《财务分析关键指标课件》演示

财务分析关键指标课件课程大纲财务分析概述财务报表分析

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2.12什么是财务分析？财务分析的重要性资产负债表、利润表、现金流量表财务比率分析结论与建议

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4.34偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率、现金流量比财务分析结论与建议率课程目标理解财务分析的概念运用财务指标进行企业分析掌握财务分析的基本方法提高财务分析能力什么是财务分析财务分析是指对企业财务状况和经营成果进行分析和评价，以了解企业经营状况和财务状况，为企业决策提供依据财务分析通过对企业财务报表、财务指标等信息的分析，揭示企业经营中的优缺点，帮助企业发现问题，提高效率财务分析的重要性提高决策效率控制风险提高企业竞争力为企业决策提供依据，提高决策的科学及时发现企业经营中的风险，并采取措通过财务分析，发现企业经营中的优势性和有效性施进行规避和不足，制定相应的改进措施，提高企业竞争力财务分析的流程收集资料1收集企业财务报表、财务指标等相关信息数据分析2对收集到的资料进行分析和处理，提取关键信息指标计算3根据财务分析指标公式，计算相关指标值结果评价4对计算结果进行分析和评价，得出结论提出建议5根据分析结果，提出改进企业经营状况的建议资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况的财务报表它表明企业拥有什么资产，如何筹集资金，以及所有者在企业中享有的权益资产负债表遵循资产负债所有者权益的基本“=+”会计等式资产总计分析分析方法指标解读横向比较与同行业企业或本企业历史数据进行比较纵向资产总计增长率反映企业资产规模的增长速度资产结构比较分析不同时间段的资产总计变化趋势分析不同类型资产的比例变化，了解企业资产配置是否合理流动资产分析现金及现金等价物应收账款存货分析企业现金流的充足分析应收账款的周转速分析存货的周转速度，性，以及是否能够及时度，以及是否存在坏账以及是否存在积压或缺满足短期债务偿还需求风险货风险固定资产分析分析固定资产的规模、结构和利用效率，了解企业生产能力和投资效益固定资产分析可以帮助企业了解固定资产的折旧情况、维修保养情况、使用效率等，以便制定相应的投资决策和资产管理策略负债总计分析分析企业负债总额的规模、结构和偿还能力，了解企业融资能力和风险水平负债总计分析可以帮助企业了解负债的构成、偿还期限、利息负担等，以便制定相应的财务策略和风险管理措施流动负债分析短期借款分析短期借款的规模、利息率和偿还期限，了解企业短期融资能力和资金使用情况应付账款分析应付账款的周转速度，以及是否存在延误付款风险应付工资分析应付工资的规模和支付情况，了解企业员工薪酬管理情况非流动负债分析分析企业非流动负债的规模、结构和偿还能力，了解企业长期融资能力和财务风险非流动负债分析可以帮助企业了解长期借款、应付债券等长期负债的规模、利息率、偿还期限等，以便制定相应的财务策略和风险管理措施所有者权益分析分析企业所有者权益的结构、变化趋势和分配情况，了解企业资本结构和盈余分配政策所有者权益分析可以帮助企业了解股东的投资回报率、股利分配政策、资本结构优化等问题，以便制定相应的财务策略和股权管理措施利润表利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的财务报表它表明企业在一定期间内获得了多少利润或亏损利润表遵循收入费用利润“-=”的基本会计等式利润表通常也称为损益表或损益报告营业收入分析分析企业营业收入的规模、结构和变化趋势，了解企业主营业务的盈利能力和市场竞争力营业收入分析可以帮助企业了解不同产品或服务的收入占比、销售增长率、市场份额等信息，以便制定相应的营销策略和产品策略营业成本分析分析企业营业成本的构成、变化趋势和控制情况，了解企业成本管理水平和产品成本优势营业成本分析可以帮助企业了解原材料、人工、折旧等成本的占比、变化情况、控制措施等，以便制定相应的成本控制策略和生产管理策略毛利润分析分析企业毛利润的规模、变化趋势和毛利率水平，了解企业产品定价策略和盈利能力毛利润分析可以帮助企业了解产品销售价格、成本控制、盈利能力等信息，以便制定相应的定价策略、成本控制策略和产品优化策略期间费用分析分析企业期间费用的构成、变化趋势和控制情况，了解企业管理费用、财务费用、销售费用的控制水平和管理效率期间费用分析可以帮助企业了解管理费用、财务费用、销售费用的占比、变化情况、控制措施等，以便制定相应的管理策略和成本控制策略利润总额分析分析企业利润总额的规模、变化趋势和利润总额率水平，了解企业经营成果的整体水平和盈利能力利润总额分析可以帮助企业了解不同业务的盈利能力、利润增长率、利润贡献率等信息，以便制定相应的经营策略和资源配置策略净利润分析分析企业净利润的规模、变化趋势和净利率水平，了解企业最终盈利能力和利润分配情况净利润分析可以帮助企业了解股东的投资回报率、股利分配政策、盈利能力等信息，以便制定相应的财务策略和股权管理措施现金流量表现金流量表是反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况的财务报表它表明企业在一定期间内获得了多少现金，以及如何使用这些现金现金流量表通常也称为现金流量报告或现金流量状况表经营活动现金流量分析分析企业经营活动产生的现金流量，了解企业经营活动中的现金流入和流出情况，以及企业的现金流管理水平经营活动现金流量分析可以帮助企业了解产品销售、成本控制、应收账款管理、存货管理等方面的现金流情况，以便制定相应的经营策略和资金管理措施投资活动现金流量分析分析企业投资活动产生的现金流量，了解企业投资活动的现金流入和流出情况，以及企业的投资收益率和风险水平投资活动现金流量分析可以帮助企业了解固定资产投资、证券投资、其他投资等方面的现金流情况，以便制定相应的投资策略和风险管理措施筹资活动现金流量分析分析企业筹资活动产生的现金流量，了解企业筹资活动的现金流入和流出情况，以及企业的融资成本和资金结构筹资活动现金流量分析可以帮助企业了解短期借款、长期借款、发行股票等方面的现金流情况，以便制定相应的融资策略和财务管理措施现金及现金等价物净增加额分析分析企业现金及现金等价物净增加额的规模、变化趋势和影响因素，了解企业整体现金流状况和资金使用情况现金及现金等价物净增加额分析可以帮助企业了解现金流的来源和去向、资金流动性、财务风险等信息，以便制定相应的财务策略和资金管理措施财务比率分析财务比率分析是将企业财务报表中的数据进行比较，以揭示企业经营状况和财务状况的指标财务比率分析可以帮助企业了解企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和现金流量状况，以便制定相应的财务策略和经营决策偿债能力比率分析偿债能力比率反映企业偿还债务的能力，主要包括流动比率、速动比率、产权比率和资产负债率流动比率流动比率是指流动资产与流动负债的比率它反映企业流动资产偿还流动负债的能力，通常被认为是衡量短期偿债能力最基本和最常用的指标流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强速动比率速动比率是指速动资产与流动负债的比率速动资产是指流动资产中除去存货以外的资产，它反映企业能够立即变现的资产偿还流动负债的能力速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强产权比率产权比率是指负债总额与所有者权益的比率它反映企业负债总额占所有者权益的比例，反映企业的财务风险水平产权比率越高，说明企业负债水平越高，财务风险也越高资产负债率资产负债率是指负债总额与资产总计的比率它反映企业负债总额占企业全部资产的比例，反映企业的财务风险水平资产负债率越高，说明企业负债水平越高，财务风险也越高盈利能力比率分析盈利能力比率反映企业盈利能力，主要包括毛利率、营业利润率、净利率和净资产收益率毛利率毛利率是指毛利润与营业收入的比率它反映企业产品销售价格与产品成本之间的差距，反映企业的盈利能力毛利率越高，说明企业产品定价策略和成本控制水平越好，盈利能力越强营业利润率营业利润率是指营业利润与营业收入的比率它反映企业主营业务的盈利能力，反映企业产品销售价格与产品成本之间的差距，以及期间费用控制水平营业利润率越高，说明企业主营业务的盈利能力越强净利率净利率是指净利润与营业收入的比率它反映企业最终盈利能力，反映企业产品销售价格与产品成本之间的差距，以及期间费用控制水平和税收负担水平净利率越高，说明企业最终盈利能力越强净资产收益率净资产收益率是指净利润与所有者权益的比率它反映企业利用所有者权益获取利润的能力，反映企业盈利能力和资本使用效率净资产收益率越高，说明企业利用所有者权益获取利润的能力越强运营能力比率分析运营能力比率反映企业运营效率，主要包括应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率应收账款周转率应收账款周转率是指营业收入与应收账款平均余额的比率它反映企业应收账款回收速度，反映企业销售管理水平和资金回笼速度应收账款周转率越高，说明企业应收账款回收速度越快，资金回笼速度也越快存货周转率存货周转率是指营业成本与存货平均余额的比率它反映企业存货周转速度，反映企业生产经营效率和资金占用水平存货周转率越高，说明企业存货周转速度越快，生产经营效率也越高总资产周转率总资产周转率是指营业收入与资产总计的比率它反映企业资产的利用效率，反映企业经营活动中资产的周转速度总资产周转率越高，说明企业资产利用效率越高，资产周转速度也越快现金流量比率分析现金流量比率反映企业偿还短期债务的能力，主要包括经营现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率经营现金流量比率经营现金流量比率是指经营活动现金流量净额与流动负债的比率它反映企业经营活动产生的现金流量偿还流动负债的能力经营现金流量比率越高，说明企业经营活动产生的现金流量偿还流动负债的能力越强投资活动现金流量比率投资活动现金流量比率是指投资活动现金流量净额与资产总计的比率它反映企业投资活动产生的现金流量占企业全部资产的比例，反映企业的投资活动风险水平投资活动现金流量比率越高，说明企业投资活动产生的现金流量占企业全部资产的比例越高，投资活动风险也越高筹资活动现金流量比率筹资活动现金流量比率是指筹资活动现金流量净额与负债总额的比率它反映企业筹资活动产生的现金流量偿还负债的能力筹资活动现金流量比率越高，说明企业筹资活动产生的现金流量偿还负债的能力越强结论与建议通过对财务分析关键指标的学习，我们可以对企业财务状况和经营成果有一个全面而深入的了解，为企业决策提供科学依据，并为企业的可持续发展提供有力支撑。