《预算实务成本预算》课件

《预算实务成本预算》本课件将深入探讨成本预算的编制和控制，涵盖预算的定义、原则、过程，以及各种成本预算的编制方法，以及预算控制的应用和重要性课程安排和学习目标课程安排学习目标预算的定义和作用掌握成本预算的编制方法••预算编制原则和前提理解预算控制的原理和方法••成本预算的编制了解预算管理在企业经营中的重要性••成本预算的控制•预算管理的应用•预算的定义和作用定义作用预算是指对未来一定时期内的经济活动进行的计划和安排，指导企业经营活动•是企业经营管理的重要工具控制成本和费用•提高经营效率•促进企业目标达成•预算编制的原则全面性准确性12涵盖企业所有经营活动，确基于可靠的资料和数据，确保预算的完整性和可操作性保预算的准确性和可信度一致性灵活性34与企业总体目标和战略一致，能够根据实际情况进行调整，确保预算的有效性确保预算的适应性预算编制的前提条件数据准确战略清晰沟通顺畅基于准确的财务数据和市场数据，确保明确企业发展战略和目标，为预算提供各部门之间相互配合，确保预算的协调预算的可靠性方向指引性预算编制的过程确定预算目标和范围1收集相关数据和信息2编制各部门和项目预算3汇总和审核预算4批准和发布预算5直接材料成本预算预计产量根据生产计划确定预计产量，作为预算编制的基础单位材料消耗量根据产品配方和生产工艺确定单位材料消耗量预计材料价格参考市场价格和供应商报价，确定预计材料价格预计材料采购量根据预计产量、单位材料消耗量和预计材料价格，计算预计材料采购量预计材料采购成本将预计材料采购量乘以预计材料价格，得出预计材料采购成本直接人工成本预算预计产量1单位工时2根据生产工艺确定生产单位产品的工时预计工时总量3将预计产量乘以单位工时，得出预计工时总量预计人工成本4将预计工时总量乘以预计人工工资率，得出预计人工成本制造费用预算固定制造费用1包括折旧、租金、保险等固定成本变动制造费用2根据预计产量，确定变动制造费用预算，如电力、燃料等总制造费用3将固定制造费用和变动制造费用相加，得出总制造费用预算销售费用预算12销售目标销售量根据市场预测和销售策略，确定销根据销售目标，预计销售量售目标34销售成本销售费用根据销售量，预计销售成本包括广告费、运输费、佣金等，根据预计销售量确定管理费用预算行政管理研发费用财务费用包括办公费用、差旅费用、人员工资等包括研发投入、人员工资、专利费用等包括利息支出、银行手续费等财务费用预算营业外支出预算营业外支出预算主要包括非经营活动产生的支出，例如罚款、捐赠、赔偿等预算编制需参考历史数据和相关政策法规全面成本预算的编制编制原则编制步骤全面性收集数据••准确性编制各部门预算••一致性汇总和审核••灵活性批准和发布••分部门成本预算的编制生产部门成本预算1销售部门成本预算2管理部门成本预算3财务部门成本预算4人力资源部门成本预算5分产品成本预算的编制产品成本分析成本差异分析成本控制措施分析各产品的生产成本，包括直接材比较实际成本与预算成本，分析成本根据成本差异分析，制定成本控制措料、直接人工、制造费用差异产生的原因施，降低生产成本灵活性预算的编制活动水平1成本预测2预算调整3成本控制4零基预算的编制项目分析1将所有预算项目进行分析，评估其必要性成本排序2根据成本效益排序，确定预算项目的优先级预算编制3根据项目优先级和成本效益，编制预算成本预算控制的重要性12降低成本提高效率通过控制成本，提高企业盈利能力优化资源配置，提升运营效率34增强竞争力改善效益降低成本，提高产品竞争力提高企业整体经营效益成本预算控制的方法标准成本法偏差分析法责任会计法将预先制定的标准成本与实际成本进行分析实际成本与预算成本的差异，找出将成本责任分配到各个责任中心，提高比较，分析成本偏差，控制成本偏差产生的原因，采取措施纠正偏差成本控制意识标准成本法在预算控制中的应用偏差分析在预算控制中的应用偏差分析是指将实际成本与预算成本进行比较，分析偏差产生的原因，采取措施纠正偏差常用的偏差分析方法包括价格差异、数量差异、效率差异等责任会计在预算控制中的应用责任中心成本控制将企业划分为不同的责任中心，每个责任中心都有明确的成本各责任中心根据自身职责，负责控制其管辖范围内的成本，并控制目标和责任对成本控制结果负责预算执行情况的报告和反馈定期收集预算执行数据1编制预算执行报告2分析预算执行情况3及时反馈结果4预算调整的原因和方法调整原因调整方法生产经营环境变化增减预算金额••市场需求变化调整预算项目••企业战略调整变更预算期限••预算与绩效考核的关系目标导向结果导向预算目标与绩效考核目标相一致，预算执行结果作为绩效考核的重要确保预算目标的实现依据，提高预算执行效率反馈机制绩效考核结果反馈到预算编制环节，不断优化预算管理企业预算管理存在的问题预算编制不科学缺乏科学的预算编制方法，导致预算与实际情况脱节预算控制力度不足预算执行过程中缺乏有效的控制措施，导致预算目标难以实现预算执行缺乏监督预算执行过程中缺乏有效的监督机制，导致预算执行效率低下预算与绩效考核脱节预算执行结果与绩效考核脱节，导致预算管理缺乏激励机制完善企业预算管理的建议加强预算意识1完善预算制度2提高预算编制水平3强化预算控制4加强预算考核5课程总结和学习体会本课程学习了成本预算的编制和控制，了解了预算管理在企业经营中的重要作用，并对企业预算管理存在的问题进行了分析，提出了完善预算管理的建议问答环节欢迎大家提出关于成本预算的任何问题，我们将尽力解答。