《金融机构会计A总论》课件

《金融机构会计总论》A课程背景和学习目标课程背景学习目标金融机构是现代经济体系的重要组成部分，其会计工作对金融市本课程旨在帮助学生了解金融机构会计的基本理论、实务和发展场稳定和经济发展至关重要趋势，掌握金融机构会计的核算方法和分析技能，为未来从事金融相关工作打下基础金融机构会计的定义和特点定义特点金融机构会计是指金融机构为记录和反映其经营活动和财务状金融机构会计具有以下特点业务复杂、资金密集、风险高、况，按照相关会计准则和制度进行的会计核算工作监管严格等金融机构会计的理论基础会计理论1会计的基本理论，如会计要素、会计假设、会计计量等金融理论2金融市场、金融工具、金融风险等相关理论法律法规3金融会计相关的法律法规和行业标准金融机构会计的法律法规体系中国会计准则1中国会计准则体系，包括企业会计准则、金融企业会计准则等金融监管法规2中国人民银行、银保监会等监管机构发布的金融监管法规其他相关法规3税收、审计、公司法等与金融会计相关的法律法规金融机构会计的组织体系组织结构职责分工金融机构的会计部门一般设有总会计明确各部门的职责和权限，确保会计师、会计核算部门、财务分析部门等工作的有效运作内部控制建立健全的内部控制体系，确保会计信息的真实性和可靠性金融机构会计的职能和作用职能作用核算、监督、分析、管理和预测等为金融机构经营管理决策提供信息依据，维护金融机构的正常运营，提高金融机构的效益和竞争力商业银行会计12存款贷款银行的资金来源之一，包括活期存款、银行的资金运用方式之一，包括个人定期存款等贷款、企业贷款等3投资银行的资金运用方式之一，包括债券投资、股票投资等保险公司会计保费收入1保险公司的主要收入来源，包括人寿保险、财产保险等赔付支出2保险公司根据保险合同进行的赔付支出投资收益3保险公司投资产生的收益，如利息收入、股息收入等证券公司会计经纪业务为客户提供股票、债券等证券买卖代理服务自营业务证券公司以自有资金进行证券投资，赚取投资收益投资银行业务为企业提供IPO、并购等投资银行服务基金管理公司会计基金募集基金投资12基金管理公司募集资金，设立基金管理公司根据基金合同进基金行投资，赚取投资收益基金分红3基金管理公司将基金投资收益分配给投资者财务报表的编制与分析资产负债表利润表现金流量表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所反映企业在一定期间内的经营成果，即利润反映企业在一定期间内的现金流入和现金流有者权益的状况或亏损的状况出的状况资产负债表的编制资产负债所有者权益企业拥有的各种经济资源，如现金、应收企业所欠的各种债务，如应付账款、借款企业所有者投入的资本和留存收益账款、固定资产等等利润表的编制营业收入1企业主要业务活动产生的收入，如销售商品、提供劳务等营业成本2企业主要业务活动发生的成本，如原材料、人工、折旧等利润3企业在一定期间内的盈利或亏损情况现金流量表的编制经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量企业日常经营活动产生的现金流入和流企业投资活动产生的现金流入和流出企业筹集资金和偿还债务产生的现金流出入和流出所有者权益变动表的编制实收资本企业股东投入的资本金资本公积企业因资本溢价、股权转让等形成的资本公积留存收益企业历年积累的未分配利润会计信息质量要求12真实性相关性会计信息必须真实反映企业财务状况会计信息必须与使用者决策相关和经营成果3可靠性会计信息必须可靠，能够真实地反映企业的经济状况会计信息披露原则及时性完整性会计信息应及时披露，以便使用会计信息应完整披露，不应遗漏者及时了解企业情况重要信息清晰性会计信息应清晰易懂，便于使用者理解会计信息的内部控制风险识别控制措施识别可能影响会计信息质量的风险因制定和实施控制措施，降低风险发生素概率监控评价定期对内部控制体系进行监控和评价，及时发现和纠正问题会计信息的审计审计目的审计方法审计结论对会计信息真实性、合法性和有效性进行包括查阅资料、询问调查、观察分析等审计人员根据审计结果，发表无保留意见、独立的审计，发表审计意见保留意见、否定意见或无法表示意见会计信息的管理应用财务分析财务管理利用会计信息对企业财务状况和经营成果进行分析，评估企业经营利用会计信息进行财务预算、成本控制、资金管理等，提高企业盈风险和发展潜力利能力和风险控制能力金融创新与会计处理互联网金融1互联网金融的兴起，对金融机构会计核算提出了新的挑战和要求区块链技术2区块链技术在金融领域的应用，将改变传统金融会计的核算方式和信息披露方式人工智能3人工智能技术的应用，将提高金融机构会计信息处理效率和准确性国际会计准则与中国会计准则国际会计准则中国会计准则12国际会计准则委员会（IASB）中国财政部制定的一套适用于制定的一套全球通用的会计准中国企业的会计准则体系则体系趋同趋势3中国会计准则正在逐步与国际会计准则趋同金融机构会计的发展趋势数字化1金融机构会计将更加数字化和智能化，实现自动化核算和智能分析国际化2金融机构会计将更加国际化，遵循国际会计准则，促进跨境金融合作绿色化3金融机构会计将更加重视环境保护，推动绿色金融发展数字化时代金融会计的挑战数据安全如何确保海量数据的安全性和隐私性系统整合如何将不同系统的数据整合起来，实现数据共享和协同人才培养如何培养适应数字化时代需求的金融会计人才大数据时代金融会计的机遇精准营销风险管理创新服务利用大数据分析客户需求，提供精准营销利用大数据分析风险因素，制定有效的风利用大数据开发新的金融产品和服务，满服务险管理策略足客户多元化需求案例分析某银行会计实务贷款业务存款业务银行贷款业务的会计处理，包括贷款发放、利息收入、逾期贷款核银行存款业务的会计处理，包括存款收付、利息支出、存款保险等销等案例分析某保险公司会计实务123保费收入赔付支出投资收益保险公司保费收入的核算，包括保费收取、保险公司赔付支出的核算，包括赔付审核、保险公司投资收益的核算，包括利息收入、保费退还、保费准备金等赔付支付、赔付准备金等股息收入、投资损失等案例分析某证券公司会计实务经纪业务自营业务投资银行业务123证券公司经纪业务的会计处理，包括证券公司自营业务的会计处理，包括证券公司投资银行业务的会计处理，客户交易、佣金收入、账户管理等投资收益、投资损失、资产管理等包括项目承销、并购财务顾问等课程总结与展望课程总结课程展望本课程系统地介绍了金融机构会计的基本理论、实务和发展趋随着金融业的不断发展和创新，金融机构会计将面临新的挑战势，为学生未来从事金融相关工作奠定了基础和机遇学生应不断学习和更新知识，适应时代发展需求。