《预算编制与控制》课件

《预算编制与控制》本课程将深入探讨预算编制和控制的理论与实践，帮助您掌握预算管理的精髓，提升财务管理能力预算的概念和作用定义作用预算是一种计划性的财务文件，它详细列出预期收入和支预算有助于规划财务目标、分配资源、控制成本、评估绩出，并用于指导和控制财务活动效，并促进组织的稳定发展预算编制的基本原则完整性准确性预算应涵盖所有收入和支出预算数据应基于可靠的预测项目，确保全面性和分析，保证准确可靠协调性灵活性预算各部分应相互协调一致，预算应具有一定的灵活性，避免矛盾冲突适应环境变化的需要预算编制的步骤确定预算目标，明确预算编制的目的和方向1收集相关数据，进行预测分析，为预算编制提供依据2编制预算草案，根据数据和目标，制定具体的预算方案3审核预算草案，进行评估调整，确保预算的可行性和合4理性批准预算方案，由相关部门或领导签署确认，正式生效5收支预算的编制收入预算支出预算预测和规划预计收入，包括销售收入、投资收入等规划预计支出，包括生产成本、销售费用、管理费用等分类预算的编制按功能分类按经济分类12将预算按政府职能或企业将预算按支出经济类型进业务部门进行分类，如教行分类，如人员经费、商育预算、医疗预算等品和服务支出等按项目分类3将预算按具体项目进行分类，如基础设施建设项目、科研项目等政府预算的编制财政政策税收收入政府预算受财政政策影响，用于政府的主要收入来源是税收，包调节经济、保障民生括所得税、增值税等支出控制政府预算支出需进行严格控制，确保资金的合理使用企业预算的编制战略规划企业预算应与战略规划相一致，确保预算目标与企业发展目标相协调市场分析企业需进行市场调查和分析，预测未来市场需求和竞争情况成本控制企业应制定成本控制措施，降低生产成本，提高盈利能力绩效评价企业应定期对预算执行情况进行评估，分析偏差，并进行必要的调整个人预算的编制财务目标1明确个人财务目标，如买房、旅行、投资等收入预测2估计个人收入，包括工资、投资收益等支出规划3规划个人支出，包括生活费、娱乐费、储蓄等资金管理4建立合理的资金管理制度，控制支出，实现财务目标预算的分类按时间分类1包括年度预算、季度预算、月度预算等按范围分类2包括总体预算、部门预算、项目预算等按内容分类3包括收入预算、支出预算、资本预算等定期预算与滚动预算12定期预算滚动预算固定期限，一般为一年，适用于不断更新和调整，适用于环境动环境稳定、变化较小的组织态、变化较快的组织预算的现金流量预测现金流入现金流出预测预期现金流入，如销售收入、投资收益等预测预期现金流出，如生产成本、销售费用等预算编制的技术方法零基预算法定义优点从零开始，逐项编制预算，不以往年预算为基础有利于提高预算效率、节约成本、促进资源合理配置增量预算法定义缺点以往年预算为基础，根据实际情况进行增减调整容易造成预算惯性，不利于预算的优化和改进融合预算法结合优势灵活应用将零基预算法和增量预算法根据实际情况，选择合适的的优点结合起来，提高预算预算方法进行编制效率灵活性预算法特点优势预算具有可调整性，可以根据实际情况进行调整适应环境变化，提高预算的灵活性和适应性预算的审核与批准内容审核程序审核审核预算内容的完整性、准确性、审核预算编制程序是否合规，是合理性否符合相关规定批准签署经审核通过后，由相关部门或领导批准签署，预算正式生效预算的执行与控制预算分配将预算资金分配到各个部门或项目预算执行按照预算方案进行资金使用，确保资金的合理使用预算控制对预算执行情况进行监控，及时发现偏差，采取纠正措施预算的监督内部监督外部监督由内部审计部门或财务部门进行监督，确保预算执行的规由政府审计部门或第三方机构进行监督，确保预算执行的范性透明度和合法性预算偏差的分析原因分析1分析预算偏差产生的原因，包括内外部因素责任认定2确定预算偏差的责任主体，为后续的整改提供依据措施制定3针对偏差原因，制定相应的整改措施，避免类似问题再次发生预算调整的程序提出申请1由相关部门或个人提出预算调整申请，说明调整原因审核审批2由相关部门或领导对调整申请进行审核，并做出审批决定修改预算3根据审批结果，修改原有预算，形成新的预算方案预算绩效评价12指标设定数据收集设定预算绩效评价指标，用于衡收集相关数据，如收入、支出、量预算执行效果产出、效益等3指标分析对收集的数据进行分析，评估预算执行的效果预算控制系统的建立预算软件预算报表选择合适的预算软件，实现预算的自动化管理建立完善的预算报表体系，定期进行预算执行情况的跟踪分析预算控制的操作技巧成本控制风险管理控制各项支出，降低成本，识别和防范预算执行中的风提高预算的执行效率险，确保预算目标的实现沟通协调加强预算执行部门之间的沟通协调，提高预算执行的协同性预算控制中的常见问题预算偏差资金浪费预算执行情况与预算目标存在偏差，需要及时分析原因并预算资金使用不当，导致资金浪费，影响预算的有效执行采取措施预算控制的障碍因素沟通障碍数据缺失预算部门与执行部门之间的沟通缺乏准确的数据支撑，导致预算不畅，影响预算的执行效果编制和执行不准确抵触情绪部分人员对预算控制措施存在抵触情绪，影响预算的执行效率预算控制的对策措施加强培训提高相关人员对预算管理的认识和理解，增强预算执行的意识建立机制建立健全的预算控制制度，规范预算管理流程技术支持利用信息技术，提高预算管理的效率和透明度预算管理的未来趋势数字化转型动态调整利用人工智能、大数据等技术，实现预算管理的数字化转预算管理更加灵活，能够适应环境变化的需要型结论与建议预算编制与控制是财务管理的重要环节，需要不断学习和探索，不断提升预算管理水平，以促进组织的可持续发展。