《企业风险管理与内部控制》课件

企业风险管理与内部控制本课件旨在全面介绍企业风险管理与内部控制的核心概念、流程、方法及实践应用通过学习本课件，您将能够深入了解企业面临的各类风险，掌握有效的风险管理策略，并构建健全的内部控制体系，从而提升企业的经营效率和价值我们将深入探讨内部控制框架，解析风险识别、评估与应对的关键环节，COSO并通过丰富的案例分析，展示风险管理与内部控制在不同行业的实际应用此外，还将介绍如何将风险管理融入企业战略、预算及绩效考核，以及如何应对危机和构建合规管理体系风险管理与内部控制的重要性保障企业资产安全提升运营效率增强企业竞争力风险管理与内部控制能够有效识别和防范健全的内部控制体系能够规范业务流程，有效的风险管理和内部控制能够提高企业各类风险，减少资产损失，确保企业财产提高运营效率，降低运营成本，优化资源的抗风险能力，增强企业在市场竞争中的安全配置优势，保障企业可持续发展企业面临的主要风险类型市场风险信用风险12包括汇率风险、利率风险、商品价格风险等，影响企业的盈指交易对手无法履行合同义务的风险，例如客户拖欠货款、利能力和资产价值债券违约等操作风险合规风险34由于内部流程、人员和系统的不完善或失误导致的风险，如因违反法律法规、监管规定或道德规范而面临的风险，如环欺诈、操作失误等境污染、税务违规等内部控制的目标与构成要素目标保障资产安全，提高运营效率，确保财务报告的可靠性，遵守法律法规控制环境企业的组织结构、管理理念、道德价值观等，为内部控制提供基础风险评估识别和评估企业面临的风险，为制定控制措施提供依据控制活动为降低风险而采取的政策和程序，如授权审批、复核、对账等内部控制框架简介COSO控制环境强调企业文化和价值观对内部控制的影响，是内部控制的基础风险评估要求企业识别和评估影响目标实现的风险，并制定相应的应对措施控制活动涵盖授权审批、复核、对账等，旨在降低风险发生的可能性和影响程度信息与沟通确保信息在企业内部和外部的有效传递，支持内部控制的运行风险管理的基本流程风险识别风险评估1识别企业面临的潜在风险评估风险发生的可能性和影响程度2风险监控风险应对43持续监控风险和应对措施的有效性制定和实施风险应对策略风险识别的方法与工具头脑风暴问卷调查检查清单集体讨论，激发创意，通过问卷收集员工对风利用预先设定的清单，识别潜在风险险的看法和意见系统地识别风险风险评估定性与定量分析定性分析定量分析描述风险的性质和特征，评估风险发生的可能性和影响程度，例如利用数学模型和统计方法，量化风险发生的可能性和影响程度，例高、中、低如风险值、概率分布等风险应对策略避免、降低、转移、接受避免完全消除风险，例如停止高风险业务1降低2采取措施降低风险发生的可能性和影响程度，例如加强内部控制转移3将风险转移给第三方，例如购买保险接受4接受风险，不采取任何措施，适用于低风险或风险应对成本过高的情况内部控制环境的建设建立良好的组织结构加强道德文化建设12明确职责分工，建立有效的监督机制倡导诚信、正直的价值观，营造良好的内部控制氛围提升员工素质建立有效的激励约束机制34加强员工培训，提高员工的风险意识和内部控制能力将风险管理与绩效考核挂钩，激励员工积极参与风险管理风险评估过程中的舞弊风险考虑识别舞弊风险因素了解可能导致舞弊的动机、机会和借口评估舞弊风险等级评估舞弊风险发生的可能性和影响程度制定舞弊风险应对措施加强内部控制，预防和发现舞弊行为建立舞弊举报机制鼓励员工举报舞弊行为，并保护举报人的权益控制活动的设计与实施授权审批明确授权范围和审批流程，确保重要决策的合规性复核对交易或活动进行复核，确保其准确性和完整性对账定期核对账目，发现并纠正错误实物控制对资产进行实物保管，防止丢失或损坏信息与沟通的有效渠道外部沟通2与利益相关者（如投资者、客户、监管机构）进行有效沟通内部沟通1确保信息在企业内部各部门和层级之间有效传递沟通渠道利用会议、邮件、公告、网站等多种渠道3进行信息传递内部监督持续监督与独立评估持续监督独立评估在日常运营中进行监督，及时发现和纠正问题由独立部门或外部机构进行评估，确保内部控制的客观性和公正性信息技术在风险管理与内部控制中的应用数据分析流程自动化信息安全利用数据分析工具识别利用信息技术实现流程加强信息安全管理，防风险和监控内部控制的自动化，提高效率和降止信息泄露和系统攻击有效性低风险企业合规管理体系的构建制定合规政策1明确合规要求，规范员工行为建立合规组织2设立合规部门，负责合规管理工作进行合规培训3提高员工的合规意识和能力开展合规监督4定期检查合规情况，及时发现和纠正问题内部控制缺陷的识别与整改识别缺陷1评估缺陷2整改缺陷3内部控制缺陷是指内部控制体系中存在的不足或漏洞，可能导致企业目标无法实现企业应及时识别、评估和整改内部控制缺陷，以提高内部控制的有效性风险管理与内部控制的审计内部审计外部审计由企业内部审计部门进行，旨在评估风险管理和内部控制的有效性，由外部审计机构进行，旨在对企业的财务报告进行审计，并评估内并提出改进建议部控制的有效性案例分析制造业风险管理实践安全生产风险质量风险加强安全生产管理，预防安全事故加强质量控制，确保产品质量符合标准供应链风险环境风险加强供应链管理，确保原材料供应稳定加强环境保护，遵守环保法规案例分析金融业内部控制实践信用风险控制加强贷款审查，降低贷款违约风险市场风险控制加强投资组合管理，降低市场波动风险操作风险控制加强内部流程管理，降低操作失误风险合规风险控制加强合规管理，遵守监管规定案例分析互联网企业风险管理挑战数据安全风险网络安全风险1加强数据安全管理，防止数据泄露和滥用加强网络安全防护，防止黑客攻击2合规风险4知识产权风险3遵守互联网监管规定，防止违规行为加强知识产权保护，防止侵权行为风险管理工具风险矩阵、风险地图风险矩阵风险地图一种用于评估和排序风险的工具，将风险发生的可能性和影响程度一种用于可视化风险的工具，将风险绘制在地图上，展示风险的分进行交叉分析，确定风险等级布和集中程度内部控制自我评估的方法问卷调查1向员工发放问卷，了解他们对内部控制的看法和意见访谈2与员工进行访谈，深入了解内部控制的运行情况流程测试3对关键业务流程进行测试，评估内部控制的有效性文件审查4审查内部控制相关文件，评估内部控制的合规性企业文化与风险管理的关系风险意识良好的企业文化能够提高员工的风险意识，使他们主动参与风险管理诚信文化诚信文化能够减少舞弊行为，降低合规风险沟通文化开放的沟通文化能够促进信息传递，及时发现和解决问题学习文化学习文化能够促使员工不断学习和改进，提高风险管理能力高层管理者的风险管理责任建立风险管理组织制定风险管理战略1设立风险管理部门或委员会，负责风险管明确企业的风险管理目标和策略2理工作监督风险管理执行提供资源支持4监督风险管理政策和程序的执行情况，确为风险管理提供必要的资源，如人员、资3保其有效性金、技术等员工在风险管理中的作用提高风险意识报告风险事件遵守内部控制了解企业面临的风险，及时报告发现的风险事严格遵守内部控制政策并积极参与风险管理活件，以便及时采取应对和程序，确保其有效性动措施利益相关者对风险管理的影响投资者客户12关注企业的盈利能力和偿债能力，要求企业加强风险管理关注产品质量和服务质量，要求企业加强质量管理和客户服务监管机构员工34关注企业的合规性，要求企业遵守法律法规和监管规定关注工作环境和职业发展，要求企业提供安全健康的工作环境和良好的职业发展机会风险管理报告的编制与披露收集数据1分析数据2编写报告3风险管理报告是企业风险管理的重要组成部分，用于向管理层和利益相关者报告风险管理的情况风险管理报告应包括风险识别、评估、应对措施、监控情况等内容，并进行适当披露全面风险管理（）的概念ERM定义特点全面风险管理是一种将风险管理融入企业所有活动和流程的管理方全面性、系统性、战略性、前瞻性、动态性法，旨在识别、评估和应对影响企业目标实现的各种风险风险偏好与风险承受能力风险偏好风险承受能力企业愿意承担的风险程度，反映了企业对风险的态度企业能够承受的风险程度，反映了企业的财务实力和抗风险能力风险承受度的设定原则与战略目标一致1风险承受度应与企业的战略目标相一致，支持企业实现战略目标考虑利益相关者2风险承受度应考虑利益相关者的期望和要求，维护利益相关者的利益量化风险承受能力3尽可能量化风险承受能力，以便更好地管理风险定期评估和更新4定期评估和更新风险承受度，以适应环境变化风险管理政策的制定与更新制定根据企业的风险管理目标和策略，制定风险管理政策审批由高层管理者或风险管理委员会审批风险管理政策发布向全体员工发布风险管理政策，确保员工了解并遵守更新定期评估和更新风险管理政策，以适应环境变化内部控制手册的编写收集信息确定范围1收集内部控制相关信息，如制度、流程、明确内部控制手册的适用范围和对象2文件等发布手册编写手册4向全体员工发布内部控制手册，确保员工编写内部控制手册，详细描述内部控制政3了解并遵守策和程序风险管理培训计划的设计确定培训对象确定培训内容根据员工的岗位和职责，确定培训对象根据企业的风险管理需求，确定培训内容内部控制测试的方法穿行测试追踪交易或事项从发生到完成的全过程，验证内部控制的有效性抽样测试从大量交易或事项中抽取一部分进行测试，评估内部控制的有效性询问向员工询问内部控制的运行情况，了解内部控制的有效性观察观察员工的实际操作，评估内部控制的有效性风险管理绩效指标的建立确定指标根据企业的风险管理目标和策略，确定风险管理绩效指标量化指标尽可能量化风险管理绩效指标，以便更好地衡量风险管理的效果设定目标值为风险管理绩效指标设定目标值，作为衡量风险管理效果的标准定期评估定期评估风险管理绩效指标的完成情况，评估风险管理的效果风险管理与战略目标的结合识别战略风险评估战略风险1识别可能影响战略目标实现的风险评估战略风险发生的可能性和影响程度2监控战略风险应对战略风险43持续监控战略风险和应对措施的有效性制定和实施战略风险应对措施风险管理与预算管理的整合识别预算风险评估预算风险识别可能影响预算目标实现的风险评估预算风险发生的可能性和影响程度风险管理与绩效考核的关联设定考核指标激励约束将风险管理纳入绩效考核指标体系，评估员工的风险管理表现将风险管理绩效与员工的薪酬和晋升挂钩，激励员工积极参与风险管理危机管理与风险管理的关系风险管理是基础1风险管理是危机管理的基础，通过识别、评估和应对风险，可以降低危机发生的可能性危机管理是应对2危机管理是在危机发生后采取的应对措施，旨在控制危机的影响，尽快恢复正常运营业务连续性计划（）的制定BCP风险评估1制定计划2测试计划3业务连续性计划是指企业为应对突发事件（如自然灾害、信息系统故障等）而制定的计划，旨在确保企业能够在突发事件发生后尽快恢复正常运营业务连续性计划应包括风险评估、应急预案、恢复策略等内容信息安全风险管理识别信息安全风险评估信息安全风险识别可能威胁信息系统和数据的风险，如病毒、黑客攻击、数据泄评估信息安全风险发生的可能性和影响程度露等反舞弊机制的建立与完善预防发现1加强内部控制，预防舞弊行为发生建立舞弊举报机制，及时发现舞弊行为2处理调查4对舞弊行为进行处理，追究责任人的责任3对舞弊行为进行调查，查明事实真相内部举报制度的实施设立举报渠道保护举报人设立举报热线、举报邮箱等举报渠道，方便员工举报保护举报人的权益，防止打击报复内部审计在风险管理中的作用评估风险管理体系评估内部控制体系12评估企业风险管理体系的有效评估企业内部控制体系的有效性，提出改进建议性，提出改进建议监督风险管理执行3监督风险管理政策和程序的执行情况，确保其有效性企业法律风险管理识别法律风险1评估法律风险2应对法律风险3企业法律风险是指企业在经营活动中因违反法律法规而面临的风险企业应加强法律风险管理，遵守法律法规，降低法律风险环境风险管理识别环境风险评估环境风险识别企业生产经营活动可能对环境造成影响的风险，如环境污染、评估环境风险发生的可能性和影响程度资源浪费等社会责任风险管理员工权益消费者权益1保障员工的合法权益，提供安全健康的工保障消费者的合法权益，提供优质的产品作环境2和服务社区关系环境保护4维护与社区的良好关系，积极参与社区发3保护环境，节约资源，实现可持续发展展供应链风险管理供应商风险物流风险评估供应商的财务状况、生产能力、加强物流管理，确保货物安全及时送质量控制等，降低供应商风险达项目风险管理识别项目风险评估项目风险12识别项目过程中可能出现的风评估项目风险发生的可能性和险，如进度延误、成本超支、影响程度质量问题等应对项目风险3制定和实施项目风险应对措施并购风险管理尽职调查1风险评估2整合管理3并购风险是指企业在并购过程中可能面临的风险，如交易风险、整合风险等企业应加强并购风险管理，降低并购风险，提高并购成功率海外投资风险管理政治风险经济风险关注投资所在国的政治稳定性，降低政治风险关注投资所在国的经济发展状况，降低经济风险风险管理中的行为偏差过度自信羊群效应1高估自身能力，低估风险盲目跟从他人，缺乏独立思考2锚定效应损失厌恶43过度依赖初始信息，忽略其他信息对损失比对收益更敏感风险管理团队的建设专业技能沟通能力团队成员应具备风险管理、财务、法团队成员应具备良好的沟通能力，能律等相关专业技能够与各部门进行有效沟通风险管理委员会的职责制定风险管理政策审批风险管理方案12制定企业的风险管理政策，指审批重大的风险管理方案，确导风险管理工作保其可行性和有效性监督风险管理执行3监督风险管理政策和程序的执行情况，确保其有效性风险管理文化建设倡导风险意识1鼓励风险报告2支持风险管理3风险管理文化是指企业全体员工对风险管理的共同价值观和行为准则企业应加强风险管理文化建设，提高员工的风险意识，鼓励员工参与风险管理，营造良好的风险管理氛围风险管理案例分享成功案例失败案例分享企业通过有效的风险管理，成功避免风险，实现目标的案例分享企业因风险管理不足，导致风险发生，造成损失的案例风险管理未来发展趋势数字化智能化1利用大数据、人工智能等技术，提高风险利用智能化的风险管理工具，实现风险的管理的效率和准确性2自动化识别、评估和应对动态化全面化4根据环境变化，动态调整风险管理策略，将风险管理融入企业的所有活动和流程，3确保其有效性实现全面风险管理课堂讨论企业风险管理实践讨论问题一您认为企业在风险管理中面临的最大挑战是什么？讨论问题二您认为企业应如何加强风险管理文化建设？讨论问题三您认为如何将风险管理与绩效考核相结合？讨论问题四您认为如何利用信息技术提高风险管理的效率？总结与回顾本课件全面介绍了企业风险管理与内部控制的核心概念、流程、方法及实践应用通过学习本课件，您将能够深入了解企业面临的各类风险，掌握有效的风险管理策略，并构建健全的内部控制体系，从而提升企业的经营效率和价值希望本课件能够帮助您在企业风险管理与内部控制方面取得更大的进步，为企业的发展做出更大的贡献。