《财务管理人员培训资料》课件

财务管理人员培训资料本培训资料旨在为财务管理人员提供全面的知识和技能，涵盖财务管理的核心内容和关键实践，提升财务专业能力，助力企业可持续发展课程大纲模块一财务管理概述模块二财务报表分析模块三成本管理模块四投资决策成本的概念、分类、核算方投资决策的基本原则、项目财务管理的定义、目标、原资产负债表、利润表、现金法和控制措施评估方法和风险分析则和职能流量表和财务比率分析财务管理概述定义目标财务管理是企业经营管理的重财务管理的目标是最大化股东要组成部分，它主要负责企业财富，即提高企业价值，实现资金的筹集、运用和管理，以盈利目标，并确保企业的可持实现企业盈利目标和持续发展续发展财务管理的定义和目标定义目标财务管理是企业经营管理的重要组成部分，它主要负责企业资财务管理的目标是最大化股东财富，即提高企业价值，实现盈金的筹集、运用和管理，以实现企业盈利目标和持续发展利目标，并确保企业的可持续发展财务管理的基本原则安全性流动性12确保企业资金的安全，避免保证企业资金的流动性，满资金损失足企业日常经营需要盈利性效益性34追求企业资金的盈利能力，追求企业资金的效益，提高提高投资回报率资金使用效率财务管理的职能财务计划财务分析财务控制财务决策制定财务目标、规划资金筹分析财务数据，评价企业财控制资金的使用，确保资金对资金的筹集、运用和管理集和运用方案务状况和经营成果安全和效益做出决策，例如投资决策、筹资决策等财务报表分析资产负债表1反映企业在特定时间点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益利润表2反映企业在特定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润现金流量表3反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动资产负债表分析资产1流动资产2现金、短期投资、应收账款、存货非流动资产3固定资产、无形资产、其他非流动资产4负债流动负债5短期借款、应付账款、预提费用非流动负债6长期借款、应付债券7所有者权益利润表分析营业收入1营业成本2主要包含直接材料、直接人工和制造费用营业利润3利润总额4净利润5现金流量表分析123经营活动投资活动筹资活动主要反映企业日常经营活动产生的现金主要反映企业投资活动产生的现金流入主要反映企业筹资活动产生的现金流入流入和流出和流出和流出财务比率分析盈利能力比率偿债能力比率营运能力比率反映企业盈利能力，如毛利率、净利润反映企业偿还债务的能力，如流动比率、反映企业资金周转速度，如存货周转率、率、资产收益率等速动比率、资产负债率等应收账款周转率等成本管理成本的概念指企业在生产经营过程中发生的各项支出，是企业实现利润目标的制约因素成本的分类根据成本的性质和用途，可以将成本分为直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等成本核算方法包括品种法、分批法、分步法、综合法等，选择合适的核算方法可以提高成本核算的效率和准确性成本控制措施包括降低采购成本、提高生产效率、减少浪费等，通过有效的控制措施，可以降低成本，提高企业盈利能力成本的概念和分类直接成本间接成本固定成本变动成本直接与产品生产相关的成本，不能直接计入产品成本的成在一定时期内，无论产量如随产量的变化而变化的成本，如原材料成本、直接人工成本，如管理费用、销售费用何变化，其总额保持不变的如原材料成本、直接人工成本等等成本，如厂房租金、设备折本等旧等成本核算方法品种法分批法适用于品种单

一、产量较大的适用于产品品种多、批量较小产品的产品分步法综合法适用于生产流程较长的产品，适用于生产流程简单、产品品可以分别计算各生产步骤的成种少的企业，可以简化成本核本算过程成本控制措施降低采购成本提高生产效率减少浪费选择优质低价的供应商，优化采购优化生产流程，提高设备利用率，加强管理，杜绝浪费，降低生产成流程，降低采购成本减少生产过程中的浪费，提高生产本效率投资决策投资决策的基本原则1投资决策的基本原则包括安全性、流动性、盈利性、效益性、可行性等投资项目评估方法2常用的投资项目评估方法包括净现值法、内部收益率法、payback period等投资风险分析3投资风险分析包括市场风险、经营风险、财务风险等，需要对各种风险进行识别、评估和控制投资决策的基本原则安全性流动性盈利性效益性确保投资资金的安全，避免保证投资资金的流动性，以追求投资的盈利能力，提高追求投资的效益，提高资金投资风险便企业随时可以收回投资投资回报率使用效率投资项目评估方法净现值法内部收益率法payback period将投资项目的未来现金流入折现到现值，计算投资项目的内部收益率，与企业的计算投资项目的payback period，判断与初始投资进行比较，判断项目的盈利资本成本进行比较，判断项目的盈利能项目的回收周期能力力投资风险分析市场风险经营风险由于市场因素变化而导致的投由于企业自身经营管理问题而资风险，如市场需求变化、竞导致的投资风险，如产品质量争对手出现等问题、管理效率低下等财务风险由于企业财务状况恶化而导致的投资风险，如资金周转困难、偿债能力下降等筹资管理筹资的原则筹资的原则包括安全性、经济性、灵活性等筹资的方式企业常用的筹资方式包括债务融资和权益融资债务融资通过借款的方式获得资金，需要支付利息，但可以保留企业的控制权权益融资通过发行股票的方式获得资金，不需要支付利息，但会稀释企业的控制权资本结构优化优化债务融资和权益融资的比例，以实现企业价值的最大化筹资的原则和方式安全性经济性灵活性确保筹集资金的安全，避免资金损失降低筹资成本，提高资金使用效率根据企业发展需要，灵活选择筹资方式，满足企业资金需求债务融资与权益融资债务融资权益融资12通过借款的方式获得资金，需要支付利息，但可以保留通过发行股票的方式获得资金，不需要支付利息，但会企业的控制权稀释企业的控制权资本结构优化债务比率权益比率反映企业负债在资产中的比例，过高的债务比率会增加企业财反映企业所有者权益在资产中的比例，过低的权益比率会降低务风险企业偿债能力营运资金管理现金管理1优化现金流入和流出，提高现金使用效率，降低资金成本应收账款管理2控制应收账款的规模和回收周期，降低坏账损失存货管理3控制存货的规模和周转速度，降低库存成本和资金占用现金管理现金流入1销售收入2投资收益3融资收入4现金流出5采购支出6工资支出7税金支出8偿债支出9应收账款管理信用政策1制定合理的信用政策，控制信用期限和信用额度催收管理2及时催收应收账款，降低坏账损失账龄分析3对应收账款进行账龄分析，识别逾期账款，及时采取措施坏账准备4计提坏账准备，为可能发生的坏账损失做好准备存货管理12存货控制存货盘点控制存货的规模和周转速度，降低定期盘点存货，核实存货数量和质库存成本和资金占用量3存货成本控制降低采购成本，提高生产效率，减少浪费，降低存货成本财务风险管理市场风险由于市场因素变化而导致的财务风险，如利率变动、汇率变动、商品价格波动等信用风险由于债务人不能偿还债务而导致的财务风险，如客户违约、供应商破产等操作风险由于企业内部操作失误或管理缺陷而导致的财务风险，如欺诈、盗窃、错误操作等市场风险利率风险汇率风险商品价格风险由于利率变动而导致的财务风险，例如由于汇率变动而导致的财务风险，例如由于商品价格波动而导致的财务风险，企业持有大量债券，利率上升会导致债企业进行跨国贸易，汇率波动会影响企例如企业生产经营需要使用大量原材料，券价格下降，造成损失业的盈利能力原材料价格上涨会增加企业的生产成本信用风险客户违约风险供应商破产风险客户未能按时偿还债务，导致供应商破产，无法按时供货，企业蒙受损失影响企业的生产经营操作风险欺诈风险盗窃风险员工或外部人员进行欺诈行企业财产被盗，造成经济损为，造成企业资金损失失错误操作风险由于员工操作失误，导致数据错误或资金损失。