市国库制度改革管理讲话

市国库制度改革管理讲话各位领导、同志们大家好这次培训会议的范围是市直全部预算单位，它是我们财政部门经过认真研究后决定举办的举办这次培训的原因有二其一，从年开始，按照财政部、省财政厅的统一部署，国库管理制度进行了一系列改革，这期间无论是财政工作者，还是在座的2000诸位财务工作人员都付出了艰苦的努力到目前，改革的目标已基本实现，因此有必要就改革后形成的管理模式、管理流程与大家一起梳理、互相交流；其二，今年月份动员部署的政府收支分类改革将于明年月日起正式实施，涉及到的相关会计3核算、账务处理等内容需要向大家讲解、布置一句话，这次培训目的是为了改革后11的财政、财务工作更加规范和顺畅那么，借此机会，我想与大家交流两方面的内容

一、回顾我市改革进程、国库管理制度改革国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》要求，到年从中央到地方全面推1行财政国库管理制度改革改革的目标是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴2005拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度为了实现这个目标，按照财政部、省财政厅的统一安排，我们从年开始，本着分步实施的原则实现了三步跨越2000第一步年实现了财政拨款单位职工工资的统一发放第二步年，实现了财政集中支付这期间，年初对个财政拨款2000单位进行集中支付试点，当年下半年扩大试点范围到个单位，年将财政拨2001-2002200111款的个单位全部纳入集中支付范围452002第三步年，建立了规范的国库单一账户体系这期间，年试行了156实拨方式下的国库单一账户体系，年为市直个预算单位建立了零余额2003-20042003账户，实现了对直接支付和授权支付资金的零余额清算制度“”2004243“”至此，市本级建立起了新的国库管理制度，基本在财政部要求的时间内实现了规定“”的改革目标，经过年一年的运转，零余额清算系统清算各类资金万笔，金额亿元2005“”

5.

1、政府收支分类改革22关于政府收支分类改革，在今年月份的预算动员部署会上，曾给大家介绍过改革2的内容新的政府收支分类体系，由收入分类、支出功能分类和支出经济分类3“”“”“”三部分构成，其中收入分类变化不大，只是增加了一个级次，重点是支出分类，采用两种方式划分，支出功能分类主要反映政府的各项职能活动；支出经济分类主要反映政府支出的具体用途两种分类方式并存，就是为了对任何一项财政收支进行多维定性，清清楚楚地说明政府的钱从哪里来，干了什么事，最终用到了什么地方，“从而为预算管理、统计分析、宏观决策和财政监督提供全面、真实、准确的信息由”于我们原来培训过，有基础，这次培训主要介绍改革后的会计核算问题

二、高度重视，统一思想，团结协作，做好工作希望大家能高度重视改革带来的变化，做好今后的财政财务工作改革就意味着有破有立，多年来一直延续采用的方法和程序将被改变，而要遵循一定的新的模式和规程顺应它，工作起来会比较顺畅，否则会出现许多掣肘，给我们的工作带来一定的困难国库管理制度改革也不例外我们也发现过一些现象，比如，常常听到一些会计说当了十年、二十年的会计，越改越不会干了；单位申请的项目资金，一经预算批准，就认为踏实了，但却由于没能及时支付，年底形成结余花不出去了，好不容“”易申请来的钱花不了觉得挺委曲；有的单位，项目预算做得科学可行，实际执行进度正常，却由于支付方式、采购方式不符等原因，资金不能及时拨付到位等等这些情况的存在也正是今天我们组织专门培训，也就是把改革后我们财政的工作流程讲给大家听的原因，也希望得到大家的理解、支持和配合改革是大势所趋，我们必须高度重视改革带来的新的变化，大家一起认识它、掌握它，在实际工作中运用它，这样，我们的工作就会重新步入新的轨道，从而更加顺畅我们曾对国库改革前后做过总结，改革实现了六大变化、改变了账户设置改革前，各预算单位可以在代理银行重复和分散设置账户，有的可以设几个、十几个甚至几十个账户；改革后，财政在人行开设国库单一账户，在1代理银行开设财政预算外专户，为预算单位开设零余额账户，也就是说，所有财政资金将在一个体系内流转那么未予批准的账户，整个系统就不认了也正因为如“”此，年我们为所有单位设置了零余额账户，去年，即各预算单位设置零余额账户一年后，各单位原来的基本存款账户结束了自己的使命，不得不取消了2004“”“、改变了支付方式过去，单位的拨款申请只要符合年度预算安排，国库即将资金”拨付给单位，资金到单位口袋后，如何分配使用、什么时间使用、怎么使用、使用2结果如何基本是单位说了算现在不同了，资金支付改为以直接支付为主、授权项目“”单位自行支付为辅的方式，每一笔资金都必须有合理而明确的支付方式所以我想提醒大家，必须清楚两种支付方式的范围划分，从预算安排时就要重视，不要因为支付方式错误而影响支付进度，现在整个支付流程都是网上运行的，等到资金支不出去，再调整支付方式会很麻烦、改变了资金存放方式改革前，财政资金在实际支付行为发生前分散放在预算单位，改革后，统一存放在财政部门，也就是说只有在预算单位发生实际支付行为时，3资金才流出国库单一账户体系前面我曾提到，有些单位虽然有项目预算，但如果项目不能实施，钱就出不去，而且按照现行政策，项目资金不得两年结转，如果第二年还不开始就说明项目资金的安排有问题，这也正是结余资金中没开工项目资金先收回的原因这里我想特别提醒大家注意，资金是为完成项目而安排的，不要为了申请资金而安排项目、改变了资金结算方式代理银行由先存款后支付改为先付款后清算也就是说，在支付行为发生前，财政资金全部放在国库单一账户和财政预算外资金专户，财政4零余额账户和预算单位零余额账户的银行存款都为零办理支付业务时，银行先垫付，每日终了再清算应该说，基层预算单位无论何时用款，均可在一天之内拨给“”“”收款人，这样也方便了预算单位用款、改变了预算执行信息的反馈方式通过国库单一账户体系进行集中支付，每笔资金的来龙去脉更加透明，整个执行进度一目了然，将事后反馈改为实时反馈

5、改变了监督方式将事后监督改为全过程的实时监督国库集中支付改革，财政掌握着资金支付的最终环节，刚才说过支付方式不对要调整，项目不符不能支付，无6论是直接支付也好、授权支付也好，所有资金将在一个体系内按规范的程序运转，这就对我们的财政财务工作者的工作提出了更高的要求，迫使我们规范化运作总之，无论国库管理制度改革，还是政府收支分类改革，其初衷都是好的，都是为了使财政管理进一步走向公开、透明、规范，也更是为了方便各预算单位，更好地发挥财政资金的使用效益但它自身的运行又必定有一个规范的模式，有一套标准的程序，所以暂时的不适应也是正常的这需要我们财政部门，不断规范自身行为，同时也希望各预算单位的财务工作者，特别是在座的各位，能够通过这次培训认识、熟悉财政的管理流程只有我们统一思想，相互配合，才能保证以后的工作更加顺畅，才能保证我们遇到困难迎刃而解，也才能实现我们财政工作效率不断提高，更好地为大家服务希望我们大家能团结协作，齐心协力，积极稳妥地推进财政改革，建立健全公共财政，促进我市经济和社会事业全面发展最后，预祝这次培训班能取得预期的效果。