税务管理制度

税务管理制度税务管理制度

（一）第章总则第条根据《税务征收管理法》及《税务征收管理法实施细则》的规定，为加强本公司1的税务管理工作，确保公司诚信纳税、合法经营，特制定本制度1第章纳税凭证管理第条税务证书的管理2（）增值税一般纳税人资格证书的审核验证，需提供的审验资料如下2）增值税一般纳税人资格年度审核表1）增值税一般纳税人资格证书1）纳税人营业执照、税务登记证等证件的复印件2）纳税人企业上一年度财务报表的复印件3（）税务登记证件年审所需提供的资料4）税务登记证的正本及副本2）税务登记证的年度审核表1）纳税人营业执照的复印件2（）出口企业资格证书的审核验证及换证，需提供的审验资料3）出口企业登记表3）出口企业供货资格证书1）出口企业出口货物的年度检查、变更登记表2）税务登记证3（）出口企业退税登记证年度审核，需提供的审核资料4）出口退税登记表4）出口退税登记证1）出口退税税员证23）其他相关资料第条税务登记证件的管理4（）税务登记证由专人负责保管，不得转借、损毁、遗失及出租3（）税务登记证原件存放在总经理办公室1（）税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书、出口供货企业资格证书、出口退2税登记证等相关证件由财务部会计主管签收并存放3（）因工作需要财务部提供相关税务登记证件，并对登记证书进行复印时，需填写申请书，交由财务部主管审批后，方可进行复印4第章防伪税控系统的管理第条由财务部指定的专人才有资格进入防伪税控系统3第条购买专用发票时，凭卡领购并将发票通过卡读入防伪税控系统4第条开具专用发票时，应严格按照增值税的相关管理规定进行操作如果发票有5ic ic误，应在防伪税控系统提供的发票管理当期发票作废功能下进行处理跨月发票6不允许进行作废处理作废的发票需加盖作废章，存档管理“/”第条进行退换处理向客户开具红字发票时，必须严格按照《增值税专用发票使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票的相关管理规定下进行操7作，按票取得原开具的增值税专用发票及抵扣联后，按照同等数量及金额开具负数发票第条每月日，将申报期所属月份内取得的增值税专用发票抵扣联，在防伪税控系统提供的发票管理进项发票功能下，逐项录入，与应交增值税进项税额账目表核8×对，打印进项税额报表“/”第条每月日抄税，打印销项税额报表，进行数据备份，将防伪税控卡、增值税专用发票领用存月报表及增值税专用发票存根到主管税务机关进行保税，验证增值9×ic税专用发票第条必须严格按照税控要求使用防伪税控管理系统，任何部门或个人不得擅自改动、损毁防伪税控系统一旦出现问题，立即上报主管税务机关，填写出现问题的10具体信息，配合税务机关及该系统的开发公司进行处理第章纳税申报管理第条增值税申报工作采用网上申报的形式，每月日之前，登录相关地区的国税4网站进行保税，定期送交纳税申报书面报告至主管税务机关报税需提交的相关报11×表如下（）增值税纳税申报表及附属资料1（）出口退税货物明细申报表（）出口货物免税、抵税、退税申报表2（）增值税专用发票领、用、存月报表3（）企业的年度财务报表4第条土地、房产税于每月日前进行申报，需提供相关申报表及财务报表5第条企业所得税每月预报缴纳税金，每季度提供相关财务报表，次年进行清算、12×填制企业所得税清算表13第条其他税种的报税工作按照当地税务机关的规定执行第章出口供货产品专业缴款书的管理14第条出口供货是指将产品出售给具有进出口经营权的企业供其出口，应注意以5下问题15（）确定对方的进出口经营权资格（）审核对方的营业执照、税务登记证、出口退税登记证、出口企业资格证和企业的1海关代码等证件，并索取复印件2（）每月日开具专用缴款书，在规定时间内办理缴款手续开具缴款书，应提供以下文件3×）自产货物保证书及购销合同）出口供货专用缴款书填开申请表1）出口企业资格证书、营业执照及海关代码复印件2（）专用税款的清算管理3）每季度最后日内，到主管税务机关办理当季多缴税款退税申请表，并提供相关证4明材料1×）当季出口供货收入比例占整体收入以上者，需计算当季的进项税、销项税、税负率及多缴纳的税款250%）出口货物多缴增值税退税审批表）提供专用缴款书、当期纳税申报表的复印件及相关其他材料3第章出口产品的免税、抵税、退税管理46第条免税是指生产企业出口自产货物时免征本企业销售环节的增值税；抵税是指生产企业出口自产货物时所消耗的原材料、燃料等所征收的增值税可以抵扣内销16的销项税额；退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵扣的进项税额大于应缴纳税额的部分给予退税第条计算出口产品的销售额及免、抵、退产品不予抵扣税额的规定（）出口货物销售额离岸价（）美元汇率17（）不予抵扣税额离岸价（）美元汇率（征税率退税率）1=fob×（）如果按到岸价（）成交，则收入到岸价美元汇率，不予抵扣税额到岸价（）2=fob××-美元汇率（征税率退税率），离岸价（）待海运费、保险费等单证收齐后再进行3cif=×=cif调整××-fob第条办理免税、抵税、退税的操作流程（）财务进行出口产品的销售记录18（）报税时，提供生产企业出口产品免税明细申报表，经税务机关审核同意后，预交1免抵税款，税务机关备案后，在该报表上签字盖章退还企业一份以备案2（）收到单证后，将出口产品的发票号、海关单号、外汇核销单号填入生产企业出口产品退税明细申报表，退税系统自动生成生产企业出口产品免税、抵税、退税汇总3表，次月日前上报市国税局进出口管理分局审批（）如果是外贸公司代理出口，销售部门应在产品出口后的个月内，催收所有相关×单证，包括海关报关单、出口收汇核销单、出口货物代理证明、出口发票和水单复印4×件，以及代垫海运费、代垫保险费发票等，外贸公司收到外汇结算款，并将货款打入企业账户时，销售部门应告知其在电汇单上标明出口产品的发票号，并将进货款结算清单及相关费用的原始单据寄回我方，作为财务清算之依据第章税款计算管理第条税款计算公式7（）当期应纳增值税当期销项税额当期进项税额期初进项税额当期进项税额转19出（含不予免抵退数额）当期免、抵、退货物已退税额1=--+（）应缴纳的城市维护建设税应纳增值税相关税率+（）应缴纳的教育费附加应纳增值税相关税率2=×（）应缴纳的所得税额利润总额或调整项目相关税率3=×（）年应纳房产税房产原值（％）相关税率4=〔+-〕×（）年应纳城镇土地使用税计税土地面积（平方米）相关税率5=×1-30×6=×（）应缴纳的印花税）营业账簿元本7）资金账簿（实收资本资本公积）1×5/）购销合同金额2+×

0.5‰）借款合同金额3×

0.3‰）工程技术合同4×

0.05‰）保险合同（保费）5×

0.3‰第章税务内部工作检查管理6×1‰第条税务内部工作的检查管理由企业财务部的审计人员负责，或者由外聘会计8师事务所负责20第条销项税额的检查管理内容（）专用发票的真伪，填写是否真实、准确，税务登记号是否正确21（）专用发票与抵扣联内容是否一致，两联是否完整，有无缺页的情况1（）录入防伪税控系统开具的专用发票是否在纳税申报前到主管税务机关进行认2证3（）进出口产品是否按规定取得完税证明（）采购的原材料等改变使用用途是否将其负担的进项税额作进项转出4（）抵扣运费单是否符合管理规定，运费是否付清5（）付款单位与发票单位是否一致6（）是否对进项税抵扣联按类别装订成册进行妥善保管7第条进项税额的检查管理内容8（）销售额的计算是否正确22（）销售折扣产品是否在发票上标明销售额和折扣额1（）不予免税、抵税、退税的税额是否按规定退税的税率进行转出2第条所得税的检查管理3（）销售收入的计算是否完整无误，成本计算方法是否一致，折旧计算方法是否符合23规定1（）工资、福利、工会经费是否进行纳税调整（）广告等宣传费用、业务招待费用、捐赠支出及个人佣金等是否超过标准规定2（）是否有违反法律、法规的罚款、罚金、滞纳金等非法支出3（）是否有存货、长期投资、短期投资等跌价准备金，是否有资本化利息支出4（）是否有税务机关批准外的关联企业管理费5（）从关联方取得的借款金额是否超过注册资本的，超过部分的利息不得扣除6（）是否有为个人投保人寿保险、财产保险及基本保障外的补充保险7××%（）是否有白条、收款收据等非正式票据8（）是否有出售职工住房时发生的财产损失等情况9第章附则10第条本制度自公布之日起施行9公司24年月日××税务管理制度××××

（二）、按时进行地税及国税的纳税申报；、负责涉税业务的账务处理及核对工作；

1、办理各种发票的申领事宜；

2、办理有关的免税申请及退税冲账等事项；

3、编制有关的税务报表及相关分析报告；

4、办理税务登记及变更等有关事项；

5、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作；

6、负责地税、国税所得税汇算清缴、（）财产报损等纳税鉴证工作；

7、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发8[www.7rdy.cn]票，进行冲票或重开具正确的发票

9、办理其他与税务有关的事项税务管理制度10

（三）、在部门经理的领导下，按照规定做好本职工作、每月日前编制地税申报表（城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等）负责1在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐2xx、负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据并保证及时将所开具的发票交到客户手中

3、每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务、负责地税、国税每年年鉴工作

4、负责及时购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按照税务发票的管理5规定，专人保管好库存未使用的空白发票

6、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票

7、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作、负责公司仓库材料、成品的日常登记、核算、月底结账，定期盘点及往来帐的核8对

9、积极完成领导交给的各项临时工作10。