《金融机构会计与清算》课件

《金融机构会计与清算》本课程介绍金融机构会计与清算的基本原理和操作，涵盖金融资产、负债、收入、费用、财务报表、内部控制、清算等方面，旨在提升学员对金融机构会计与清算的理解和实务操作能力课程大纲

1.金融机构会计概述

2.金融资产和负债的会计核算

123.收入费用确认与利润分配

4.金融机构财务报表编制

345.会计信息披露与内部控制

6.金融机构清算会计

567.金融机构会计规范与监管

8.课程总结与展望78金融机构会计概述

1.会计定义会计作用会计是企业经济活动的信息系统，主要负责记录、整理、分析会计在企业经营中发挥着重要的作用，包括反映企业经济活和报告企业经济活动情况，为企业经营决策、监督管理和外部动，为企业经营决策提供依据，监督企业财务管理，维护企业利益相关者提供财务信息利益，满足外部利益相关者信息需求金融机构会计的特点复杂性风险性金融机构业务种类繁多，涉及金融机构面临着各种风险，如多种金融产品和交易，会计核信用风险、市场风险、操作风算较为复杂险等，会计核算需要充分考虑风险因素监管性特殊性金融机构受到严格监管，会计金融机构的会计核算具有其特核算必须符合相关会计准则和殊性，例如金融资产的计量、监管要求利息收入的确认等金融机构会计体系基础会计财务会计主要包括资金、投资、贷款、应收款项、收入、费用等项主要面向外部利益相关者，编制财务报表，披露企业财务目的核算状况和经营成果1234管理会计税务会计侧重于为内部管理决策提供信息，如成本控制、风险管理、主要负责企业税务申报和纳税筹划，确保企业依法纳税绩效评价等金融资产和负债的会计核算

2.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等投资性金融资产包括股票、债券、基金等贷款和应收款项包括发放的贷款、应收利息、应收账款等货币资金会计现金银行存款包括库存现金和银行汇票等包括活期存款、定期存款、支票存款等其他货币资金包括信用卡存款、银行本票等投资性金融资产会计债券投资1持有至到期、交易性金融资产、可供出售金融资产股票投资2交易性金融资产、可供出售金融资产基金投资3交易性金融资产、可供出售金融资产贷款和应收款项会计贷款1发放给客户的贷款，包括商业贷款、个人贷款、消费贷款等应收利息2客户应付的利息，根据贷款利率和贷款期限计算应收账款3客户应付的账款，包括应收账款、应收票据等收入费用确认与利润分配

3.123收入确认费用确认利润分配当收入的实现条件满足时，才能确认收与收入相关的费用，在确认收入的同时将当期实现的利润进行分配，包括提取入确认费用盈余公积、支付股利等收入和费用的确认原则收入确认原则费用确认原则收入在经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计费用在经济利益很可能流出企业，且费用金额能够可靠地计量量时确认时确认利息收入和利息支出会计利息收入利息支出根据贷款利率和贷款期限计算，在收入确认时确认利息收入根据借款利率和借款期限计算，在费用确认时确认利息支出利润分配会计处理提取盈余公积1根据相关规定提取盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营等支付股利2根据股东大会的决议，向股东支付股利，包括现金股利和股票股利留存收益3将留存的利润用于企业未来的发展和经营金融机构财务报表编制

4.资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益利润表反映企业在特定期间的经营成果，包括收入、费用和利润现金流量表反映企业在特定期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动资产负债表编制资产负债包括货币资金、投资性金融资产、包括借款、应付利息、应付账款等贷款和应收款项、固定资产等所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等利润表编制营业收入营业成本包括利息收入、手续费收入、包括利息支出、手续费支出、投资收益等管理费用等利润总额净利润营业收入减去营业成本后的金利润总额减去所得税费用后的额金额现金流量表编制经营活动现金流量1反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出投资活动现金流量2反映企业投资活动产生的现金流入和流出筹资活动现金流量3反映企业筹资活动产生的现金流入和流出会计信息披露与内部控制

5.会计信息披露1是指企业将有关会计信息向外部利益相关者公开，以满足其信息需求内部控制2是指企业为保证经营活动合法、有效、安全、经济而建立的管理制度体系会计信息披露的内容12财务状况经营成果包括资产、负债、所有者权益等包括收入、费用、利润等34现金流量其他信息包括经营活动、投资活动、筹资活包括企业重大经营决策、风险管理、动等产生的现金流入和流出内部控制等会计信息披露的渠道财务报表年度报告证券交易所包括资产负债表、利润表、现金流量表包括企业经营情况、财务状况、风险管上市公司需要定期向证券交易所披露相等理等信息关信息金融机构内部控制措施风险管理内部审计信息系统控制识别和控制风险，制定风险管理策略，对企业内部控制体系进行定期审计，发建立完善的信息系统控制，确保信息系降低风险发生的可能性现并纠正内部控制缺陷统安全性和可靠性金融机构清算会计

6.清算的概念1指金融机构因经营失败或其他原因而停止经营，并依法进行清算，以偿还债务、分配剩余资产的过程清算的目的2一是保护债权人的利益，二是公平分配清算剩余财产，三是维护金融秩序资产负债清算的账务处理资产清算将金融机构的资产进行清算，包括变现资产、处置资产等负债清算清偿金融机构的债务，包括偿还借款、支付利息、清偿应付款项等分配剩余资产将清算剩余资产按照相关规定进行分配，优先清偿债务，剩余部分分配给股东清算报告的编制资产负债表利润表反映清算开始时的资产负债状况反映清算期间的经营成果现金流量表反映清算期间的现金流入和流出情况金融机构会计规范与监管

7.会计准则和制度监管机构的要求包括企业会计准则、金融机构包括中国银保监会、中国证监会计制度等，为金融机构会计会等监管机构，对金融机构的核算提供规范和标准会计核算进行监督管理案例分析与讨论案例一1某银行贷款逾期，如何进行会计处理？案例二2某保险公司发生重大理赔事件，如何进行会计处理？案例三3某证券公司发生内控违规，如何进行处理？课程总结与展望

8.主要内容概括1本课程主要介绍了金融机构会计与清算的基本原理、操作方法、规范和监管等方面的内容未来发展趋势2随着金融市场不断发展，金融机构会计与清算将会更加复杂，监管也将会更加严格考试提示12概念理解实务操作掌握基本概念和原理熟悉金融机构会计与清算的操作流程3案例分析能够运用所学知识分析案例，解决实际问题课程目标提升专业技能增强实践能力开拓职业发展掌握金融机构会计与清算的专业知识和能够将理论知识应用于实际工作中，解为学员未来在金融机构工作或职业发展技能决实际问题提供必要的基础学习建议课前预习课堂认真听讲课后复习提前阅读教材，了解课程内容，并预习积极参与课堂互动，并做好笔记及时复习课堂内容，巩固知识点重点内容课程资源教材1推荐使用《金融机构会计与清算》教材网络资源2利用网络搜索相关资料，参考相关网站和博客案例库3参考金融机构会计与清算案例库，学习案例分析方法课程价值职业发展为学员未来从事金融机构会计和清算工作奠定基础提升竞争力掌握金融机构会计与清算的专业技能，提升职业竞争力拓展知识面了解金融机构会计与清算的行业现状和发展趋势联系方式邮箱电话课程咨询邮箱xxx@xxx.com课程咨询电话xxx-xxx-xxxx。