《财务管理与会计核算》课件

财务管理与会计核算本课程旨在深入探讨财务管理与会计核算的理论和实践，帮助您理解和掌握现代企业财务管理的核心概念和技能课程简介目标内容了解财务管理与会计核算的基本理论和原则课程涵盖财务管理和会计核算的核心概念，包括资金筹集、投资决策、成本管理、财务报表分析、风险管理等掌握财务管理与会计核算的实务操作技巧通过案例分析和实务操作，帮助学生将理论知识应用到实际工作提升财务分析、决策和风险管理能力中财务管理的目标和职能目标职能12企业财务管理的目标是实现企财务管理的职能包括资金筹集、业价值最大化，以满足股东和投资决策、成本管理、财务分利益相关者的期望析、风险管理等财务管理的基本原则效益性原则安全性原则所有财务决策都应以提高企业经财务管理应确保企业财务安全，济效益为目标避免风险和损失流动性原则合法性原则企业应保持一定的流动性，确保所有财务活动必须符合国家法律资金周转顺畅法规和相关政策规定资金筹集与利用的决策资金筹集资金利用企业可以通过各种渠道筹集资金，例资金利用应遵循效益性、安全性、流如银行贷款、发行债券、股权融资等动性等原则，并进行合理的投资决策资本结构的优化确定资本结构目标，例如降低融资成本、提高企业价值等1分析不同融资方式的优缺点，例如银行贷款、发行债券、股权2融资等选择最优的资本结构组合，以实现最佳的财务效益3持续监控和调整资本结构，以适应企业发展变化4现金流量管理建立完善的现金预算制度，预测未来现金流入和流出优化现金收支管理，提高资金周转效率，减少资金占用加强现金控制，防范现金流失，确保企业正常运营建立合理的现金储备机制，应对突发事件和市场变化货币时间价值分析时间价值未来的资金价值低于现在的资金价值，因为资金可以随着时间推移而增值1折现率2折现率是衡量资金时间价值的指标，通常反映投资风险和市场利率水平折现分析3折现分析是将未来现金流折现为现值，用于评估投资项目的经济效益投资决策4基于折现分析结果，进行投资决策，选择收益率最高、风险最小的投资项目投资决策分析项目评估1评估项目的可行性，包括市场分析、技术分析、财务分析等风险分析2识别和评估投资项目可能面临的风险，并制定风险应对措施决策分析3比较不同投资方案，选择最优的投资方案，以实现投资目标投资管理4对投资项目进行监控和管理，确保项目顺利实施，并及时调整投资策略评估项目投资收益率10%15%收益率目标投资回报根据企业风险偏好和市场环境设定投计算投资项目的预期收益率，例如内资收益率目标部收益率、净现值等指标20%决策分析比较预期收益率与收益率目标，进行投资决策，选择收益率高于目标的项目税收筹划与企业税务管理税收筹划税务管理通过合理合法的手段，降低企业税负，提高企业税后利润建立完善的税务管理制度，确保企业依法纳税，避免税务风险存货管理目标方法保持足够的存货，满足生产和销售需求分类法、经济订货批量法、定期盘点法等ABC控制存货成本，提高资金周转效率应收账款管理信用政策账款催收制定合理的信用政策，控制信用建立有效的账款催收机制，及时风险，提高应收账款回收率收回应收账款，减少资金占用坏账准备计提合理的坏账准备，以应对可能发生的坏账损失固定资产管理固定资产的购置决策，包括资产选择、评估、谈判等1固定资产的维护保养，确保资产正常使用，延长使用寿命2固定资产的处置决策，包括资产评估、处置方式选择、税务处理等3成本管理成本核算，准确计量和分析企业成本，为成本管理提供依据成本控制，采取措施降低成本，提高企业盈利能力成本分析，分析成本构成，找出成本降低的潜力，制定成本控制措施成本预测，预测未来成本变化趋势，为经营决策提供参考成本核算的基础成本对象指需要计量成本的产品、服务或项目1成本要素2指构成成本的各种支出项目，例如原材料、人工、折旧等成本项目3指根据成本要素和成本对象进行分类的成本项目，例如直接材料、直接人工、制造费用等成本核算方法4指将成本进行归集、分配和计算的方法，例如分批法、分步法、作业成本法等全面预算管理预算编制1根据企业经营目标和计划，编制各部门和项目的预算预算控制2监控预算执行情况，及时发现偏差，采取措施纠正偏差预算考核3对预算执行结果进行考核，评价预算管理的有效性预算调整4根据实际情况调整预算，确保预算与企业发展目标一致营运资金管理100%50%流动资产流动负债包括现金、应收账款、存货等，用于包括短期借款、应付账款、预付账款企业日常运营活动等，用于短期资金周转25%营运资金管理通过控制流动资产和流动负债，优化企业资金结构，提高资金使用效率财务报表的内容及编制资产负债表利润表现金流量表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所反映企业在一定期间内的经营成果，包括收反映企业在一定期间内的现金流入和流出情有者权益情况入、成本、利润等况，包括经营活动、投资活动、筹资活动等财务报表分析的目的和方法目的方法评价企业财务状况、经营成果和现金流量水平分析、垂直分析、比率分析、趋势分析等分析企业经营风险和发展潜力为投资决策、债权决策、管理决策提供依据财务风险管理风险识别风险评估12识别企业可能面临的各种财务风险，例如市场风险、信用风评估各种风险发生的可能性和损失程度，确定风险等级险、流动性风险等风险应对风险监控34根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，例如风险规持续监控风险变化情况，及时调整风险应对策略，降低风险避、风险转移、风险控制等损失融资决策的思考银行贷款发行债券资金成本相对较低，但需要提供抵押资金成本较高，但可以获得较长期资物，还款期限较短金，无抵押要求股权融资资金成本最高，但可以获得长期资金，不需要还本付息负债管理制定负债管理策略，控制负债规模，优化负债结构，降低融资1成本分析不同负债来源的优缺点，例如银行贷款、发行债券、应付2账款等监控负债变化情况，及时调整负债结构，确保企业财务安全和3稳健发展股利政策的决策分析企业盈利状况和资金需求，确定股利支付能力选择合适的股利分配方式，例如现金股利、股票股利、红利再投资等制定股利政策，保持股利支付的稳定性，提高股东回报率监控股利政策执行情况，及时调整股利支付方案，以适应企业发展变化公司价值的评估财务指标1包括盈利能力、偿债能力、运营能力等，反映企业财务状况和经营效益市场指标2包括股价、市值、市盈率等，反映投资者对企业价值的评价现金流指标3包括自由现金流、经营现金流等，反映企业未来现金流入和流出情况公司价值4综合考虑财务指标、市场指标和现金流指标，评估企业整体价值非营利性组织的财务管理资金筹集1非营利组织的资金来源主要包括捐赠、政府拨款、项目收入等项目管理2对项目进行预算、控制和评估，确保项目高效运作，实现项目目标财务报表3编制财务报表，反映组织的财务状况、经营成果和现金流量，接受社会监督政府财务管理100%50%预算管理国库管理政府预算管理是政府财务管理的核心，国库管理是指政府对国库资金的管理，包括预算编制、预算执行、预算监督包括资金收支、资金调拨、资金安全等等25%债务管理政府债务管理是指政府对债务的管理，包括债务规模控制、债务风险防范等企业内部控制与审计内部控制审计指企业为实现经营目标，防止和减少风险，提高经营效率而建立的指对企业财务状况、经营成果和现金流量进行独立的审查和评价，制度和措施并出具审计报告财务信息的披露与管理披露管理企业应根据相关规定，及时、准确、完整地披露财务信息，以满企业应建立完善的财务信息管理制度，确保财务信息的准确性、足投资者、债权人、政府监管机构等利益相关者的信息需求可靠性、完整性和安全性中小企业财务管理面临的挑战资金短缺人才匮乏中小企业往往面临资金短缺的难中小企业缺乏专业的财务管理人题，难以获得充足的资金支持才，难以有效管理财务风险和提高财务效率信息不对称中小企业缺乏与大型企业相同的市场信息和资源，难以获得公平竞争的机会企业财务管理的未来发展趋势数字化财务管理，利用大数据、云计算等技术提高财务管理效1率智能化财务管理，引入人工智能等技术，实现财务管理自动化2和智能化绿色财务管理，关注环境保护和社会责任，将环境因素纳入财3务决策案例分析与讨论通过案例分析，加深对财务管理与会计核分享案例经验，探讨财务管理的实践应用鼓励学生积极参与讨论，提升问题分析和算理论的理解解决能力财务管理与会计核算的关系会计核算1提供财务信息，为财务管理决策提供依据财务管理2利用会计信息，进行资金筹集、投资决策、成本管理等企业发展3财务管理与会计核算相辅相成，共同促进企业发展财务管理的影响因素宏观经济1包括利率、汇率、通货膨胀等，影响企业融资成本、投资回报率等行业环境2包括市场竞争、技术发展、政策法规等，影响企业经营风险、盈利能力等企业自身3包括企业规模、经营模式、管理水平等，影响企业财务状况、发展潜力等企业财务管理的绩效评价100%50%25%盈利能力偿债能力运营能力包括净利润率、毛利率、资产收益率等，反包括流动比率、速动比率、资产负债率等，包括存货周转率、应收账款周转率、总资产映企业盈利水平反映企业偿还债务的能力周转率等，反映企业运营效率财务数据的收集与分析数据收集数据分析从企业内部和外部收集财务数据，确保数据的准确性、完整性和及利用各种数据分析方法，对财务数据进行分析，揭示财务状况、经时性营成果和现金流量的变化趋势财务信息技术的应用财务软件大数据分析利用财务软件进行财务核算、报表编制、分析预测等，提高财务利用大数据技术分析财务数据，挖掘数据价值，为财务管理提供管理效率更准确、更全面的信息财务管理者的角色与责任战略规划风险控制决策支持参与企业战略规划，提供财务方面的识别和评估企业财务风险，制定风险为企业经营决策提供财务数据和分析专业建议和支持应对策略，控制风险损失报告，支持企业科学决策公司治理与财务管理123公司治理是指企业内部权力结构、决策良好的公司治理可以提高企业透明度、财务管理者应积极参与公司治理，维护机制和监督机制的安排责任感和财务管理水平，有利于企业长股东利益，推动企业可持续发展远发展环境因素对财务管理的影响环境保护政策，影响企业成本结构、经营风险和发展潜力社会责任要求，影响企业社会责任投入，提升企业形象和品牌价值全球化趋势，影响企业国际化经营，带来新的挑战和机遇行业比较与财务管理行业分析分析行业发展趋势、竞争格局、市场需求等，为企业财务管理提供参考1财务指标比较2比较不同行业企业的财务指标，了解行业财务特征，评估企业财务状况和竞争力财务策略调整3根据行业特点和竞争形势，调整企业财务管理策略，提高企业竞争优势公司战略与财务管理的整合战略目标1财务管理应与公司战略目标相一致，为实现战略目标提供资金保障资源配置2财务管理应根据战略目标，合理配置企业资源，提高资源利用效率绩效评价3财务管理应与公司战略目标相结合，进行绩效评价，评估财务管理的有效性财务管理的伦理与法律问题100%50%诚信原则合法原则财务管理应遵循诚信原则，真实、准财务管理应符合国家法律法规和相关确地反映企业财务状况和经营成果政策规定，避免违法违规行为25%社会责任财务管理应兼顾企业利益和社会利益，承担社会责任，促进可持续发展财务管理知识与技能的持续发展学习新知识提升技能持续学习财务管理新知识、新理论、新方法，不断提升财务管理水参加财务管理培训课程，加强实务操作能力，适应时代发展需求平总结与展望财务管理与会计核算是企业经营管理的重要组成部分，在现代企业中发挥着不可或缺的作用随着经济发展和技术进步，财务管理理念和方法也在不断创新和发展，未来的财务管理将更加注重数字化、智能化、绿色化，为企业实现可持续发展提供强有力的保障。