《内部审计报告》课件

《内部审计报告》课件课将带内审计报写进为本件您深入了解部告，从定义和目的到撰和改，您提供识全面的知和技能内部审计的定义和目的定义目的内审计组内独监为组内审计过独观评现进组部是织部立的督和咨询活动，旨在织提供合部旨在通立和客的估，发和改织的风险管证标现内营理保，确保其目的实理、部控制、治理和运效率内部审计的职责和流程职责流程12内审计负责评组内审计计编部估织的风险部的流程包括划内营汇报管理、部控制、治理和运制、实施、沟通、跟踪和关议评效率，并提供相的建和意估等见原则3内审计独观专职则部遵循立性、客性、业性和业道德等原内部审计的组织架构审计委员会1首席审计官2审计团队3内审计审计员审计审计队层级组部部门通常设有委会、首席官和团，形成化的织架构内部审计的独立性和客观性独立性客观性内审计员须独来组内内审计员须观评态部人必保持立性，不受任何自织部或外部的部人必客地收集和估信息，并以公正的度形成评断结论观断干扰，以确保其估和判的公正性和意见，避免主臆内部审计的风险评估识别风险识别组营财营织运中存在的潜在风险，包括务风险、运风险、规合风险等评估风险评对进估每个风险发生的可能性和影响程度，并风险行排序，审计确定优先的风险制定应对措施评结应应对根据风险估果，制定相的风险措施，以降低风险发生的概率或影响内部审计的计划编制目标设定资源分配审计标审计标资员来审明确目，并根据目分配足够的源和人完成应审计围时计审计员制定相的范和间安任务，并确保人具备相关专识验排的业知和经程序设计计审计数访谈验证设程序，包括信息收集、据分析、、等，以确保能够现审计标有效地实目内部审计的实施步骤收集信息1审计标关证资数记录访收集与目相的据，包括文件料、据、谈记录等分析数据2对进识别问题审计结收集的信息行分析，风险和，并形成论形成报告3将审计结论议书报关员进汇和建整理成面告，并向相人行报内部审计的信息收集文件资料数据记录访谈记录审计标关资财关数记录财数关员进访谈收集与目相的文件料，如务收集相的据，如务据、业务与相人行，了解业务流程、风报协议内数记录进验证问题表、合同、部控制制度等据、操作等，行分析和险控制措施和情况内部审计的工作底稿工作底稿内容内审计员审计过记录结审计计数结论议内工作底稿是部人在实施程中的信息和分析工作底稿包括划、信息收集、据分析、和建等审计报果，是告的依据容，要保持完整、准确、清晰和可追溯性内部审计的沟通汇报12审计报告口头汇报将审计结书报对审计现问题议进果整理成面告，并向相发的重大和建行口关员进汇报汇报关员进人行头，并与相人行沟通和交流内部审计报告的撰写目标明确1报写审计标为导报内审计结告的撰要以目向，并确保告容能够有效地反映果语言简洁2报语简过专术语告的言要洁、明了、准确，避免使用于业或模糊的逻辑清晰3报结逻辑层当图来读告的构要清晰，次分明，并使用适的表和表格增强可性客观公正4报结论议观带观断倾告的和建要客公正，并避免有任何主臆或向性内部审计报告的格式要求格式规范内容完整内审计报规报录报内审计标审计围审计审计部告的格式要范，包括告封面、目、正文和附件告的容要完整，包括目、范、程序、现结论议等发、和建等内部审计报告的结构组成内部审计报告的主要内容审计目标审计程序12审计标说审计审计明确目，并明范描述实施的程序，包括信围时数访谈和间安排息收集、据分析、等审计发现结论和建议34详细审计现问题针对审计现问题描述中发的和发的和风险，关证结论进议风险，并提供相据提出和改建，并提供具体的行动方案内部审计报告的质量评估客观性报结论议观带观断倾告的和建是否客公正，避免有主臆或向性准确性报内误证告的容是否准确无，并提供足够的据支持完整性报内当图来告的容是否完整，包含所有必要的信息，并使用适的表和表格增强读可性可读性报语简结当图来告的言是否洁明了，构是否清晰，并使用适的表和表格增强可读性内部审计发现问题的跟踪跟踪时间1审计现问题记录建立跟踪机制，定期跟踪发的整改情况，并结跟踪果整改措施2评层时进进估管理采取的整改措施是否有效，并及跟整改度沟通汇报3审计员关领导汇报定期向委会或相跟踪情况，并提供必要的报跟踪告内部审计的质量控制专业胜任能力1审计程序2工作底稿3报告质量4内部审计的职业道德标准诚信正直客观公正内审计员须诚内审计员须观部人必保持信正部人必保持客公观态执来组内直，并以公正和客的度行正，不受任何自织部或外审计评断工作部的干扰，以确保其估和判的公正性专业胜任能力保密义务内审计员须关专内审计员须部人必具备相的部人必履行保密义识将审计过获业知和技能，以确保能够有效务，不得程中得的机执审计给关员地行工作密信息泄露任何无人内部审计的保密性要求审计信息保密协议审计仅关员开给关关员签订协议审计信息限于相人知悉，不得随意公或泄露无人与相人保密，确保信息的安全性和保密性员内部审计的继续培训专业知识职业资格续习审计识关职资认证试持学最新的知和技能，以参加相的业格考，提高专专职竞保持业胜任能力业水平和业争力行业交流积极参加行业交流活动，了解行业发趋势态审计展和最新动，并与其他人员进验行经交流内部审计工作的绩效考核12审计目标达成审计质量评审计标审评审计质审计估目的达成情况，并衡量估工作的量，包括程序计对组标贡报工作织目的献的有效性、工作底稿的完整性和告质的量3审计效率评审计审计时估工作的效率，包括资间、成本和源的利用情况内部审计的利益相关方内部审计的价值贡献风险管理内部控制12过识别评组过评内通和估风险，帮助通估部控制的有效性，组进内织降低风险发生的概率和影帮助织改部控制机制，营规响提高运效率和合性治理效率运营效率34过独观评过现进问题组通提供立和客的估，通发和改，帮助组进营帮助织改治理机制，提高织提高运效率，降低成本和问责透明度和制提高效益内部审计面临的挑战资源有限内审计资难满审计部部门的源有限，以足日益增长的需求技术发展术对审计员术信息技快速发展，人的技水平提出了更高的要求风险复杂化杂对审计员评风险因素日益复，人的风险估能力提出了更高的要求数据安全数问题对审计员数识据安全日益突出，人的据安全意和能力提出了更高的要求内部审计的未来发展趋势数据分析数字化转型风险管理123数术审计积数转数将内审计利用据分析技，提高效率极拥抱字化型，利用字化更加注重风险管理，部与识别问题术审计为组和有效性，潜在风险和工具和技，提升工作效率和风险管理深度融合，织提供更质量加全面的风险管理服务内部审计报告的案例分析案例一案例二内审计现购违规导损内审计现销虚销记录导某公司部发，公司采部门存在操作，致公司某公司部发，公司售部门存在假售，致公额资失巨金司税务风险内部审计报告的典型问题目标不明确证据不足审计标导审计围审计结论证目不明确，致范缺乏足够的据支持，内难评难和容不清晰，以有效地估以令人信服组问题织的风险和语言模糊结构混乱报语过专难报结乱逻辑告的言于业或模糊，告的构混，缺乏性和报层报读以理解，影响告的有效性次感，影响告的可性内部审计报告的改进建议目标明确1审计标报内审计结明确目，并确保告容能够有效地反映果证据充分2证审计结论观提供足够的据支持，确保的客性和公正性语言简洁3简语过专术语使用洁、明了、准确的言，避免使用于业或模糊的结构清晰4结层当图来采用清晰的构，次分明，并使用适的表和表格增强读可性内部审计报告的最佳实践质量控制风险评估严质审计质进评识别评组营建立格的量控制机制，确保工作的量和可靠性行有效的风险估，和估织运中的潜在风险，并制应应对定相的风险措施总结和展望内审计组内监组组部是织部督和咨询活动的重要成部分，在提高织治理、风险营挥来内审计将管理和运效率方面发着重要作用未，部更加注重风险管理、数数转为组组现据分析和字化型，织提供更加全面的风险管理服务，助力织实续可持发展。