《税收法规概览》课件

《税收法规概览》欢迎参加本次《税收法规概览》课程！本次课程旨在帮助大家全面了解中国现行的税收体系，掌握各项主要税种的基本原理和实务操作通过本课程的学习，您将能够更好地理解税收法规，合理规划税务，降低税务风险，为企业或个人的财务决策提供有力支持让我们一起开始这段学习之旅吧！引言税收的重要性课程概览税收是国家财政收入的主要来源，是国家进行公共服务和社会福本次课程将系统介绍中国现行的主要税种，包括个人所得税、企利支出的重要保障了解税收法规对于企业和个人都至关重要，业所得税、增值税等同时，还会讲解税务管理制度、税收优惠有助于合规经营，降低税务风险政策以及税务风险防范等内容课程目标理解税收的基本概念熟悉税收法规的构成12掌握税收的定义、特征和作用，了解税法的体系、地位和作用，了解税收与经济发展的关系掌握税法的基本原则掌握主要税种的原理和计算方法3能够运用所学知识，进行个人所得税、企业所得税、增值税等的计算什么是税收定义特征税收是国家为了满足社会公共需强制性税收是国家凭借政治权要，凭借政治权力，强制、无偿力强制征收的无偿性纳税人地取得财政收入的一种手段缴纳税款后，不能直接获得等价的回报固定性税收的征收对象、税率等要素是预先确定的作用财政收入是国家财政收入的主要来源调节经济通过税收政策调节经济结构和收入分配监督经济通过税收征管监督企业经营行为税收法规的构成税收法律税收行政法规税收部门规章由全国人民代表大会及由国务院制定，是对税由国家税务总局制定，其常务委员会制定，具收法律的补充和细化，是对税收法律和行政法有最高的法律效力，如如《个人所得税法实施规的具体解释和操作规《个人所得税法》、条例》、《企业所得税程，如各项税收的申报《企业所得税法》等法实施条例》等表格式、征管办法等税法的体系实体法1规定纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、税收优惠等，明确纳税人应缴纳税款的具体内容程序法2规定税收的征收、管理、检查、处罚等程序，保障税收的顺利征收和纳税人的合法权益特别法3针对特定行业、特定地区或特定事项制定的税收法律法规，如针对高新技术企业的税收优惠政策等税法的地位和作用地位税法是国家法律体系的重要组成部分，是国家进行经济管理和社会管理的重要工具对国家保证国家财政收入，支持国家各项事业发展，维护国家政权稳定对社会调节社会收入分配，促进社会公平正义，维护社会和谐稳定税法的基本原则税收法定原则公平税负原则1税收的征收必须有法律依据，未经法律授根据纳税人的经济能力和社会贡献，公平2权不得征收税款合理地分配税负公开原则效率原则43税收政策和征管信息应公开透明，接受社税收征管应高效便捷，降低征纳成本，提会监督，保障纳税人的知情权高税收收入税务管理制度概述税收保障1完备的法律体系是税收征收的依据税收监管2税收是调节经济的重要手段税收计划3提前做好税收计划是企业管理的重要内容税收征收4保证国家财政收入的主要来源税务机关的职能税收管理1健全的税收体系是国家运行的基础税收服务2积极帮助纳税人解决税收问题税收监管3打击税收违法犯罪行为纳税义务人的权利和义务权利义务知情权了解税收政策和征管信息纳税申报义务按时如实进行纳税申报保密权税务机关对纳税人的商业缴纳税款义务按时足额缴纳税款秘密和个人隐私保密申请退税权符合退税条件的，可接受税务检查义务配合税务机关以申请退税的检查，如实提供相关资料税收征管概念和基本流程12税务登记纳税申报新设立企业需要进行税务登记如实申报收入和纳税信息3税款缴纳按时缴纳应缴税款税款申报的基本流程详细了解税款申报流程税务登记的流程提交资料营业执照税务机关审核如实填写税务登记表提供营业执照等相关证明材料耐心等待税务机关审核确保税务登记的顺利进行发票制度概述了解不同类型的发票及其使用规范税收优惠政策介绍高新技术企业优惠小微企业优惠高新技术企业享受企业所得税减免等优惠政策，促进科技创新和小微企业享受企业所得税减半征收等优惠政策，支持小微企业发发展展壮大税收减免的适用条件符合相关政策规定提供相关证明材料12纳税人需仔细研读相关政策文纳税人需要提供真实有效的证件明材料按时进行申请3纳税人需要在规定的时间内进行申请纳税人其他权利保护陈述申辩权申请复议权对税务机关的处理决定有异议，对税务机关的处理决定不服，可可以进行陈述和申辩以申请行政复议提起诉讼权对行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼税收风险防范和处理风险识别风险评估风险应对识别企业存在的税收风险点，如虚开发票、评估税收风险发生的可能性和影响程度制定并实施税收风险应对措施，如完善内部隐瞒收入等控制、加强税务合规等税务行政复议申请1对税务机关的处理决定不服，可以向上一级税务机关申请行政复议受理2复议机关对符合条件的申请予以受理审查3复议机关对申请进行审查，并作出复议决定税务行政诉讼起诉对行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼审理人民法院对案件进行审理，并作出判决执行判决生效后，当事人应当自觉履行判决义务税收违法行为的界定抗税2以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为偷税1纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行骗税为以虚假手段骗取国家出口退税款的行为3税收违法行为的处罚刑事责任1情节严重的，依法追究刑事责任行政处罚2处以罚款、加收滞纳金等行政处罚信用惩戒3纳入信用记录，影响企业经营和个人发展从严打击税收违法行为加大查处力度1严厉打击各类税收违法行为强化部门协作2税务、公安、海关等部门加强协作完善举报制度3鼓励社会公众举报税收违法行为税收法规的未来发展趋势税收法规将更加注重公平、效率和可持续发展个人所得税概述工资薪金所得稿酬所得利息股息红利所得个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发个人因存款、股票等投资而取得的利息、股金、年终加薪等表而取得的所得息、红利所得个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税个人所得税的纳税主体居民纳税人非居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，应在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年当就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税的个人，应当就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税个人所得税的税种构成综合所得经营所得财产租赁所得123包括工资薪金所得、劳务报酬所得、包括个体工商户生产经营所得、企事个人出租房屋、土地等财产取得的所稿酬所得、特许权使用费所得业单位承包承租经营所得得个人所得税的税率结构综合所得经营所得实行超额累进税率，税率从3%到实行5%-35%的超额累进税率45%不等利息、股息、红利所得实行20%的比例税率个人所得税的计算方法应纳税所得额应纳税额实缴税额收入额减除费用和专项应纳税所得额乘以适用实际缴纳的个人所得税扣除等后的余额的税率金额个人所得税的扣缴制度扣缴义务人1向个人支付所得的单位或个人，负有代扣代缴个人所得税的义务扣缴申报2扣缴义务人应按月或按次代扣代缴个人所得税，并向税务机关进行申报法律责任3扣缴义务人未履行扣缴义务的，将承担相应的法律责任企业所得税概述定义纳税人税率企业所得税是对企业取得的生产经营所得包括居民企业和非居民企业一般企业所得税税率为25%，符合条件的和其他所得征收的一种税小型微利企业为20%企业所得税的纳税主体非居民企业居民企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场1在中国境内成立，或者依照外国法律成所的企业，应当就其所设机构、场所取立但实际管理机构在中国境内的企业，2得的来源于中国境内的所得，以及发生应当就其来源于中国境内外的所得缴纳在中国境外但与其所设机构、场所有实企业所得税际联系的所得缴纳企业所得税企业所得税的税种构成应纳税所得额1企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额收入总额2包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入等成本费用3包括销售成本、销售费用、管理费用、财务费用等企业所得税的税率结构一般企业1企业所得税税率为25%小型微利企业2符合条件的小型微利企业，企业所得税税率为20%高新技术企业3国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%企业所得税的计算方法计算应纳税所得额适用税率计算应纳税额企业所得税计算涉及多个环节，需要仔细计算企业所得税的优惠政策研发费用加计扣除小型微利企业优惠高新技术企业优惠企业进行研发活动发生的研发费用，可以在符合条件的小型微利企业，可以享受企业所国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享计算应纳税所得额时加计扣除得税减半征收等优惠政策受企业所得税税率优惠企业可以根据自身情况，合理利用税收优惠政策增值税概述定义纳税人增值税是对销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一包括一般纳税人和小规模纳税人种税增值税的纳税主体一般纳税人小规模纳税人12年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的企业和年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定标准的企业企业性单位和个体工商户增值税的税种构成销项税额进项税额纳税人销售货物或者提供劳务，纳税人购进货物或者接受劳务支按照销售额和适用税率计算的增付的增值税额值税额应纳税额销项税额减去进项税额后的余额增值税的税率结构基本税率低税率零税率适用于一般货物和劳务，适用于部分货物和劳务，适用于出口货物和服务税率为13%税率为9%增值税的计算方法计算销项税额1销售额乘以适用税率计算进项税额2取得合规的增值税专用发票计算应纳税额3销项税额减去进项税额增值税的优惠政策小规模纳税人优惠小规模纳税人可以享受较低的征收率部分行业优惠部分行业可以享受增值税减免政策出口退税出口货物可以享受出口退税政策资料汇总税务部门规章2《增值税暂行条例实施细则》税收法律法规1《中华人民共和国税收征收管理法》其他参考资料3相关税收政策解读文章测试题解析题目回顾1对测试题目进行回顾答案解析2详细讲解正确答案知识点巩固3巩固相关知识点总结与展望课程回顾1回顾本次课程的主要内容知识总结2总结税收法规的核心知识点未来展望3展望税收法规的未来发展趋势。