《财务状况说明书》课件

《财务状况说明书》课件PPT课程概述目标内容了解财务状况说明书的核心概念，掌握其组成和编制方法涵盖资产负债表、利润表、现金流量表等关键内容，并提供分析技巧课程目标理解掌握12深入理解财务状况说明书的本熟练掌握财务状况说明书的编质和作用制和分析方法应用3能够运用财务状况说明书分析企业经营状况，做出决策什么是财务状况说明书定义作用反映企业在特定日期的财务状况，为投资者、债权人、管理者等提包括资产、负债和所有者权益的供企业财务状况的信息，帮助他状况们做出决策财务状况说明书的主要内容资产负债企业拥有的各种资源，包括货币资金、企业对外的债务，包括短期借款、应固定资产等付账款等所有者权益企业所有者对企业资产的所有权，包括实收资本、留存收益等资产负债表概述作用反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况，体现企业的财务结构判断企业偿债能力，了解企业资产的构成和来源123公式资产=负债+所有者权益资产负债表的组成左侧右侧资产，按照流动性大小顺序排列，包括流动资产和非流动资产负债和所有者权益，按照到期时间顺序排列，包括流动负债、非流动负债和所有者权益资产的分类资产1流动资产2非流动资产3流动资产12货币资金应收账款包括现金、银行存款等企业因销售商品或提供劳务而应收的款项34存货其他流动资产企业为销售目的而持有的原材料、一年内变现或耗用的资产，包括在产品、产成品等预付账款、应收票据等非流动资产12固定资产无形资产使用期限超过一年的有形资产，包括厂房、机器设备等没有实物形态的资产，包括专利权、商标权等34长期投资其他非流动资产企业持有超过一年的投资，包括股权投资、债权投资等除上述以外的非流动资产，包括递延所得税资产等负债的分类负债1流动负债2非流动负债3流动负债12短期借款应付账款企业向银行或其他金融机构借入的短期资金，期限一般不超过一年企业因购买商品或接受劳务而应付的款项34应付工资其他流动负债企业应付给员工的工资一年内到期的负债，包括应付利息、应付股利等非流动负债12长期借款应付债券企业向银行或其他金融机构借入的长企业发行的债券，到期后需要偿还本期资金，期限一般超过一年金和利息34长期应付款其他非流动负债企业超过一年后到期的应付款项，包除上述以外的非流动负债，包括递延括长期租赁款等所得税负债等所有者权益的构成实收资本留存收益资本公积企业股东认缴的资本，是企业经营的基企业历年积累的净利润，可用于再投资企业因资本溢价、股权转让等原因形成础或分配给股东的公积金利润表概述1反映企业在一定期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、营业利润等公式2净利润=营业利润+投资收益-营业外支出+营业外收入-所得税费用作用3评价企业盈利能力，了解企业利润的构成和来源利润表的构成上半部分反映企业主要经营活动的盈利情况，包括营业收入、营业成本、营业利润等下半部分反映企业非经营性活动的盈利情况，包括投资收益、营业外收入、营业外支出等营业收入12销售商品收入提供劳务收入企业销售商品取得的收入，是企业的企业提供劳务取得的收入，如运输服主要收入来源务、咨询服务等34出租资产收入其他营业收入企业出租资产取得的收入，如出租厂企业其他经营活动取得的收入，如利房、出租设备等息收入、租金收入等营业成本12直接材料直接人工生产产品或提供劳务直接消耗的原材料，如钢材、布料等生产产品或提供劳务直接消耗的人工成本，如生产工人的工资34制造费用销售费用生产产品或提供劳务发生的间接费用，如厂房租金、设备折旧等企业为销售商品或提供劳务而发生的费用，如广告费、运输费等营业毛利定义公式营业收入减去营业成本后的营业毛利=营业收入-营业成差额，反映企业的毛利水平本营业费用12管理费用财务费用企业为管理经营活动发生的费用，如企业发生的与筹资活动相关的费用，办公费、工资等如利息支出、汇兑损失等34销售费用研发费用企业为销售商品或提供劳务而发生的企业为开发新产品、新技术而发生的费用，如广告费、运输费等费用，如工资、材料等财务费用利息支出汇兑损失企业借款或发行债券支付的企业因汇率波动而发生的损利息失利润总额定义公式营业利润减去财务费用后的利润总额=营业利润-财务费差额，反映企业全部经营活用动的盈利水平所得税费用定义公式企业应缴纳的所得税，根据企业所得税费用=利润总额*所得税利润的规模和税率计算税率净利润定义公式利润总额减去所得税费用后的差额，反映企业最终的盈利水平净利润=利润总额-所得税费用现金流量表概述1反映企业在一定期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量作用2判断企业的现金流状况，预测企业未来的发展趋势重要性3现金流是企业生存和发展的命脉，现金流量表是衡量企业经营状况的重要指标现金流量表的重要性偿债能力盈利能力投资能力现金流量表可以反映企业偿还债务的能现金流量表可以反映企业的盈利能力，现金流量表可以反映企业的投资能力，力，帮助投资者和债权人判断企业是否帮助投资者判断企业的盈利水平是否真帮助投资者判断企业是否能够进行有效能够按时偿还债务实可信的投资经营活动产生的现金流量12销售商品或提供劳务收到收到的税费返还的现金企业收到的税费返还企业销售商品或提供劳务取得的现金收入34支付的职工薪酬支付的商品和服务的现金企业支付给员工的工资、奖金等企业购买商品或接受劳务支付的现金投资活动产生的现金流量12收回投资收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金企业收回投资取得的现金企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产取得的现金34购建固定资产、无形资产和投资支付的现金其他长期资产支付的现金企业进行投资支付的现金企业购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金筹资活动产生的现金流量12发行股票收到的现金取得借款收到的现金企业发行股票取得的现金企业向银行或其他金融机构借款取得的现金34偿还债务支付的现金分配股利支付的现金企业偿还债务支付的现金企业向股东分配利润支付的现金现金及现金等价物变动情况定义作用反映企业期初和期末的现金及现金等价物余额的变化情况分析企业现金流的来源和去向，判断企业的短期偿债能力财务状况说明书的编制原则1遵循会计准则和相关规定，保证信息的真实性、完整性和可比性方法2采用双重账户法，分别记录资产、负债和所有者权益的变动流程3收集数据、核算数据、编制报表、分析报表，每个环节都至关重要编制原则真实性完整性12信息必须真实准确，反映企业的真实财务状况信息必须完整，不漏掉任何重要的财务数据可比性一致性34信息必须具有可比性，方便投资者和其他利益相关者进行比企业应采用一致的会计方法，便于投资者和其他利益相关者较分析比较企业不同时期的财务状况编制方法双重账户法账户式格式分别记录资产、负债和所有者权将资产负债表分为左侧资产和右益的变动，保证信息平衡侧负债和所有者权益，一目了然科目汇总表法将所有账户的发生额汇总到科目汇总表中，方便编制财务报表分析技巧比率分析竞争分析行业对比通过计算不同的财务比率，分析企业的比较企业与竞争对手的财务状况，分析比较企业与行业平均水平的财务状况，盈利能力、偿债能力和营运能力企业的竞争优势和劣势分析企业的经营效率和发展潜力比率分析盈利能力偿债能力衡量企业盈利水平和获利能力，包括衡量企业偿还债务的能力，包括流动毛利率、净利率等比率、速动比率等营运能力衡量企业资产利用效率，包括存货周转率、应收账款周转率等竞争分析横向比较纵向比较比较企业与同行业竞争对手的财务数据，分析企业的竞争优比较企业不同时期的财务数据，分析企业的经营变化趋势和势和劣势发展潜力行业对比行业平均水平行业发展趋势比较企业与行业平均水平的分析行业的发展趋势，预测财务数据，分析企业的经营企业未来的发展方向和机遇效率和发展潜力经营情况总结12盈利能力偿债能力分析企业的盈利能力，判断企业是否分析企业的偿债能力，判断企业是否能够持续盈利能够按时偿还债务3营运能力分析企业的营运能力，判断企业资产利用效率和经营效率风险预警偿债风险经营风险12如果企业的偿债能力下降，如果企业的经营环境发生可能面临债务违约的风险变化，可能影响企业的盈利能力和发展前景财务风险3如果企业的财务管理不善，可能造成资金短缺、财务危机等风险战略建议提高盈利能力增强偿债能力降低风险优化产品结构，降低成本，提高销售效加强资金管理，提高资产周转率，优化完善风险管理制度，控制经营风险，防率等负债结构等范财务风险等总结回顾核心概念编制方法分析技巧财务状况说明书反映企业在特定日期的遵循会计准则，采用双重账户法，编制运用比率分析、竞争分析和行业对比，财务状况，包括资产、负债和所有者权资产负债表、利润表和现金流量表分析企业经营状况，做出决策益。