《财务管理》课件

《财务管理》本课程旨在帮助学生掌握财务管理的基本理论和实践技能，提升财务分析和决策能力，为未来的职业发展奠定基础什么是财务管理定义目标财务管理是指企业或组织为了实现其经营目标，对资金的筹集、财务管理的目标是通过合理地运用资金，最大限度地提高企业或运用和管理活动进行规划、组织、协调和控制，以提高资金使用组织的价值，实现盈利和可持续发展效率和效益的活动财务管理的目标盈利能力偿债能力12企业必须保证盈利，才能持续企业必须拥有良好的偿债能力，发展，满足股东利益，吸引投才能偿还到期债务，避免财务资风险，获得信贷资金营运能力成长能力34企业必须拥有高效的营运能力，企业需要不断发展壮大，才能才能快速周转资金，提高资产保持竞争优势，提高市场份额，利用率，创造更多利润实现可持续发展财务管理的原则效益性安全性财务管理必须以提高经济效益为财务管理必须确保资金的安全，根本目标，追求资金使用效率的防止资金损失和财务风险，维护最大化企业的信誉和利益流动性适时性财务管理必须保持必要的流动性，财务管理必须及时掌握市场变化确保企业能够及时支付到期的债和企业自身情况，适时调整财务务，满足正常生产经营需要策略，以适应市场环境和企业发展需要财务管理的职能财务计划财务组织制定企业未来的财务目标和实现目标建立和完善财务管理体系，明确财务的策略，包括资金筹集、运用和管理部门的职责和权限，建立健全的财务的计划制度和流程财务控制财务分析对企业的财务活动进行监督和控制，对企业财务状况和经营成果进行分析，确保财务计划的执行，防止财务风险发现问题，提出改进建议，为企业决和资金浪费策提供依据财务管理的环境经济环境1宏观经济形势、利率、汇率、通货膨胀等因素都会影响企业的财务决策政治环境2政府政策、法律法规、税收制度等因素都会影响企业的财务活动行业环境3行业竞争状况、市场需求、技术发展等因素都会影响企业的财务策略企业自身环境4企业的规模、结构、发展阶段、经营模式等因素都会影响企业的财务管理方式财务管理决策的基本方法目标设定明确财务决策的目标，例如盈利最大化、风险最小化等信息收集搜集相关信息，例如市场需求、成本数据、竞争对手情况等方案分析根据收集的信息，制定不同的决策方案，并对每个方案进行评估和比较决策选择选择最优的决策方案，并制定实施计划方案实施执行决策方案，并对实施过程进行监控和调整效果评估评估决策方案的实施效果，并对决策过程进行总结和改进时间价值定义时间价值是指货币在不同时间点上的价值不同，今天的一元钱比明天的一元钱更有价值1原因2通货膨胀、投资收益、风险等因素会导致货币的时间价值意义3理解货币时间价值可以帮助我们更好地进行财务决策，例如投资决策、融资决策等货币时间价值计算复利1将本金和利息一起作为下一期的本金进行计算，利滚利，使本金不断增长现值2将未来某一时间点的货币折算成今天的价值，即现值终值3将今天的货币折算成未来某一时间点的价值，即终值年金4在一定时期内，每年等额的现金流入或流出，例如房贷还款、定期存款等现金流量分析12定义分析目的现金流量是指企业在一定时期内发生分析企业的现金流入和流出情况，评的现金流入和流出的总和估企业的偿债能力、盈利能力和经营效率3分析方法现金流量表分析、财务比率分析、敏感性分析等方法资产负债表定义资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，主要包括资产、负债和所有者权益三个部分资产负债表的构成资产负债所有者权益企业拥有的各种资源，包括流动资产和非企业所欠的债务，包括流动负债和非流动企业所有者投入的资本和企业积累的利润，流动资产负债包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等资产负债表分析纵向分析横向分析比率分析比较不同时期的资产、负债和所有者比较不同企业之间的资产、负债和所运用财务比率，分析企业的偿债能力、权益的变化情况，分析企业财务状况有者权益，分析企业的财务状况和竞盈利能力和经营效率的变动趋势争优势损益表定义损益表反映企业在某一特定期间的经营成果，主要包括收入、费用和利润三个部分损益表的构成收入费用利润企业在经营活动中取得的各种收益，例如企业在经营活动中发生的各种支出，例如收入减去费用后的余额，包括毛利、营业销售收入、利息收入等生产成本、管理费用、财务费用等利润、利润总额、净利润等损益表分析纵向分析横向分析比较不同时期的收入、费用和利比较不同企业之间的收入、费用润的变化情况，分析企业盈利能和利润，分析企业的盈利能力和力的变动趋势竞争优势比率分析运用财务比率，分析企业的盈利能力、成本控制能力和资产周转效率现金流量表定义现金流量表反映企业在某一特定期间的现金流入和流出情况，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分现金流量表的构成经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量企业日常经营活动产生的现金流入和流出，企业投资活动产生的现金流入和流出，例企业融资活动产生的现金流入和流出，例例如销售商品、提供服务、支付工资等如购买固定资产、出售投资等如发行股票、借款、偿还债务等现金流量表分析纵向分析横向分析比率分析比较不同时期的现金流量变化情况，比较不同企业之间的现金流量，分析运用财务比率，分析企业的偿债能力、分析企业现金流的变动趋势企业的现金流状况和竞争优势经营效率和现金流管理水平财务比率分析偿债能力分析1分析企业偿还到期债务的能力，例如流动比率、速动比率等盈利能力分析2分析企业盈利水平，例如毛利率、净利率、资产收益率等营运能力分析3分析企业资产周转效率，例如存货周转率、应收账款周转率等现金流量分析4分析企业的现金流入和流出情况，例如现金流量比率、现金流量净额等偿债能力分析流动比率流动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力速动比率速动资产与流动负债的比率，反映企业更直接的短期偿债能力现金比率现金和现金等价物与流动负债的比率，反映企业最直接的短期偿债能力利息保障倍数息税前利润与利息费用的比率，反映企业支付利息的能力盈利能力分析毛利率1毛利与主营业务收入的比率，反映企业的毛利水平和成本控制能力净利率2净利润与主营业务收入的比率，反映企业的净利润水平和盈利能力资产收益率3净利润与总资产的比率，反映企业资产的盈利能力权益收益率4净利润与股东权益的比率，反映股东投入资本的收益率销售净利率5净利润与销售收入的比率，反映企业销售的盈利能力营运能力分析存货周转率1销售成本与平均存货的比率，反映企业存货周转速度应收账款周转率2销售收入与平均应收账款的比率，反映企业应收账款周转速度总资产周转率3销售收入与平均总资产的比率，反映企业资产周转速度应付账款周转率4购货成本与平均应付账款的比率，反映企业应付账款周转速度现金流量分析12现金流量比率现金流量净额经营活动现金流量净额与流动负债的经营活动现金流量净额，反映企业经比率，反映企业用经营活动产生的现营活动产生的现金流入和流出情况金偿还流动负债的能力3自由现金流量经营活动现金流量净额减去固定资产投资和无形资产投资，反映企业可用于投资和分配的现金流财务预算定义财务预算是指企业对未来一定时期内的财务活动进行的计划和控制，是企业经营管理的重要手段销售预算目标编制方法内容预测未来一段时间的销售收入，为生产、根据历史销售数据、市场调查、竞争对手销售额、销售量、销售价格、销售成本等采购、资金筹集等提供依据分析等信息进行预测生产预算目标编制方法12预测未来一段时间的生产计划，根据销售预算、库存计划、生保证产品供应和库存管理产能力等信息进行预测内容3生产量、生产成本、原材料需求量等采购预算目标编制方法预测未来一段时间的采购计划，根据生产预算、库存计划、供应控制采购成本，保证原材料供应商情况等信息进行预测内容采购量、采购价格、采购成本等现金预算目标编制方法预测未来一段时间的现金流入和流出根据销售预算、生产预算、采购预算情况，保证企业现金流的平衡和安全等信息进行预测内容现金收入、现金支出、现金余额等资本预算目标1预测未来一段时间的固定资产投资计划，优化企业资产结构，提高资产利用率编制方法2根据企业发展战略、市场需求、技术发展等信息进行预测内容3投资项目、投资金额、投资回报率等资本结构管理定义资本结构是指企业资金来源的构成，包括自有资金和借入资金的比例目标优化企业资本结构，降低财务风险，提高企业价值方法债务融资、股权融资、混合融资等方法影响因素企业规模、行业特点、经营风险、市场环境等因素都会影响企业的资本结构短期融资决策目标1满足企业短期资金需求，例如支付工资、采购原材料等方法2银行贷款、商业信用、应付账款融资等方法决策依据3融资成本、资金需求量、融资期限等因素长期融资决策目标1满足企业长期资金需求，例如建设新厂房、开发新产品等方法2银行贷款、发行债券、发行股票等方法决策依据3融资成本、投资项目回报率、企业风险承受能力等因素影响因素4企业规模、行业特点、市场环境等因素都会影响企业的长期融资决策股利政策123定义目标决策因素股利政策是指企业分配利润的方式和比例，提高股东回报，维护股东利益，促进企业长企业盈利能力、投资机会、现金流状况、法包括现金股利、股票股利等期发展律法规等因素都会影响企业的股利政策营运资本管理定义营运资本管理是指企业对流动资产和流动负债的管理，目的是提高资金使用效率，保证企业正常经营应收账款管理目标方法影响因素加速应收账款周转，减少坏账损失，提高信用政策、账款催收、账龄分析等方法行业特点、企业规模、市场环境等因素都资金使用效率会影响企业的应收账款管理存货管理目标方法影响因素123保证生产和销售的正常进行，降低库ABC分类法、经济订货批量法、定产品种类、生产周期、市场需求等因存成本，提高资金使用效率期盘点法等方法素都会影响企业的存货管理现金管理目标方法保证企业现金流的平衡和安全，现金预算、现金预测、现金流量提高现金使用效率，降低融资成管理等方法本影响因素企业规模、经营模式、市场环境等因素都会影响企业的现金管理风险管理定义目标方法风险管理是指企业识别、评估、控制和规避降低企业风险，提高企业稳定性，促进企业风险识别、风险评估、风险控制、风险规避各种风险，以确保企业目标实现的活动可持续发展等方法环境因素分析经济环境1宏观经济形势、利率、汇率、通货膨胀等因素都会影响企业的财务决策政治环境2政府政策、法律法规、税收制度等因素都会影响企业的财务活动行业环境3行业竞争状况、市场需求、技术发展等因素都会影响企业的财务策略企业自身环境4企业的规模、结构、发展阶段、经营模式等因素都会影响企业的财务管理方式战略财务管理定义战略财务管理是指将财务管理融入企业战略管理，为企业战略目标的实现提供财务支持目标优化资源配置，提高资金使用效率，促进企业可持续发展方法战略分析、财务预测、价值评估、风险管理等方法案例分析案例选择1选择具有代表性的企业案例，例如成功案例、失败案例等案例分析2分析案例的财务状况、经营成果、风险管理等方面，找出成功或失败的原因案例总结3总结案例的经验教训，为企业财务管理提供参考和借鉴课程总结知识点1本课程主要介绍了财务管理的基本理论、方法和实践技能学习目标2帮助学生掌握财务管理的基本知识和技能，提高财务分析和决策能力未来展望3希望同学们能够将所学知识应用到实践中，为企业发展做出贡献。