《税收知识讲坛》课件

《税收知识讲坛》课程介绍课程目标课程内容深入浅出地讲解税收基础知识，帮助学员掌握税收相关法律法规，涵盖个人所得税、企业所得税、增值税、印花税等多个税种，并结了解税务筹划技巧，提高纳税意识合实际案例进行讲解税收基础知识税收定义税收征收原则12税收是国家凭借政治权力，依税收征收应遵循公平、公开、法无偿地取得财政收入的主要公正的原则，以维护社会公平形式正义税收的作用3税收是国家调节经济、促进社会发展的重要手段，具有调节收入分配、筹集财政资金、稳定物价等重要作用个人所得税概述个人所得税定义征收目的个人所得税是指对个人取得的工资薪金、劳务报酬、经营所得等各个人所得税的征收目的在于调节收入分配，促进社会公平，并为国种来源的所得征收的税款家提供财政收入个人所得税等级及税率税率等级税率

1.3%不超过36000元的

2.10%36001元至144000元的

3.20%144001元至552000元的

4.25%552001元至840000元的

5.30%840001元至1320000元的

6.35%1320001元至1800000元的

7.40%1800001元至2520000元的

8.45%2520001元至3500000元的

9.50%3500001元至5000000元的

10.55%5000001元至7000000元的

11.60%7000001元至9000000元的

12.65%9000001元至15000000元的

13.70%15000001元至20000000元的

14.75%20000001元至30000000元的

15.80%30000001元至50000000元的

16.85%50000001元至100000000元的

17.90%100000001元及以上的个人所得税计算实例示例示例12某人月收入为8000元，适用税率为10%，速算扣除数为555元某人月收入为12000元，适用税率为20%，速算扣除数为1005元则其应缴个人所得税为8000-5000-555*10%=

244.5元则其应缴个人所得税为12000-5000-1005*20%=1199元个人所得税纳税申报流程第一步1登录国家税务总局网站或手机APP，选择“个人所得税申报”第二步2输入个人身份信息、收入信息、扣除项目等信息，并选择申报方式第三步3根据提示完成申报并进行确认，如需缴税，可通过银行卡或支付宝等方式进行缴纳企业所得税简介企业所得税定义征收目的企业所得税是指对企业取得的生产经营所得、利息所得、租金所得企业所得税的征收目的在于调节企业收入分配，促进企业健康发展等各种来源的所得征收的税款，并为国家提供财政收入企业所得税征收范围境内企业境外企业在中国境内设立的企业，不论其是在中国境内设立机构、场所，取得否为居民企业，均应缴纳企业所得来源于中国境内的所得，应缴纳企税业所得税企业所得税税率及优惠政策税率优惠政策企业所得税税率一般为25%，对部分行业或企业实行优惠税率，例国家对中小企业、高新技术企业、公益性机构等提供税收优惠政策如科技型企业可享受15%的税率，例如减免税款、延缓纳税等企业所得税纳税申报申报期限申报方式企业所得税纳税申报期限一般为每年1企业可通过网上申报、上门申报等方月1日至3月31日，具体以税务部门通式进行纳税申报知为准增值税基本原理增值税定义征收目的增值税是指对商品生产、流通、服务等各个环节的增值部分征收的增值税的征收目的在于调节商品价格，促进经济增长，并为国家提税款供财政收入增值税计算方法计算公式1增值税=（销售额-进项税额）*税率销售额2指企业销售商品、提供服务取得的收入进项税额3指企业购进商品、接受服务支付的增值税额税率4增值税税率根据不同的商品和服务类别而有所不同，例如13%、17%等增值税申报流程第一步1企业需进行纳税申报，并填写相关申报资料第二步2根据申报资料进行税款计算，并缴纳税款第三步3税务部门审核企业申报资料，并进行税款核查印花税纳税对象合同产权证权利证包括买卖合同、租赁合同、借款合同等包括房屋产权证、土地使用证等包括营业执照、商标注册证等印花税税率及计税方法

0.05%

0.1%合同产权证按合同金额的万分之五计算，最低税按权利证登记金额的万分之一计算，额为1元最低税额为5元印花税纳税义务人合同双方当事人产权证权利人合同的双方当事人均负有纳税义务，可由一方代缴或分别缴纳产权证权利人负有纳税义务，需要自行缴纳印花税房地产税概述房地产税定义征收目的房地产税是指对房屋、土地等不动产征收的税款房地产税的征收目的在于调节房地产市场，促进房地产市场健康发展，并为国家提供财政收入房地产税纳税人及计税基础纳税人计税基础拥有房屋、土地等不动产的个人或企房屋、土地等不动产的评估价值或市业场价值车船税纳税人及计税方法纳税人计税方法拥有汽车、摩托车、船舶等车船的个人或企业车船税的计税方法根据车船的种类、排量、吨位等因素而有所不同城市维护建设税概述城市维护建设税定义征收目的城市维护建设税是指对增值税、消费税等税种征收的附加税，用于城市维护建设税的征收目的在于筹集资金，改善城市基础设施，提支持城市建设和维护高城市居民生活水平城市维护建设税税率及征收范围7%5%税率征收范围城市维护建设税税率为7%，对部分地城市维护建设税的征收范围一般为城区或行业可实行优惠税率市和县城，具体以税务部门通知为准教育费附加税概括教育费附加税定义征收目的教育费附加税是指对增值税、消费税等税种征收的附加税，用于支教育费附加税的征收目的在于筹集资金，改善教育条件，提高教育持教育事业发展质量教育费附加税纳税人及计税依据纳税人计税依据缴纳增值税、消费税等税种的纳税人纳税人缴纳的增值税、消费税等税款的税额地方教育附加税地方教育附加税定义征收目的地方教育附加税是指对增值税、消费税等税种征收的附加税，由地地方教育附加税的征收目的在于筹集资金，改善地方教育条件，提方政府自行决定征收比例，用于支持地方教育事业发展高地方教育质量地方税种概述土地增值税房产税对转让房地产取得的增值收入征收对房屋征收的税款，按房屋的面积的税款或租金征收城镇土地使用税对使用国有土地的单位和个人征收的税款，按土地的面积或使用权年限征收地方税种种类及税率税种税率土地增值税根据转让房地产的增值幅度而定，最高税率为60%房产税按房屋的面积或租金征收，税率一般为

1.2%或

1.5%城镇土地使用税按土地的面积或使用权年限征收，税率一般为每平方米

0.1元至1元税务筹划的重要性合法节税降低风险税务筹划可以通过合法的手段，合理地降低企业的税负，提高企业税务筹划可以帮助企业了解税收法律法规，避免因违反税收规定而的盈利能力承担法律责任税务筹划的一般原则合法合规经济合理税务筹划必须遵循国家税收法律税务筹划的方案要符合企业的实法规，确保合法合规际情况，确保经济合理注重效益税务筹划的目的是为了降低税负，提高企业效益，因此要注重筹划效益纳税筹划技巧合理避税税务成本控制风险管理利用国家税收优惠政策，选择合适的税收优控制企业的税务成本，例如合理选择成本核对税务风险进行评估和控制，避免因违反税惠政策算方法收规定而承担法律责任。