税法概要教学课件

税法概要本课程将为您介绍税法基本知识，帮助您了解税法相关概念，并掌握一些常用税种的计算和申报流程课程导入税法的重要性学习目标税收是国家财政收入的主要来源，与每个人的生活息息相关了解税法基本知识，掌握常用税种的计算和申报流程为什么要学习税法合法纳税合理避税12了解税法，才能合法纳税，避学习税法可以帮助您合理避免因不了解相关规定而造成税税，减少纳税负担务问题维护自身权益3熟悉税法，可以帮助您维护自身合法权益，避免税务纠纷税法基本概念税收纳税人国家依法对居民和法人从其收入、财产和其他来源中取得的依法负有纳税义务的个人或组织所得和收入征收的强制性费用税款税率纳税人应缴纳的税收金额税款占课税对象的比例税法的分类所得税商品税对个人或企业所得征收的税收对商品的生产、流通、消费环节征收的税收财产税资源税对财产所有者征收的税收对资源开采者征收的税收个人所得税工资、薪金所得12经营所得利息、股息、红利所得34财产转让所得偶然所得56劳务报酬所得稿酬所得78特许权使用费所得个人所得税的计算应纳税所得额1计算公式:应纳税所得额=收入-免税收入-扣除税款2计算公式:税款=应纳税所得额*税率-速算扣除数个人所得税3不同的所得类型适用不同的税率和速算扣除数个人所得税的纳税申报选择申报方式1可以通过线上或线下方式申报准备申报资料2如身份证、收入证明、纳税申报表等提交申报资料3按照相关规定提交申报资料缴纳税款4完成申报后，按时缴纳税款企业所得税12生产经营所得利息、股息、红利所得企业经营生产活动产生的利润企业投资产生的收益34财产转让所得特许权使用费所得企业转让固定资产或其他财产产生的企业许可他人使用其专利权、商标权收益等产生的收益企业所得税的计算应纳税所得额税款计算公式:应纳税所得额=收入-成本-费用-税金及附加-亏损计算公式:税款=应纳税所得额*税率企业所得税的纳税申报增值税1增值税是按商品或服务的增值额征收的税收增值税的征收范围包括货物和服务的生产、流通、消费环2节3增值税的税率分为13%、9%、6%、3%等增值税的纳税人包括货物生产、流通、消费环节的企业和个4体工商户增值税的计算销项税额计算公式:销项税额=销售额*税率进项税额计算公式:进项税额=进货额*税率应纳税额计算公式:应纳税额=销项税额-进项税额增值税的纳税申报申报时间申报内容申报方式一般每月申报一次包括销售额、进货额、应纳税额等可以通过线上或线下方式申报城市维护建设税征税对象税率对纳税人缴纳的增值税、消费城市维护建设税的税率为5%或税、营业税、资源税等税收征收7%城市维护建设税纳税人缴纳增值税、消费税、营业税、资源税等税收的纳税人房产税征税对象税率对房屋的所有者征收房产税房产税的税率为

1.2%或4%纳税人房屋的所有者车船税车船税是按车辆或船舶的类型和排量征收的税收1车船税的税率根据车辆或船舶的种类和排量进行区分2车船税的纳税人为车船的所有者3印花税征税对象税率对经济合同、产权转让书等凭印花税的税率根据不同的凭证证征收印花税类型进行区分纳税人签订经济合同、产权转让书等凭证的当事人契税12征税对象税率对不动产产权发生转移时征收契税契税的税率根据不动产类型进行区分3纳税人不动产产权的承受人应纳税所得额的确定收入1纳税人取得的全部收入成本2为取得收入而发生的直接费用费用3为取得收入而发生的间接费用税金及附加4纳税人缴纳的税收和附加费用应纳税所得额5计算公式:应纳税所得额=收入-成本-费用-税金及附加-亏损税率的选择累进税率1税率随课税对象的增加而逐渐提高比例税率2税率固定不变，与课税对象的多少无关定额税率3税率为固定金额，与课税对象的多少无关税收优惠政策减税免税税收抵免对部分税收项目降低税率或减免部分税免除部分税收项目的纳税义务允许纳税人用已缴纳的税款抵免部分税款款纳税申报流程了解申报期限不同税种的申报期限有所不同，需仔细查看相关规定准备申报资料根据不同的税种准备相应的申报资料，如纳税申报表、发票等提交申报资料可以通过线上或线下方式提交申报资料缴纳税款完成申报后，按时缴纳税款电子税务登记网上登记资料准备在线提交可以通过税务局官网或手机APP进行网需要准备相应的登记资料，如营业执完成资料填写后，在线提交登记申请上登记照、法人身份证等发票管理发票种类开具发票12发票种类很多，包括增值税专纳税人需根据相关规定开具发用发票、增值税普通发票等票保管发票3纳税人应妥善保管发票，以便日后进行税务申报税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人进行税务检查的行为1税务稽查的目标是查处税务违法行为，维护税收秩序2税务稽查的方式包括查账、询问、调查等3税收违法行为偷税骗税纳税人采取隐瞒收入、虚报成本纳税人采取虚假申报、伪造发票等手段，少缴或不缴税款的行等手段，骗取税收优惠的行为为抗税逃税纳税人拒绝纳税、逃避纳税义务纳税人以各种手段逃避纳税义务的行为的行为税务行政救济行政复议行政诉讼纳税人对税务机关作出的具体行政行纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向上一级税务机关申为不服的，可以向人民法院提起行政请行政复议诉讼总结税法概述课程内容学习税法对于每个人都非常重本课程涵盖了税法基本概念、要，它可以帮助您合法纳税，常用税种的计算和申报流程、合理避税，维护自身合法权税务稽查、税收违法行为、税益务行政救济等内容学习建议建议您认真学习本课程内容，并结合实际情况进行练习，以加深对税法的理解问答环节现在开始问答环节，欢迎大家就税法相关问题进行提问。