预算政治决策程序的强制性重要表目前A.预算原则的强制性B.偏好体现的强制性C.投票规则的强制性D.政策意志的强制性E.决策成果的强制性答案BCDE

77、下列原则中，属于基本支出预算日勺编制原则的是A.综合预算的原则B.成本效益的原则C.优先保障的原则D.追踪问效的原则E.定员定额管理的原则答案ACE

78、下列原则中，属于政府间事权划分的原则有A.外部性原则B.公平性原则C.鼓励相容原则D.经济利益原则E.信息复杂性原则答案ACE

79、国有企业获得的I下列收入中，属于国有资产收益时有A.各项税收B.企业利润C.资产租金D.投资分红E.资产占有费答案:BCDE

80、属于财政政策工具日勺有A.税收B.利率C.预算D.公债E.信贷答案ACD

三、案例分析—17%某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，合用日勺增值税税率,2月发生下列业务:140购进原材料一批，获得增值税专用发票注明日勺价款为万元，增值税为

6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；25购进低值易耗品一批，获得增值税专用发票注明日勺价款为万元，增值

0.85税万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

39015.3销售机床给甲企业开出增值税专用发票，价款万元，税收万

3.51元同事收取包装物押金万元；420将产品投资入股万元成本价，该企业没有同类产品售价，合用成10%;本利润率为

512.34销售月购入的一台设备，获得全部销售收入万元；6B

1.17该企业附设一非独立核算勺维修部，获得产品维修费全部收入万JLJO

81、本月销售给甲企业日勺机床应计提增值税销项税额元A.5100B.153000C.158100D.15896782（、本月容许抵扣日勺增值税进项税额为）A.64000B.68000C.76500D.85000C答案83）、视同销售的投资入股产品日勺政治税计税价格为（A.0B.20C.240000D.260000B答案84）、销售设备应计提增值税销项金额（A.450B.681C.900D.3400D答案

85、本月应缴纳增值税元A.

113900.00B.

114354.37C.

117300.00D.

119000.00D答案-7中国公民章先生月从中国境内获得收入的状况如下:18500企业获得工资收入元;280000出版学术著作一部，出版社支付稿酬元;340000一次性获得会计咨询收入元；4B8000参加某电视台举行勺有奖竞猜活动获得中奖所得元;530000获得保险赔偿元;65000获得国债利息收入元；715000转让上海证交所上市股票获得所得元；通过沪港通投资香港联交8000所上市股票获得转让所得元级数全月应纳税税率（％）速算扣除所得额数（元）1150030不超过元1010521500超过元-4500元日勺部分2055534500超过元-9000元日勺部分25100549000超过元-35000B元勺部分302755附工资、薪金所得合用个人所得税税率表550006元~元勺部分655000355505超过80000元元日勺〜部分1350578000045超过B元勺部分JLo

86.章先生获得工资收入应缴纳个人所得税（A.395B.445C.545D.745B答案JLo87（.章先生获得稿酬收入应缴纳个人所得税A.8960B.11200C.12800D.16000A答案

88.章先生获得会计咨询收入应缴纳个人所得税（）元A.6400B.7600C.8000D.9600B答案

89.章先生参加有奖竞猜活动获得中奖所得应缴纳个人所得税（）元A.0B.1280C.1600D.C答案90B.有关章先生涉税实务的说法，对勺日勺有（）

8.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少C.社会救济的对象重要是下岗失业职工D.6生育保险勺对象是已婚妇女劳动者C答案9B.有关税收支出勺详细形式的说法，错误的是（）A.B税收豁免是对纳税人勺某些应税项目不预征税B B.那说扣除是把合乎规定勺特殊之处，从应纳税额中扣除C.优惠税是对合乎规定日勺纳税人采取角度日勺税率征税D.延期纳税是税款延期缴纳B答案

10.属于税法非正式税源的是（）A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.说收判例A

1000.章先生获得日勺国债利息收入应缴纳元日勺个人所得税B B20%B.章先生获得勺保险赔款属于偶尔所得，合用勺个人所得税率C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票获得转让所得，免纳个人所得税D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人CD答案

（三）ABC A4000某市房地产开发企业既有未发售房产三套,房建于初，原值万元，400B6001（含地价万），闲置待售；房产已竣工三年，原值万元,月初出借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，协议预定出租期为一年，前两个月为免租10100C800期，后个月租金共万元；房产用于开办幼稚园,原值万元,市场价1030%B年租金万元，当地规定按房产原值扣缴后勺余值计税91A.该企业就房产应缴纳房产税（）万元A.

48.00B.

33.60C.

28.56D.092B.该企业就房产应缴纳房产税（）万元A.

12.84B.

12.00C.

0.84D.0A答案93C.该企业就房产应缴纳房产税（）万元A.

6.72B.

4.5C.

1.2D.0D答案

（四）125000某镇企业月底经同意征用一块耕地,占地面积平方米，五等地段，用123000于厂区内绿化，月经同意征用一块非耕地，占地面积平方米，属于1000三等地段其中一员，托儿所各占平方米，其他为工作区，三等地段年城镇32土地使用税税额元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额元/平方米

94.该企业绿化用地整年应缴纳城镇土地使用税（）元A.15000B.12500C.10000D.0C答案95B.该企业征用勺非耕地整年应缴纳城镇土地使用税（）元A.6000B.3000C.1000D.0B答案

（五）B17%甲机械厂为增值税一般纳税人，使用勺增值税税率为，发生如下经济业

12340000.销售一批零部件，获得含税收入元，同步收取包装物租金元，包50000装物押金元2B

100000.将自产勺一台设备用于职工福利，已知其生产成本为元，无同类10%产品对外售价，成本利润率为

31001000.发生广告费支出万元，整年销售收入万元

45.发生协议违约金支出万元96，B.企业收取日勺包装物租金其对的勺账务处理为（）A

17094.

02.贷记其他业务收入元B.贷记其他业务收入元C.贷记其他应付款元D.

17094.02借记〃其他业务收入元C答案97B）.企业收取日勺包装物押金，其对的勺账务处理为（A.

42735.04贷记其他应付款元B.

7264.96贷记应交税费-应交增值税元C

50000.贷记”其他应付款元D.

42735.04贷记其他业务收入元C答案98B）.将自产设备用于职工福利，其对勺日勺账务处理为（0A

100000.借记应付职工酬薪元B

117000.借记应付职工酬薪元C.17000计提增值税销项税额元D.18700计提增值税销项税额元D答案99B.企业发生日勺广告费支出，其对的勺账务处理为（）A.全额记入销售费用科目B.全额税收扣除C.不得税前扣除D

15.税前扣除金额为万元AB答案

100.有关协议违约金日勺账务处理，对日勺的是（）A.记入主营业务成本科目B.记入营业外支出科目C.记入〃利润分派科目D.记入〃管理费用〃科目B答案

11.某企业销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）A.

3.0%B.

3.4%C.17%D.68%答案B

12.有关税收承担的说法，错误的是（）A.税收欧I加减性纳税人税收承担加重B.经济发展过热时应合适提高社会总体税率C.经济发展水平是税收承担的影响原因D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率答案D

13.税负转嫁的I一般规律是（A.商品需求弹性大0tl商品属于税负B.流转税不需转嫁C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱D.所得税轻易转嫁答案A

14.甲国居民企业A在乙国100万元，甲乙两国的I所得税税率分别为20%和15%,两国均实行属于人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行减免法，A企业应向甲国缴纳所得税（）万元A.0B.5C.15D.20答:B15~16暂缺

17.某百货企业为增值税一般纳税人，4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货品购进时获得增值税专用发票注明价款为30000元,则改百货企业4月份应缴纳的增值税（）元A.

2400.00B.

2496.00C.

3966.67D.

9066.67答案C

19.非正常损失的购进货品及有关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（）A.自然灾害损失B.购进货品滞销过期报废损失C.合理损失D.因管理不善导致被盗取、丢失、腐烂变质口勺损失答案:D

20.某生成白酒口勺企业为增值税一般纳税人，5月获得含税销售收入

128.7万元，当期发出包装物收取押金

2.34万元，当期逾期未扣除的包装货品押金为

7.02万元，该企业当月应计提日勺增值税销项税额为（）万元A.

18.70B.

19.04C.

19.72D.

20.66答案B22）.下列应税消费品不缴纳消费税的是（A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的资产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.B卷烟厂用于生产卷烟勺自制烟丝D【答案】【解析】纳税人自产自用日勺应税消费品，用于持续生产应税消费B品勺，不纳税L用于持续生产应税消费品时——不纳税B所谓纳税人自产自用的应税消费品，用于持续生产应税消费品勺，是指作H为生产最终应税消费品日勺直接材料，并购成最终产品实体勺应税消费品

2.用于其他方面日勺——于移交使用时纳税所谓用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程.管理部门.非生产机构提供劳务和用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面

23.64000B月，某劳务派遣企业购置价值元勺电脑一台，作为固定资产处理,2会计折旧年限年，该企业可在企业所得税前扣除电脑折旧（）元A.1000B.C.3000D.4000D11H【答案】【解析】自月日起，对所有行业企业持有勺单位价值不超5000过元的定资产，容许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。