《财务报表分析教学案例》课件

《财务报表分析教学案例》本课程目标深入了解财务报表掌握财务报表分析方法提升分析问题能力掌握财务报表的结构、内容和编制方法，熟练运用各种财务报表分析方法，例如比通过案例分析，培养学生独立分析问题、为后续分析奠定基础率分析、趋势分析等解决问题的能力财务报表分析的重要性评估企业财务状况预测未来发展趋势制定投资决策123帮助投资者、债权人、管理者等了解基于历史数据分析，预测企业未来的为投资者提供决策依据，判断企业的企业的盈利能力、偿债能力、经营效盈利能力、现金流、资本结构等方面投资价值，并制定合理的投资策略率等的变化认识财务报表

1.资产负债表利润表现金流量表反映企业在特定时间点的财务状况，列反映企业在特定期间的经营成果，列示反映企业在特定期间的现金流入和流出示企业的资产、负债和所有者权益企业的收入、成本、利润和税金等情况，用于分析企业的现金流状况资产负债表

1.1资产负债企业拥有的经济资源，例如现金、应企业对外部的债务，例如应付账款、收账款、固定资产等银行借款等所有者权益企业所有者投入的资本和企业经营积累的利润，例如实收资本、留存收益等利润表

1.2营业收入1企业销售商品、提供劳务等获得的收入营业成本2企业为生产商品、提供劳务等发生的直接成本营业利润3营业收入减去营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用和资产减值损失后的利润利润总额4营业利润加上投资收益、营业外收入减去营业外支出后的利润净利润5利润总额减去所得税费用后的利润现金流量表

1.3经营活动产生的现金流量企业日常经营活动中产生的现金流入和流出，例如销售商品收到的现金、支付工资等投资活动产生的现金流量企业购置或处置固定资产等发生的现金流入和流出，例如购置设备支付的现金、出售房产收到的现金等筹资活动产生的现金流量企业融资或偿还债务发生的现金流入和流出，例如发行股票收到的现金、偿还银行贷款支付的现金等财务报表分析方法

2.比率分析1利用不同项目之间的比率，对企业财务状况进行分析趋势分析2比较不同时期的财务数据，分析企业经营变化趋势横向分析3比较同行业企业或竞争对手的财务数据，分析企业经营状况的差异纵向分析4分析企业自身不同时期的财务数据，了解企业经营状况的演变趋势比率分析

2.1流动性比率1反映企业偿还短期债务的能力偿债能力比率2反映企业偿还所有债务的能力营运能力比率3反映企业利用资产进行经营活动的能力盈利能力比率4反映企业获利能力流动性比率

2.

1.112流动比率速动比率流动资产与流动负债的比率，反映企速动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力业更快速的偿债能力3现金比率现金及现金等价物与流动负债的比率，反映企业最直接的偿债能力偿债能力比率

2.

1.2资产负债率权益乘数利息保障倍数总负债与总资产的比率，反映企业负债水平，总资产与股东权益的比率，反映企业资产的息税前利润与利息费用的比率，反映企业偿越高表明企业负债程度越高来源结构，越高表明企业依赖负债融资的程还利息的能力，越高表明企业偿还利息的能度越高力越强营运能力比率

2.

1.3盈利能力比率

2.

1.4毛利率净利率资产收益率净资产收益率毛利与营业收入的比率，反映净利润与营业收入的比率，反净利润与总资产的比率，反映净利润与股东权益的比率，反企业商品或服务的盈利能力映企业最终的盈利能力企业资产的盈利能力映企业股东权益的盈利能力趋势分析

2.2比较不同时间点1将企业不同时期的财务数据进行比较，分析企业经营状况的变化趋势绘制趋势图2将财务数据绘制成趋势图，直观地呈现企业经营状况的变化趋势分析增长率3计算财务数据的增长率，判断企业经营状况的变化速度横向分析

2.3比较同行业企业将企业财务数据与同行业其他企业进行比较，分析企业的竞争优势和劣势比较竞争对手将企业财务数据与竞争对手进行比较，分析企业在市场中的竞争地位识别差异找出企业与同行业其他企业或竞争对手的财务数据差异，分析差异背后的原因纵向分析

2.4分析财务数据的演变趋势识别经营变化的原因通过分析企业自身不同时期的财分析财务数据变化背后的原因，务数据，了解企业经营状况的演例如市场环境变化、经营策略调变趋势整等预测未来发展趋势基于历史财务数据分析，预测企业未来的发展趋势，为管理决策提供依据教学案例分析

3.12公司背景介绍财务报表分析介绍案例公司的基本情况，包括行业、对案例公司的财务报表进行分析，包规模、经营特点等括资产负债表、利润表和现金流量表3分析结果概括对案例公司财务状况进行总结，并提出投资建议公司背景介绍

3.1行业规模经营特点介绍案例公司所属的行业，例如制造业、服介绍案例公司的规模，例如员工数量、营业介绍案例公司的经营特点，例如产品种类、务业等收入等市场份额等资产负债表分析

3.2资产结构分析1分析企业的资产构成，例如流动资产和非流动资产的比例负债结构分析2分析企业的负债构成，例如流动负债和非流动负债的比例所有者权益分析3分析企业的股本结构，例如实收资本、留存收益的比例利润表分析

3.3收入结构分析分析企业的收入来源，例如销售商品收入、提供劳务收入的比例成本结构分析分析企业的成本构成，例如直接材料、直接人工、制造费用等利润构成分析分析企业的利润构成，例如营业利润、利润总额、净利润的比例现金流量表分析

3.4经营活动现金流量分析企业经营活动产生的现金流入和流出，例如销售商品收到的现金、支付工资等1投资活动现金流量2分析企业购置或处置固定资产等发生的现金流入和流出，例如购置设备支付的现金、出售房产收到的现金等筹资活动现金流量3分析企业融资或偿还债务发生的现金流入和流出，例如发行股票收到的现金、偿还银行贷款支付的现金等比率分析

3.5流动性比率分析1分析企业的短期偿债能力，例如流动比率、速动比率、现金比率等偿债能力比率分析2分析企业的长期偿债能力，例如资产负债率、权益乘数、利息保障倍数等营运能力比率分析3分析企业的资产利用效率，例如存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率等盈利能力比率分析4分析企业的盈利能力，例如毛利率、净利率、资产收益率、净资产收益率等趋势分析

3.612盈利能力趋势偿债能力趋势分析企业利润率的变化趋势，例如毛分析企业偿还债务能力的变化趋势，利率、净利率的增长情况例如资产负债率、权益乘数的变化情况3营运能力趋势分析企业资产利用效率的变化趋势，例如存货周转率、应收账款周转率的变化情况横向分析

3.7与同行业企业比较与竞争对手比较分析案例公司与同行业其他企业的财务数据差异，例如毛利率、净分析案例公司与竞争对手的财务数据差异，例如市场份额、盈利能利率、资产负债率等力、偿债能力等纵向分析

3.8分析财务数据的演变趋势识别经营变化的原因通过分析案例公司自身不同时期的财务数据，了解企业经营状况分析财务数据变化背后的原因，例如市场环境变化、经营策略调的演变趋势整等案例总结

4.分析结果概括投资建议对案例公司财务状况进行总结，根据分析结果，提出对案例公司例如盈利能力、偿债能力、经营的投资建议，例如是否值得投资、效率等投资风险等分析结果概括

4.1盈利能力分析偿债能力分析概括案例公司的盈利能力，例如概括案例公司的偿债能力，例如毛利率、净利率等指标的水平和资产负债率、权益乘数、利息保变化趋势障倍数等指标的水平和变化趋势营运能力分析概括案例公司的营运能力，例如存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率等指标的水平和变化趋势投资建议

4.2投资建议根据分析结果，提出对案例公司的投资建议，例如是否值得投资、投资风险等课后思考题

5.问题11案例公司未来发展面临哪些挑战？问题22如何改进案例公司的财务状况？问题33案例公司如何提升盈利能力？问题

5.11市场竞争案例公司所在行业的竞争格局，例如竞争对手的状况、市场份额等经济环境宏观经济环境的变化，例如利率、汇率、通货膨胀等政策法规相关政策法规的变化，例如税收政策、环保政策等问题

5.22提高运营效率1优化供应链、降低成本、提高产品质量等改善财务结构2优化资产负债结构，例如降低负债比例、提高股东权益比例创新业务模式3开发新产品、开拓新市场、提高市场竞争力问题

5.33提高产品定价1根据市场需求和竞争情况，提高产品或服务的价格，提升利润率降低成本2优化供应链、改进生产流程、控制成本支出，降低成本费用增加销售额3扩大市场份额、拓展新市场、提升产品销量，提高营业收入课程小结

6.12本课程要点回顾下一步学习计划总结本课程的重点内容，包括财务报展望下一步学习方向，例如深入学习表分析的重要性、方法和步骤财务报表分析的具体应用、学习其他财务管理工具等本课程要点回顾

6.1财务报表分析的重要性财务报表分析方法教学案例分析财务报表分析是评估企业财务状况、预测未常用的财务报表分析方法包括比率分析、趋通过案例分析，培养学生独立分析问题、解来发展趋势、制定投资决策的重要工具势分析、横向分析和纵向分析决问题的能力，并加深对财务报表分析方法的理解下一步学习计划

6.2深入学习财务报表分析的具体应用学习其他财务管理工具例如行业分析、企业估值、风险管理等例如现金流量预测模型、财务风险控制模型等。