《税收计算与申报》课件

税收计算与申报欢迎参加《税收计算与申报》课程！本课程旨在帮助您全面掌握税收的基本概念、分类、税法基础知识以及各类税种的计算与申报流程通过本课程的学习，您将能够熟练运用税收知识，合规进行纳税申报，有效进行税务筹划，并规避税务风险让我们一起开启税收知识的学习之旅！课程导言课程目标课程内容本课程旨在使学员掌握税收计算与申报的基本原理和方法，熟悉课程涵盖税收基本概念、税种简介、各类税种的计算与申报、税各类税种的计算和申报流程，了解税收优惠政策和税务风险管理，收优惠政策、税务稽查、纳税人权利保护、发票管理、税务筹划提升税务合规意识和税务筹划能力和税收风险管理等内容什么是税收定义特征12税收是国家为了实现其职能，强制性税收是国家凭借政治凭借政治权力，强制、无偿地权力进行征收，纳税人必须依取得财政收入的一种手段法纳税无偿性纳税人缴纳的税款不直接对应于其获得的利益或服务固定性税收的征收对象、税率和征收方法等都是事先确定的作用3税收是国家财政收入的主要来源，是国家调控经济、调节收入分配、实现社会公平的重要工具税收的分类按征税对象分按税收管理权限分按计税依据分可分为流转税（如增值可分为中央税（如关税、可分为从价税（如增值税、消费税）、所得税消费税）、地方税（如税、消费税）和从量税（如企业所得税、个人房产税、城镇土地使用（如资源税）所得税）、财产税（如税）和共享税（如增值房产税、土地增值税）税、企业所得税）和资源税等税法基础知识税法构成税法由税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等构成税法要素税法要素包括纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税等税法原则税法原则包括税收法定原则、公平税负原则、效率原则和稳定原则等税种简介增值税1对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税企业所得税2对企业和其他取得收入的组织的所得额征收的一种所得税个人所得税3对个人取得的各项所得征收的一种所得税其他税种4包括消费税、关税、房产税、土地使用税、车船税、印花税等个人所得税征税对象税率计算方法工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所工资薪金所得实行七级超额累进税率，应纳税所得额=收入额-费用-专项扣得、特许权使用费所得、经营所得、利经营所得实行五级超额累进税率，其他除-专项附加扣除-依法确定的其他扣息股息红利所得、财产租赁所得、财产所得实行比例税率除应纳税额=应纳税所得额×适用税转让所得、偶然所得等率-速算扣除数个人所得税申报流程信息采集1申报表填写24缴纳税款申报提交3个人所得税申报可通过网上申报、手机APP申报或税务机关窗口申报纳税人应在规定的申报期限内完成申报和缴纳税款企业所得税征税对象税率企业和其他取得收入的组织的所得额，包括销售货物所得、提供企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目金额应纳税额=应纳税所得额×适用税率企业所得税申报流程准备资料财务报表、纳税申报表等填写申报表网上申报缴纳税款增值税征税范围税率计算方法123销售货物、提供加工修理修配劳务、基本税率为13%，部分行业适用9%应纳税额=销项税额-进项税额销售服务、销售无形资产、销售不动或6%的税率，出口货物适用零税率产以及进口货物增值税申报流程取得发票1取得销售方开具的增值税专用发票认证发票2对取得的增值税专用发票进行认证填写申报表3根据实际情况填写增值税申报表网上申报4通过电子税务局进行网上申报缴纳税款5通过银行或电子支付方式缴纳税款城市维护建设税征税对象税率缴纳增值税、消费税的单位和个市区7%，县城、镇5%，不在市区、人县城或镇的1%计算方法应纳税额=实际缴纳的增值税+消费税×适用税率城市维护建设税申报计算应纳税额2确定计税依据1填写申报表35缴纳税款4网上申报城市维护建设税随增值税、消费税一同申报缴纳教育费附加征税对象征收率缴纳增值税、消费税的单位和个人3%应缴费额=实际缴纳的增值税+消费税×征收率教育费附加申报确认计税依据计算应缴费额填写申报表网上申报缴纳教育费附加与增值税、消费税一同申报缴纳印花税征税对象税率12应税凭证，包括合同、产权转合同、书据等按比例税率征收，移书据、营业账簿、权利许可营业账簿、权利许可证照等按证照等件定额征收计算方法3应纳税额=应税凭证计税金额×适用税率或应纳税额=应税凭证数量×单位税额印花税申报识别应税凭证1计算计税金额2填写申报表3申报缴纳4印花税可按期或按次申报缴纳车船税征税对象税额在中华人民共和国境内所有车辆、船舶按车辆类型、船舶吨位等确定固定税额应纳税额=车辆数量或船舶吨位×单位税额车船税申报确定车辆信息1计算应纳税额24缴纳税款填写申报表3车船税通常由保险机构代收代缴房产税征税对象税率12拥有房屋产权的单位和个人按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征，税率为

1.2%；按租金收入计征，税率为12%计算方法3应纳税额=房产原值×1-减除比例×

1.2%或应纳税额=租金收入×12%房产税申报确定房屋原值1计算应纳税额2填写申报表3申报缴纳4房产税按年计算，分期缴纳土地增值税征税对象税率转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单实行四级超额累进税率位和个人应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数增值额=转让收入-扣除项目金额土地增值税申报计算增值额确定适用税率计算应纳税额填写申报表申报缴纳土地增值税在土地、房产转让时申报缴纳资源税征税对象税率12开采应税自然资源的单位和个实行从量定额或从价计征人计算方法3应纳税额=应税资源数量×单位税额或应纳税额=应税资源销售额×适用税率资源税申报确定应税数量1计算应纳税额2填写申报表3申报缴纳4资源税按月或按季申报缴纳契税征税对象税率转移土地、房屋权属的行为3%-5%，具体由地方政府确定应纳税额=计税依据×适用税率契税申报准备合同填写申报表提交资料缴纳税款契税在土地、房屋权属转移时申报缴纳关税征税对象税率12进出境的货物进口关税税率包括普通税率、最惠国税率、协定税率等；出口关税税率较低计算方法3应纳税额=关税完税价格×适用税率关税申报准备报关单1电子申报2海关审核3缴纳税款4货物放行5关税在货物进出境时申报缴纳税收优惠政策税收减免税收抵免加速折旧对特定行业、企业或项目，给予税收减征允许纳税人将已缴纳的税款在应纳税额中允许企业对固定资产加速折旧，以减少应或免征的优惠政策抵扣的优惠政策纳税所得额的优惠政策税收优惠申请了解政策准备资料提交申请税务审核享受优惠纳税人应根据税收优惠政策的要求，向税务机关提出申请，并提供相关证明材料税务稽查定义目的12税务机关依法对纳税人的纳税维护税法尊严，保障国家税收情况进行检查、核实的行为收入，规范纳税行为程序3包括选案、实施检查、处理决定、执行等环节纳税人权利保护知情权1了解税收政策、办税流程等信息的权利保密权2税务机关对纳税人商业秘密和个人隐私保密的权利陈述申辩权3对税务机关的决定提出陈述和申辩的权利申请复议诉讼权4对税务机关的处理决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的权利发票管理发票种类发票领用发票开具包括增值税专用发票、增值税普通发票、纳税人应向税务机关申请领用发票纳税人应按照规定如实开具发票机动车销售统一发票等发票使用注意事项如实填写加盖印章按规定保管及时认证纳税人应规范使用发票，避免虚开发票、非法取得发票等违法行为税务筹划定义目的12在符合税法规定的前提下，通合理降低税负，提高企业经济过事先安排，以达到减轻税负、效益实现企业价值最大化的目的原则3合法性原则、效益性原则、风险控制原则税务筹划原则合法性1必须符合税收法律法规的规定效益性2筹划方案带来的收益应大于成本风险控制3充分评估筹划方案可能带来的税务风险税务筹划应在法律允许的范围内进行，不得偷税、漏税税务筹划实例分析利用税收优惠合理选择纳税方式优化业务模式选择符合税收优惠政策的投资项目，享受根据企业实际情况，选择适合的纳税方式，通过调整业务模式，降低税负，提高企业税收减免优惠如一般纳税人或小规模纳税人利润税收风险管理识别风险评估风险12识别企业在税务方面可能存在评估税务风险发生的可能性和的风险影响程度控制风险3采取措施降低税务风险税收风险评估可能性影响程度评估税务风险发生的可能性评估税务风险发生后对企业的影响程度根据税务风险的可能性和影响程度，制定相应的应对措施纳税诚信建设诚信纳税依法纳税，是每个纳税人的义务诚信申报如实申报纳税信息诚信配合积极配合税务机关的检查纳税人诚信依法纳税如实申报配合检查纳税人应树立诚信纳税意识，自觉遵守税法规定税务机关诚信公正执法21依法行政热情服务3税务机关应依法行政、公正执法、热情服务，维护纳税人的合法权益案例分析案例一案例二案例三企业通过虚报成本，偷逃企业所得税的案个人通过隐瞒收入，偷逃个人所得税的案企业利用税收优惠政策，进行合理税务筹例例划的案例综合案例通过分析典型案例，帮助学员更好地理解和掌握税收计算与申报的知识，提升税务风险防范能力和税务筹划水平希望学员们在今后的工作和生活中，能够学以致用，诚信纳税，为国家和社会发展做出贡献！。