《预算编制要点》课件

预算编制要点预算编制是企业经营管理的重要组成部分，它可以帮助企业制定合理的计划，控制成本，提高效益预算编制的概念和意义预算编制是指企业根据生产经营目标和市场预测，对未来一定时预算编制是企业财务管理的重要环节，它对企业的经营决策、成期内的经营活动进行全面、系统的规划和预测，并将其转化为具本控制、效益提升具有重要的意义体的财务指标预算编制的基本原则全面性准确性预算编制应涵盖企业经营活动预算编制应以可靠的数据为基的各个方面，包括生产、销础，并进行科学的分析预测售、财务等可操作性灵活性预算编制应考虑企业的实际情预算编制应具备一定的灵活况，制定切实可行的目标和措性，能够及时调整以应对市场施变化预算编制的主要内容收支预算投资预算预测企业未来一定时期内的收入计划企业在未来一定时期内的投和支出情况资项目和资金规模现金流量预算财务预算预测企业未来一定时期内的现金预测企业未来一定时期内的财务流入和流出情况状况和经营成果收支预算的编制收入预算根据市场预测和销售计划，预测企业未来一定时期内支出预算根据生产计划、管理费用和财务费用等，预测企业未的销售收入来一定时期内的支出情况投资预算的编制投资项目投资规模确定未来需要投资的项目，并分析项根据项目预算和资金来源，确定投资目的可行性、盈利能力和风险控制的资金规模投资时间确定投资项目的实施时间，并根据时间节点安排投资计划现金流量预算的编制预测企业未来一定时期内的现金流入，包括销售收入、投资1收益等预测企业未来一定时期内的现金流出，包括生产成本、管理2费用、投资支出等计算企业未来一定时期内的净现金流量，并根据现金流量状3况制定相应的财务策略财务预算的编制资产负债表预算预测企业未来一定时期内的资产、负债和所有者权益情况利润表预算预测企业未来一定时期内的收入、成本、利润和税金等情况现金流量表预算预测企业未来一定时期内的现金流入和流出情况预算编制的程序预算编制的前期准备1收集数据、制定目标、选择方法预算编制过程2部门预算、汇总预算、审核批准预算的执行与控制3跟踪执行、分析偏差、调整预算预算编制的具体步骤收集信息1收集企业内部和外部的信息，包括市场预测、销售数据、成本数据等编制预算2根据收集的信息，编制各个部门的预算，并汇总形成企业整体预算审核预算3对预算方案进行审核，确保预算的合理性和可行性批准预算4由企业领导层批准预算方案预算编制的重要阶段预算编制初期收集信息，确定目标，选择方法1预算编制中期编制各部门预算，汇总形成企业整体预算2预算编制后期审核预算，批准预算，发布预算3预算编制的信息来源12内部数据外部数据企业内部的财务数据、销售数据、生市场调查数据、行业数据、经济数据产数据等等3专家意见行业专家、财务专家、市场营销专家等提供的专业意见预算数据的收集和分析销售数据分析成本数据分析财务数据分析分析历史销售数据，预测未来销售趋势分析历史成本数据，预测未来成本变化趋分析企业的财务状况，预测未来资金需求势和盈利能力预算方案的制定根据数据分析结果，制定具体的预算方案，包括各个部门的预算预算方案应考虑企业的实际情况、市场环境、行业趋势等因素，目标、预算指标、预算措施等并具备可行性、合理性和可操作性预算审核和批准预算的执行和调整跟踪执行定期跟踪预算执行情况，及时发现偏差分析偏差分析预算偏差的原因，找到问题所在调整预算根据实际情况，对预算进行调整，确保预算目标的实现预算差异的分析与处理分析预算差异的原因，包括市场变化、成本波动、效率下降等根据差异分析结果，制定相应的处理措施，包括调整预算、改进管理、降低成本等预算控制与监督预算控制预算监督预算反馈通过预算控制制度，确保预算的执行和管定期对预算执行情况进行监督，发现问根据预算执行情况，及时反馈信息，改进理题，及时纠正预算编制和管理重点领域的预算编制销售预算生产预算12根据市场预测和销售计划，制根据销售预算和库存计划，制定具体的销售预算定具体的生产预算成本预算财务预算34根据生产预算和成本数据，制根据成本预算和财务数据，制定具体的成本预算定具体的财务预算销售预算的编制预测未来一定时期内的市场需求，包括产品需求量、价格趋势等根据销售计划，预测未来一定时期内的销售收入123制定具体的销售计划，包括销售目标、销售策略、销售渠道等生产预算的编制生产计划根据销售预算和库存计划，制定具体的生产计划，包括生产数量、生产时间等生产成本根据生产计划，预测未来一定时期内的生产成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等原材料预算的编制原材料需求原材料成本根据生产计划，预测未来一定时期内的原材料需求量根据市场价格和原材料需求量，预测未来一定时期内的原材料成本人工费用预算的编制根据生产计划和人工成本数据，预测未来一定时期内的人工费人工费用预算应考虑工资、福利、社保等因素，并根据实际情况用进行调整制造费用预算的编制制造费用预算方法包括厂房租金、水电费、维修费等可采用历史数据分析法、因素分析法等方法进行预算预算控制通过预算控制制度，控制制造费用的支出管理费用预算的编制预测未来一定时期内的管理费用，包括办公费用、差旅费用、折旧费用等1管理费用预算应考虑企业的规模、业务范围、管理水平等因素2通过预算控制制度，控制管理费用的支出3财务费用预算的编制利息费用预测未来一定时期内的利息支出汇兑损益预测未来一定时期内的汇兑损益其他财务费用预测未来一定时期内的其他财务费用，如银行手续费等税费预算的编制所得税预测企业未来一定时期内的所得税支出1增值税2预测企业未来一定时期内的增值税支出其他税费3预测企业未来一定时期内的其他税费支出，如房产税、土地使用税等资本性支出预算的编制投资项目1确定未来需要投资的项目，并分析项目的可行性、盈利能力和风险控制投资规模2根据项目预算和资金来源，确定投资的资金规模投资时间3确定投资项目的实施时间，并根据时间节点安排投资计划现金流量预算的编制12经营活动现金流量投资活动现金流量预测企业未来一定时期内的经营活动预测企业未来一定时期内的投资活动产生的现金流入和流出产生的现金流入和流出3筹资活动现金流量预测企业未来一定时期内的筹资活动产生的现金流入和流出综合财务预算的编制资产负债表预算利润表预算现金流量表预算预测企业未来一定时期内的资产、负债和预测企业未来一定时期内的收入、成本、预测企业未来一定时期内的现金流入和流所有者权益情况利润和税金等情况出情况预算编制的常见问题与对策。