《财务报表分析与应用培训课件》

《财务报表分析与应用培训课件》欢迎来到《财务报表分析与应用培训课件》本课件将帮助您掌握财务报表分析的基本理论和实务，并深入了解财务报表在投资决策、风险控制和经营管理中的应用课程目标

11.掌握财务报表分析的基本

22.提升财务报表分析能力

33.熟悉财务报表分析的应用理论和方法场景通过案例学习和实操训练，提升对财了解财务报表的结构、内容和分析方务报表数据的理解和分析能力，并能了解财务报表分析在投资决策、风险法，并能够运用这些方法对企业财务够运用财务报表数据进行决策和风险控制、经营管理等方面的应用场景，状况进行分析控制并能够运用财务报表分析方法解决实际问题财务报表的种类资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表反映企业在某一特定日期的资反映企业在一定期间的经营成反映企业在一定期间的现金流反映企业在一定期间所有者权产、负债和所有者权益的状况果，即利润或亏损的状况入和流出的状况益变动的状况资产负债表的结构与内容资产负债所有者权益企业拥有的各种资源，如现金、应收账款、企业对外的债务，如应付账款、应付工资、企业所有者投入的资金，如实收资本、资存货、固定资产等借款等本公积、盈余公积等资产负债表的分析偿债能力分析营运能力分析分析企业偿还债务的能力，如流动比分析企业资产的利用效率，如存货周率、速动比率、资产负债率等转率、应收账款周转率等资本结构分析分析企业资本结构的合理性，如负债率、权益乘数等利润表的结构与内容营业收入营业成本营业利润利润总额企业销售商品、提供劳务或处企业为取得营业收入而发生的企业在经营过程中实现的利润企业在经营过程中实现的利润置资产等取得的收入直接成本，如原材料、直接人或亏损，等于营业收入减去营或亏损，等于营业利润加上投工、制造费用等业成本、营业税金及附加、销资收益等其他收入售费用、管理费用、财务费用后的结果利润表的分析盈利能力分析成本控制分析分析企业的盈利水平，如毛利率、净分析企业成本控制的效率，如成本费利率、资产收益率等用率、成本利润率等利润结构分析分析企业利润来源的结构，如主营业务利润、投资收益等现金流量表的结构与内容经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量企业日常经营活动产生的现金流入和流出，企业购建固定资产、无形资产和其他长期企业向所有者筹集资金、偿还债务等发生如销售商品、提供劳务收到的现金，购买资产，以及处置固定资产、无形资产和其的现金流入和流出商品、支付员工薪酬等他长期资产等发生的现金流入和流出现金流量表的分析现金流量的稳定性分析现金流量的质量分析分析企业现金流量的稳定性和持续性，分析企业现金流量的质量，如经营活如经营活动现金流量净额、现金流量动现金流量占现金流量总额的比例等总额等现金流量的风险分析分析企业现金流量的风险，如现金流量变动率、现金流入率等常见的财务比率分析流动比率速动比率衡量企业流动资产偿还流动负债的能力，用流动资产除以流动衡量企业速动资产偿还流动负债的能力，用速动资产除以流动负债负债资产负债率净资产收益率衡量企业负债占资产的比例，用负债总额除以资产总额衡量企业净利润与净资产的比率，用净利润除以净资产偿债能力分析流动比率速动比率现金比率衡量企业短期偿债能力，流动资产/流动负衡量企业快速变现能力，速动资产/流动负衡量企业现金支付能力，现金/流动负债债债营运能力分析存货周转率应收账款周转率衡量企业存货变现的速度，销售成本/衡量企业应收账款回收的速度，营业平均存货收入/平均应收账款总资产周转率衡量企业资产的利用效率，营业收入/平均总资产盈利能力分析毛利率净利率资产收益率衡量企业产品销售的盈利能力，毛利/营业衡量企业整体盈利能力，净利润/营业收入衡量企业资产的盈利能力，净利润/平均总收入资产发展能力分析营业收入增长率净利润增长率资本积累率衡量企业营业收入的增长速度，本期营业衡量企业净利润的增长速度，本期净利润-衡量企业资本积累的速度，净利润/平均股收入-上期营业收入/上期营业收入上期净利润/上期净利润东权益企业价值评估未来现金流预测1预测企业未来各期的现金流入和流出折现率确定2根据企业的风险水平和市场利率水平确定折现率折现现金流量3将未来各期的现金流量折现到现值企业价值评估4将所有折现后的现金流量加总，得到企业价值评估结果收购兼并分析目标企业价值评估协同效应分析融资方案分析评估目标企业的市场价值，确定收购价格分析收购后带来的协同效应，如成本节约、确定收购所需的资金来源，并评估融资风市场扩展等险企业绩效考核指标选择1选择合适的绩效指标，如销售额、利润率、资产回报率等权重分配2根据指标的重要程度分配权重，反映指标之间的关系绩效评估3根据指标和权重计算企业绩效得分，并进行排名和评价股东权益报表分析股东权益构成分析股东权益变动分析股东权益回报分析分析股东权益的构成，如实收资本、资本分析股东权益的变动情况，如利润分配、分析企业对股东的回报情况，如净资产收公积、盈余公积等股利发放等益率、每股收益等重大会计政策和会计估计变更变更原因变更影响分析变更的原因，如新的会计准评估变更对财务报表的影响，如则发布、企业经营模式变化等利润、资产、负债等披露要求了解会计政策变更的披露要求，确保信息透明和可比性审计报告分析无保留意见保留意见审计意见表明财务报表在所有重大方审计意见表明财务报表存在某些方面面都符合相关会计准则不符合相关会计准则，但并不影响财务报表的整体公允性否定意见无法表示意见审计意见表明财务报表存在某些方面审计意见表明审计师无法对财务报表不符合相关会计准则，并且影响财务发表意见，可能是由于缺乏必要的审报表的整体公允性计证据或审计范围受到限制财务报表操纵收入虚增成本费用虚减将尚未实现的收入计入当期，如将应计入当期的成本费用计入下提前确认收入、虚假交易等一期，如延迟确认成本、虚列费用等资产负债虚假虚增资产，如虚构交易、计提坏账准备不足等，或虚减负债，如延迟确认负债、少计负债等季度财务报告分析收入增长率1分析企业营业收入的增长速度，判断企业经营状况利润率2分析企业盈利能力，判断企业盈利水平现金流3分析企业现金流入和流出的状况，判断企业资金状况年度财务报告分析经营成果分析财务状况分析现金流量分析分析企业当年的利润状况，判断企业经营分析企业当年的资产、负债和所有者权益分析企业当年的现金流入和流出的状况，效益的状况，判断企业财务风险判断企业资金状况监管机构公开信息查询中国证监会国家统计局查询上市公司公告、财务报告等查询宏观经济数据、行业数据等信息信息行业协会查询行业发展趋势、行业标准等信息行业数据比较分析行业平均水平同行业公司比较历史数据比较将企业财务数据与行业平均水平进行比较，将企业财务数据与同行业公司进行比较，分将企业财务数据与历史数据进行比较，分析分析企业竞争优势和劣势析企业在行业内的排名和竞争力企业经营趋势和变化股票投资分析公司基本面分析分析企业的财务状况、经营状况和发展潜力行业分析分析行业发展趋势，判断企业发展前景估值分析分析企业股票的价值，判断股票是否被高估或低估风险分析分析股票投资的风险，判断投资是否值得银行贷款审查分析企业偿债能力分析企业经营状况分析企业发展潜力分析评估企业偿还贷款的能力，如流动比率、评估企业经营状况，如营业收入、净利润、评估企业发展潜力，如行业竞争力、技术速动比率等现金流量等优势等供应链财务分析供应商财务状况分析1评估供应商的财务状况，判断其履约能力和风险客户财务状况分析2评估客户的财务状况，判断其付款能力和风险供应链资金流分析3分析供应链各环节的资金流向，优化资金管理效率集团合并财务报表分析合并报表范围合并报表方法合并报表质量评估分析合并报表的范围，确定哪些子公司分析合并报表的编制方法，如权益法、分析合并报表的质量，判断其公允性和纳入合并报表范围比例合并法等可信性财务报表分析案例分享12案例1案例2分析某公司近年来的财务报表，判断分析某公司收购另一家公司的财务可其经营状况和发展潜力行性，评估收购后带来的协同效应3案例3分析某公司股票投资的价值，判断投资是否值得总结与展望希望通过本课程的学习，您能够掌握财务报表分析的基本理论和实务，并能够运用这些知识和技能解决实际问题未来，财务报表分析将会越来越重要，需要不断学习和更新知识，才能更好地应用财务报表分析方法，为企业发展做出贡献。