评优课问题及改进措施

评优课问题及改进措施教师深入研读课标，准确把握各年段目标的能力有待进一步提高我们这次评优课中我们有些教师对各学段目标不清，教学目标越位和不到位的问题

1.都有存在低年级向中年级靠，中年级向高年级靠的倾向明显低年级忽视朗读教学和字词句教学；中年段忽视段的教学；高年级只注重分析内容，忽视学习语言、领悟写法各年段重得意、轻得言比如低年级有的课花很多精力进行频繁的问答，去分析课文内容，这就是越位而用在识字、学词、写字上的时间很少，用在指导学生正确得朗读课文上的时间很少，这就是不到位作为教师我们要深入研读课标，依照课标的年段目标，明确学什么，不学什么，教什么，不教什么只有不折不扣地达成年段目标，才能环环相扣，螺旋上升，最终实现小学阶段的总目标教师深层次钻研教材，合理地制定教学目标，精巧地设计教学环节的能力有待进一步提高

2.通过此次课堂教学评优活动可以看出，每位教师都能认真钻研教材、努力搜集学习资源、创设问题情景、开展游戏活动组织课堂教学，但对教材理解是否到位安排的活动是否符合学生的学习需要创设的问题是否具有启发性这些都应引起我们的思考教师备课不全面，不能灵活地把握教材、运用教材；有些课对教学重难点把握不够准确等都是我们在这次评优活动中通常能看到的问题如（）有的老师让学生找出动词，然后读一读，就没了下文，学生也不知找出动词到底有什么用（）抓不1住文章的读写结合点，让学生去观察、体会和感悟（）把握不住重点，面面俱到2（）教师不教方法，让学生没目标去做如教师在教学中反复让学生读出诗歌的韵3律，学生却不知道什么是诗歌的韵律，怎样才能读出诗歌的韵律，结果学生最终也没4读出诗歌的韵律，匆匆下课等要解决好这些问题教师首先要细读文本，这样才能感受文本的妙处，才能找到语言训练点、能力培养点要十分明确哪些是学生自己读、思可以弄懂的，哪些是要合作探究的，哪些是需要教师重点指导、强化训练的找准教学的重点、难点其次要找准教学的起点，也就是说注重学情的分析在理解课文内容上，学生已经理解的就不要频频的提问在设计时应该遵循跳一跳能够到的原则教师在设计中心问题和教学环节时要充分分析考虑学生的学习情况，给老师一个建议，充分关注课后习题解决好这几个问题我们就能合理地制定出教学目标围绕着目标我们再来设计教学环节，我们每交一篇文章，所设计的教学活动都应该始终围绕教学目标，如果脱离了最终就没有着落了教师在教学中要进一步落实学生学习的主体地位，努力实现教师的教要服务于学生的学

3.“”我们首先应该明确一点，即语文课堂应是学生学习语文、享受成功的课堂，是问题不“”断、精彩迭出的课堂优质、高效的教学彩要出在学生身上，成功体现在学的成效上明确了这一点那么教师在教学中要进一步落实学生学习的主体地位就是要使“”“”学生真正成为课堂上的主角、主人；我们要落实学生学习的时间，要把教师自己没必要的活动减下来，把尽可能多的时间给学生加上去在课堂上我们能看到学生对内容的理解由表及里，对语言的品味由缺少感觉到体会到精妙，对文章写法由没有关注到有所领悟，对读法、写法由所知到能运用教师可以从哪些方面服务于学生的学呢观摩课给了我们不少启示如„„发动把每个学生学习的主动性调动起来，把每个学生的学习潜能发掘出来“”营造创设民主、宽松、和谐、愉悦的学习氛围，使每个学生在极其放松的心态下——享受语文学习——导向是每个学生目标、任务十分明确地投入学习，而不是受老师被动地牵引放手给足学习时间，开放学习空间，多放手、少干预，这也是服务——帮扶用问题引路，用方法助学，用朗读示范，用话语点拨，用生成促学，用评价——激励——也就是说教师作用主要体现在学习过程的组织，学习目标的厘清，探究问题的提出与整合，重点、难点的点拨，学习方法的指导，学生精彩的生成总而言之，语文课堂应该是属于学生的老师要关注学生学习的需要，学习中的困惑，独特的感受，在„„能力、方法、学习习惯上的收获要想很好的解决好以上三方面的问题，我们各学校还要不断提高各学校校本教研的实效性，加强教师基本功的培养，转变教师的教学观念等当然这些问题的解决也不是一日之功，需要我们不断地努力，不断地探索有评比结果就会有成绩的好与差，至于评选结果我们都应从积极的角度去看，既要有横比更重要的是要有纵比，通过评优课这个平台提高我们教师的自身业务水平，提高教师的学科能力，使评优课的评比过程成为推进学校教学工作的有利抓手

二、对今后阅读教学的建议、准确的理解并较好的体现三个维度课程目标的整合教学目标、教学任务要提得切合实际，一节课不可能承载的任务太多，要有重点，要体现有读不好到读好、理解1不深到有所理解的学习过程、把课文读对、读顺、读好是阅读教学最基本的要求，要看出指导的过程和读的能力提高的过程读得不充分的课，看不出学生朗读进步的课，不是好的阅读课除了2朗读感悟，还要重视阅读理解鼓励学生读出个人感受；指导学生理解、品评重点词句要把整体感悟课文和理解重要词句有机的结合起来，防止两张皮，防止只见树木不见森林“、要以学定教，用教学思想和教学方法的变革，促进学生学习方法的转变要体现”充分的自主学习，有效的合作学习，要求适当的探究学习要调动每个学生学习的积3极性，尽可能地尊重学生选择学习内容、学习伙伴、学习方式的权利，也要充分发挥教师的指导、引导、点拨、调控的作用对学生理解不到、体会不深，甚至理解错误的地方，要订正，甚至作必要的讲解，不能视而不见、放任自流、要因人、因文而异，恰当拓宽内容，开发课程资源；要有意识地加强与现实生活、与学生经验世界和想象世界的联系；适度体现课内外、学科间的联系4总之，创新是阅读教学的生命，要加大改革力度，破除教学中旧的一套但要始终保持清醒的头脑，时刻牢记语文教学姓语，要体现语文阅读教学的特点，课不能上的华而不实，甚至哗众取宠改革的决心要大，具体到一节课，又要实事求是，不能要“”求一节课充分体现新课程理念的方方面面，但求在整合的实现教学目标的前提下，有若干亮点，有自己的特色以上是我们对此次评优工作的粗略勾勒，总的来说，在阅读教学探索的路上，我们取得的成绩是有目共睹的，存在的问题是发展过程中的问题，随着阅读教学理论和实践探索的深入，相信我们区的小学语文教学会跃上一个新的台阶让我们大家一起为实现这个目标而努力工作吧第二篇问题清单及改进措施党员教师问题清单及改进措施通过学习两学一做研讨会教育活动，使我更加坚定了理想信念，增强了自己作为人民教师的使命感、责任感通过认真学习、深入剖析，充分认识到自己在各方面还“”存在不少差距为了解决工作和学习中的问题，更好的服务与自己的岗位，特制定如下整改方案

一、存在问题和不足、爱岗敬业上做得不够突出认为自身素质还可以，考试考核我都能应付，逐渐放松了对专业的钻研，事实证明，我离其他老师的差距还很大，需要加强学习

1、教育理论学习不够透彻，只停留在表象上，没有从实质上深入研究，导致教学过程中出现很多困惑，甚至对某些教育政策的出台持观望的态度

2、业务有待提高，教材变动过几次，似乎是对教材很熟悉了，其实只是很肤浅地照本宣科而已，不能与时俱进

3、忽视学生的思想品德教育，只注重课堂知识的教学，要求学生过于严厉偶尔对学生小施惩戒，还认为是对学生的关爱

4、有时学生中出现问题，因为觉得自己不是班主任，也觉得自己能将问题解决好因而与家长联系少课堂教学语言欠精炼，普通话不标准，随意性较强

5、对学生严肃有余，亲和不足往往导致学生对我敬而远之总喜欢看自己感兴趣的书籍，教学业务方面的书籍看得较少，先进的教学思想、教学6理念、教学方法吸收的不多总认为那些业务书籍看起来枯躁无味，而且多年的教学已使自己的教学方法成了定势，一时是很难改过来的，或者，实在要改时，也不是我一个人要改，跟着大家一起来若真到不适应教学要被淘汰时，也不是我一个人被淘汰因此，就存在着一种不着急的心里备课欠深钻教材，懒于思考教学方法，教学模式至使教学方法老化，语言表达欠精炼

二、整改措施针对以上缺点，本人提出整改和努力意见如下、加强政治理论学习，争取坚持每天看半个小时的书报杂志、或电视新闻，适当记录要点，以提高自己的政治素质

1、认真学习教育教学理论，积极参加学校教育部门有关学习活动，把时间用在业务钻研上勤劳苦钻，精益求益

2、加强业务学习，自觉坚持每学期学习两本业务书籍，并且坚持订阅业务杂志，观看先进的教学片断，吸取先进的教学经验、方法，树立先进的教学思想和教学理念3切实转变观念，增强紧迫感，提高服务意识和责任意识加强专业知识学习，虚心求教，探索教学理论，改进教学方法;、积极、主动参予教学研究，关注课堂教学的现状与策略，选定教学模式，制定教研方案，认真进行研究，求真务实，力争一学期解决一个教学中的实际问题

4、更新教育观念，彻底改变以往那种惩罚学生是为学生好的错误思想，改变对学生居高临下的态度，主动、积极地建立一种民主、平等、和谐的师生关系，尊重学生人5格，热爱学生，尤其要热爱学困生、加强自己的人格修养，用高尚的人格魅力去陶冶熏陶学生情操第三篇主体责任问题及改进措施对于分管党员干部，坚持亲自抓，主动抓，严格6抓，切实扛起主体责任一是要树立敢于担当的意识，站在对党负责的高度，牢固树立抓好党风廉政建设是本职，抓不好党风廉政建设是失职，不抓是渎职的责任意识，坚持党风廉政建设与税收工作两手抓，两手硬纪要积极承担服务社会经济发展、维护社会和谐稳定的责任，也要主动当好推进党风两张建设主体责任人做到重要““工作亲自部署，重大问题亲自过问，重点环节亲自协调二是要提升担当责任的能力要以高度的政治觉悟，把落实党风脸上建设责任制纳入履职重点，自觉当好党风廉政建设责任制的践行者、引领者和示范者加强制度落实，严格责任追究和分管部门负责人进行经常性的廉政谈话，充分运用谈话结果加强日常监督把守纪律、讲规矩融入党员干部日常监督管理工作中，把纪律竖起来演起来挺起来，以身作则，做好表率，带头抓好落实，立足于抓早抓小，针对党员干部中党性党风党纪方面存在的突出问题，综合应用廉政教育、制度管控、监督检查、问责追究等方式，筑牢党员干部廉洁从政的思想防线，构筑不想腐、不能腐不敢腐的制度堡垒带头改进作风，切实落实中央八项规定，坚持以上带下，身体力行，要求别人做到的自己首先做到，要带头开展检查，推动规定落实带头廉洁自律并带头接受监督，养成在监督下工作的行为习惯，做敢于接受监督，善于接受监督的表率没有真正从落实好党要管党，从严治党要求思想认识不到位思想是行动的先导，出现上述问题的原因是首先是思想认识不到位，对两个责任的内容和范围在认定上存在差距，，对两个责任具体怎样落实不落实怎么办等尚未作出明确要求，责任内容只停留在纸上，缺乏程序性保障性针对性和可操作性落实起来一手软一手硬一是认识不到主题责任是政治责任，而不是业务责任推进党风廉政建设和反腐败斗争是全党的重大政治任务，而落实主体责任是必须履行的政治担当我对落实主题责任的极端重要性认识不深刻，忧患意识不强烈，重业务水平，重税收指标，轻党风廉政建设二是认识不到主题责任是分内责任，而不是额外责任，总认为党风廉政建设是纪委的分内责任，党委抓廉政建设没腿，不能担当自己的主题责任三是认识不到主题责任是全面责任，而不是单项责任、对党员干部遵守政治纪律、组织纪律、廉政纪律的日常监督不够全面虽然有各种形式的干部监督管理制度，但落实起来不够严格，没能落实到常态一是干部监督2管理的氛围不够浓厚，宣传不够到位，思想政治工作做得不够细致，使党员干部对监督管理有顾虑，接受考核监督的主动性不强二是开展干部监督管理的形式比较单一，程序不够严格对廉政检查不认真，考评流于形式，检查不深入不细致，多以考核者口头汇报和材料汇报为准，很难了解责任执行过程中德真实情况一是要树立敢于担当的意识，站在对党负责的高度，纪要积极承担服务社会经济发展、维护社会和谐稳定的责任，也要主动当好推进党风两张建设主体责任人做到重“要工作亲自部署，重大问题亲自过问，重点环节亲自协调二是要提升担当责任的能力要以高度的政治觉悟，把落实党风脸上建设责任制纳入履职重点，自觉当好党风廉政建设责任制的践行者、引领者和示范者严格责任追究第四篇问题及改进措施当前信贷管理工作中存在的问题及改进措施为有效规避信贷风险，提高信贷资产质量，近年来，省联社制定出台了多项信贷管理制度和办法，各县级联社立足自身实际，也实行了严格的信贷管理考核办法，全体信贷人员认真执行各项制度，信贷管理日趋规范、信贷质量不断提高然而，在近期省联社组织的信贷专项检查中，发现基层社信贷管理方面仍存在着诸多问题，致使信贷潜在风险增加，不良贷款持续反弹笔者对在检查中发现的问题进行概括总结，并提出改进措施

一、信贷管理中存在的问题

（一）制度办法学习不透，做不到融汇贯通基层信用社未组织信贷人员对省联社印发的各种信贷制度进行学习讨论，没有吃透文件精神，许多新东西不能充分理解和认识，只凭原有经验办理业务，致使执行中总是存在这样或那样的问题各级联社虽举办过多次信贷业务培训，但信贷员把培训看作是只写写笔记而已，没有真正掌握新的业务要领，更不能做到理论联系实际，甚至个别信贷员连借款合同与担保合同都不会规范填写

（二）三查制度执行不严，做不到真实有效一是在贷前调查工作中未能按照调查内容进行调查信贷人员仅凭借款人口述与报“”告为依据，主观臆断发放贷款审批贷款中，仅知道借款人的手机号码，其它情况一概不知二是个别社到现在仍未执行贷款双人调查、办理制度只是由一个信贷员前去办理各项贷款手续，回来由另一个信贷员进行签字，致使贷款手续和借款合同存在风险三是贷后检查不真实部分信用社主任与信贷员认为贷后检查只是应付差事而已，主要体现在贷后检查报告内容简单、空洞，有的信用社甚至没有贷后检查四是贷款催收通知书签发不及时，未能较好执行半年签发一次通知书的规定

（三）信贷档案管理不当，做不到规范完整一是信贷档案归档不及时信贷员在办理完业务登记后，未及时交信贷内勤存档保管二是信贷档案资料不全信贷内勤不能按照档案清单内容进行资料整理，存放混乱，造成档案缺项或少项三是未能执行定时对帐制度未对信贷档案帐实按照会计原则进行对帐有的社两个月未对信贷档案帐实进行核对四是档案要素不全签章、签字不全，日期填写不规范等

（四）不良贷款责任不清，做不到管理连续部分社借款没有认定好责任人，造成不良贷款管理脱节特别是信贷人员工作调动原因，造成老贷款无人问津，新的信贷员对不良贷款的管理只是从表面上对超过诉讼时效的向联社申请诉讼由于责任不明，造成信贷员不是千方百计清收不良贷款，清收措施过于单一，只是把起诉判决做为清收手段，没有按省联社提出的如债权拍卖、委托清收、招标清收、打包处理等方式进行清收

二、信贷管理的改进措施鉴于上述存在的问题，笔者立足信用社实际，提出如下改进措施

（一）强化信贷制度学习，做到学以致用基层社要制定信贷学习制度，每月必须组织一次信贷员集中学习，对各种信贷知识达到真正掌握、熟练运用县级联社每年要组织次全体信贷人员集中培训，训后通考，不合格的取消信贷员资格通过学考、考学，使全体信贷员熟谙各种信贷政策3-4和管理要求，做到融会贯通，学以致用

（二）强化三查制度落实，做到执行到位一是各县级联社要从岗位职责入手，完善三查制度，每一岗位必须对制度承担落“”实责任，让制度真正落到实处二是贷款贷前调查必须由双人实地调查办理，共同签“”字负责，决不允许出现单人办理的情况三是贷后检查不但要对正常贷款进行检查，重要的是对不良贷款进行贷后检查，对落实岗位责任的贷款要求岗位信贷员对岗位贷款作出真实的评价，出具借款形成不良的原因、现状、担保状况、今后处置方式及采取措施，要写出一份完整的贷后调查报告存档并交联社资产保全部四是做好贷款日常检查对于公司类贷款要每季度全面检查一次，首次跟踪检查后不足一个月，可免当季检查；低风险（质押贷款、承兑汇票贴现）借款到期后，未归还的要进行日常检查；个人类客户万元以下，按照借款到期前、延期后及发生不按期结息的客户要进行催收和日常检查50

（三）强化信贷档案管理，做到归整有序一是更新观念，落实责任提高档案员对信贷档案工作重要性的认识，使其认识到做好档案管理工作是依法收贷，降低信贷风险程度和减少信贷资产损失法律依据同时，落实信贷档案管理员的管理责任，对玩忽职守者进行严肃处理二是加强对档案员规范化操作、法律意识和法律知识的培训，化被动为主动，提高档案管理员的业务素质和工作责任心，加大对信贷档案资料收集的力度，确保信贷档案的齐全完整主管主任对其工作定期进行检查，保证做到信贷档案资料整理的及时、完整及连续性三是做好在贷款本息按期收回后和逾期贷款相关资料的及时立卷归档工作，提高信贷档案管理水平

（四）强化不良责任认定，做到定责追究一是对旧贷款实行谁在岗谁负责的管理方式，落实岗位责任人，承担管理、收回、保全资产的责任，彻底杜绝新官不理旧“”帐的问题二是严格实行借款责任认定首先，对所有贷款进行一次全面认定按“着时间划分确定岗位责任人及贷款清收责任人其次对落实岗位清收的贷款，由信”用社将借款落实到每一位信贷员名下，并与县联社签定岗位借款管理责任书，对岗位借款的管理、收回、盘活与保全措施做出管理责任承诺第三，认定责任人的责任贷款，信贷员及信用社与县级联社资产保全部签订贷款清收责任书，负责贷款的收回已调离本社，由岗位信贷员及责任人与资产保全部共同签订管理与清收责任书三是严格落实责任追究根据省联社李志国理事长在月日电视电话会议讲话要求，对不良贷款一定要按照不良贷款责任追究办法进行严格追究对经过认定责417任的责任人除按照省联社不良贷款责任追究办法进行追究外，还要对责任人按照认定责任贷款的额度每月按金额的千分之十进行外罚对数额较大或严重违规的贷“”款按照在岗清收及离岗清收原则进行处罚贷款担保中存在的风险贷款担保是银行降低信贷风险的重要手段，如果担保是有效的，当债务人不能还款时，银行可以通过向保证人追偿或处置抵、质押物来收回贷款，从而维护信贷资金的安全但实际工作中，许多贷款只是形式上具有保证和抵押，实际上保证和抵押能力不足，不能有效抵御贷款风险，导致贷款风险不断发生所以提高贷款保证和抵押的有效性，是银行经营管理中需要加强的一个重要方面

一、关于贷款保证

（一）贷款保证中存在的主要问题贷款保证中存在的主要问题是、行政机关和以公益为目的的事业单位以及企业法人的分支机构在没有授权的情况下提供担保，因为不具备保证资格，导致担保无效

1、有些保证单位财务状况很差，明显没有代偿能力这样的保证虽然在法律上有效，但实际上形同虚设这种问题的担保中，有些是企业之间的相互担保或循环担2保，各企业连自己的贷款都还不了，为他人的担保更履行不了、有些企业对外提供保证的总额比自身资产总额大很多，导致其保证的贷款有很大部分将无法获得追偿，这种担保从形式上看就存在很大问题

3、有些保证单位从表面上看，经营活动正常，各项财务分析指标也比较好，但其担保额度超过了其偿债能力，实际上也不能足额代偿银行贷款4

（二）保证单位保证能力的确定在保证单位不具备保证资格，或明显没有保证能力，或在已有大量对外保证的情况下，银行仍接受其担保，这是信贷人员贷款不负责任，属于操作风险，银行可以通过加强管理、落实制度来解决，除此之外，在贷款保证方面，银行的确还有一些需要加强理论研究和制度建设的方面从银行的信贷管理制度上讲，大多数银行只是要求信贷人员定性地分析评价担保企业有无偿债能力，而较少要求信贷人员定量地测算保证人担保能力的大小任何企业，不管其经营状况有多好，既使其信用评级为级的企业，其偿债能力也是有限度的，超过这个限度的担保都是不能获得追偿的在没有明确规定的情况下，人们通3a常会把保证人具有一定的偿债能力理解为具有保证能力，而不是把具有保证能力严格地界定为具有能够全部代偿债务的能力，因此在不认真测算保证人偿债能力“”的数值并把该数值与具体担保金额进行比较的情况下，很难准确地判断保证人是否“”能够足额偿还贷款，即是否具有严格意义上的保证能力许多贷款不能获得追偿都是因为银行贷款额度超过了保证人的代偿能力而造成的因此定量地分析测算保证人的偿债能力，对于银行贷款的安全来说，要比定性地判断保证人有无保证能力更为重要现在银行的贷款管理制度中还没有测算保证人保证能力的规定，只是要求信贷人员从若干方面定性地分析判断企业有无保证能力，这是很不够的如《中国工商银行贷款担保管理办法》中规定，贷款行对保证担保应当审查如下事项保证人是否具有合法的保证人资格；保证人的资信状况、财产权属和代偿能力；其他需要审查的事“项规定得很宽泛，没有对如何判断代偿能力做出规定《中国农业银行贷款担保管理办法》对担保人资格的规定是资产负债结构合理，资产负债率不高于７０％，经营”状况良好；累计保证总额不超过其资产总额采用抵押保证方式的，贷款一般不超过“抵押物变现值的８０％没有对保证人的保证能力进行测算的要求，对保证人保证额度的限制是不超过其资产总额审慎地讲，接近企业资产总额的保证肯定超过了”其偿债能力，因为企业不可能没有负债，大多数企业的资产负债率都在以上，即使有全部依靠自有资金创建的企业，其在经营过程中也必然要发生应付工资、应50%付账款、应交税金等负债，企业的自有负债加上接近资产总额的担保，偿债率肯定低于，而且企业的全部资产不可能都按面值获得变现，而是要打一个折扣，折合成货币的偿债率就更低这就决定了以此为限设定担保，肯定有一部分担保无法获100%得追偿而交通银行对担保限额规定的更宽，《交通银行担保贷款办法（试行）》中规定，保证人提供的保证额度不得超过其所拥有净资产的若干倍减去已为他人提供保证、抵押、质押的差额上述倍数由各分支行根据具体情况核定，但最高不超过五“倍，超过五倍的要报经总行批准按银行可以接受的企业资产负债率的上限来进行分析，则净资产占资产的比例为，净资产的倍就是总资产的，即”70%担保总额限制为总资产倍，比农业银行的限制还宽松此项分析中，资产负债率30%5150%取值越低，则得出的担保总额对总资产的倍数就越高有的银行以信用评级结果来

1.5规定担保条件，如《中国建设银行贷款担保办法》规定保证人必须符合下列条件、具有代为清偿债务能力、达到或者相当于《中国建设银行企业信用等级评定管理暂行办法》规定的ＡＡ级以上企业信用；２、经国家工商行政管理机关（或其主管机关）1核准登记并办理年检手续；３、无重大的债权债务纠纷信用评级是定性地评价保证人保证能力高低的一种方法，不能定量地说明企业担保能力的大小

（三）对保证人保证能力的测算关于对保证人保证能力的测算，目前在理论上还缺乏深入的探讨，在此，笔者尝试性地做一些粗浅的分析笔者认为，保证人的保证能力应是银行容易得到实现的保证人的偿债能力，而不是纯粹理论上的偿债能力从理论上讲，固定资产是企业资产的重要部分，应该纳入企业偿债能力的范畴，但实际上，除非对企业进行破产清算，企业的基本固定资产是不可能用于变现和清偿债务的，而企业破产涉及到众多复杂的因素，并不是债权人向法院提出就可以实现的，因此企业的基本固定资产一般不宜纳入保证人偿债能力的范畴，在实践中，也极少有银行因向保证人追偿债务而申请债务人破产的企业的基本固定资产指房屋、土地、机器设备等，运输工具等不需要建筑安装的、容易变现的单项固定资产可以从基本固定资产中扣除，纳入企业偿债能力的范畴企业可以用于清偿债务的资产主要是流动资产，流动资产从来源上讲有一部分是由流动负债形成的，这部分资产要用于归还自身债务，也应从企业的偿债能力中扣除，流动资产减去流动负债后的资产即企业的营运资金，尚不是企业实际可以用于清偿债务人的资产，企业流动资产中有相当一部分不是以货币形式存在的，如存货、应收账款、应收票据等，其中部分存货可能已经盘亏或损耗，有些产成品等可能因为不适销对路而无法售出，或必须降价销售，也可能有一些库存材料因为质量、规格问题而不能投入生产，不能顺利实现价值从实物形态向货币形态的转变，一些应收账款可能因为客户财务状况差而不能收回，对应收账款账龄在年以上的，应慎重确定其可变现值因此对企业的存货和应收账款类资产要通过实际调查评估确定其资产价值从3动态来看，企业的偿债能力并不限于此，折旧是企业经营过程中价值从实物形态转变为货币资金的部分，应作为企业偿债能力的一部分，企业实现的净利润是企业通过经营而获得的收益，可以增加企业的偿债能力，也应作为企业偿债能力的一部分笔者认为企业的偿债能力应由以下几部分组成，即流动资产－流动负债－无效流动资产＋容易变现的不需要建筑安装的单项固定资产＋贷款期限内可以提取的折旧＋贷款期内预计可以实现的净利润有的银行在贷款保证合同中规定了对保证人的履约强制条款，约定银行在借款人不能如期还款时，可以从保证人账户中扣划其所担保的款项，保证人申明放弃抗辩权采取这种措施，银行可以扣划的只限于保证人资产中的货币资金部分当保证人不履行保证义务时，银行可以向法院提起诉讼，并申请法院强制执行《民事诉讼法》规定法院可以采取的强制执行措施包括冻结、划拨被执行人的应当履行义务部分的存款；扣留、提取被执行人应当履行义务部分的收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人应当履行义务部分的财产等在实际执行中，法院通常采取的执行措施是冻结、划拨被执行人的存款，查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人的财产一般仅限于流动资产中的存货和运输工具等，极少对企业的土地、房屋、机器设备等采取拍卖、变卖等措施从银行和法院实际采取的清收措施看，一般都不包括对保证人基本固定资产的清收，所以在测算企业的偿债能力时，一般不应将基本固定资产计算在内分析测算企业的保证能力，不能简单地通过分析企业的财务报表来实现企业为了获得贷款，往往会报送一些财务状况优良的不实报表银行信贷人员在分析企业的保证能力时，首先要分析企业会计报表的真实性，有时可以从不同会计年度报表之间的衔接和不同会计科目之间的联系上发现问题人们衡量企业的会计报表是否真实，往往先看其是否经过了会计师事务所的审核，其实这是不够的，经过审核的会计报表真实性要大一些，但未必就一定可信，因为中介机构为了拉业务，往往曲意迎合委托人的意志，出具不负责任的审核报告上市公司的年度会计报表都要经过会计师事务所审核，但财务造假的丑闻仍时有报道国资委对大中型国有企业财务报表的一项调查结果表明，的国有企业财务报表不实所以，信贷人员一定要有充足的财务分析能力并要深入了解企业的经营状况，对企业会计报表的真实性做出负责80%任的判断企业的财务报表既使是没有问题的，也不能简单地通过其分析测算企业的保证能力因为从财务报表上并不能直观地看出企业资产的质量状况资产负债表账面资产金额大并不代表其保证能力强，要看其资产负债率的高低，而从报表数字计算的资产负债率，往往不能反映企业真实的偿债能力，企业实际的偿债能力常常与报表数据相去甚远金融资产管理公司在追究保证单位还款责任时，往往要聘请中介机构对企业的偿债能力进行评估，经过评估，企业的实际资产价值往往要大大缩水，因为存货中的部分资产可能已经严重贬值，多数应收账款可能已经不能收回，对外投资可能实际上已经损失，机器设备可能已经出现较大的功能性贬值等等，使企业实际的资产价值大为减少；评估后的实际负债又往往会大幅增加，如有些企业的报表遗漏某些负债项目，一些应付款项没有计提，将这些项目进行修正后，企业的负债就会大为增加；在分析企业偿债能力时，还要将对外担保纳入负债总额，这就使企业的资产负债率发生很大变化，债务保证能力大为降低但这还不能确定企业最后的偿债能力，因为当企业的大额债务被强制执行时，常常会引发债务人的破产，所以实践中比较常用的偿债能力分析方法是破产清算法，按照这一方法，先要变卖企业的资产，企业的变现价值一般比评估价值要低；在对变现价值在债权人之间分配前，还需要先行扣除清算费用、职工安置费、税金等优先支付款项，这使银行实际能够得到的资金更加减少所以远不能以企业的资产负债表直观地分析其实际的保证能力资产管理公司对中介机构评估的担保债权价值，往往也不能从保证单位收回，而要通过债权拍卖来实现，拍卖时以评估值确定拍卖底价，常常会流拍，经过降低拍卖底价后，实际成交价又会比评估值低所以银行信贷人员不能简单地从企业提供的财务报表分析企业的保证能力，而要深入企业，认真调查研究其生产经营状况和资产质量状况，获得其真实的财务数据然而一些银行的贷款管理制度规定贷款人接到保证人的有关资料后，应当对保证人的资格和偿债能力进行审查，必要时应当对保证人进行实地考察这种规定显然不够审慎，如果不是信贷人员已经足够了解的企业作担保，应该必须到企业进行实地考察对大额贷款还应该组织对借款人和保证人的资产进行评估银行接受企业提供保证，一定要对其保证能力做出正确的分析测算，以其担保能力确定保证额度如果银行不接受没有保证能力的企业作为保证人，贷款的风险就会减少，互保和循环保证中出现的问题也就不会发生了超出保证人的担保能力发放担保贷款，贷款就增加了损失的风险因为银行在对保证人的保证能力测算方面存在的制度性欠缺，致使发放了很多超过保证人保证能力的贷款，加大了贷款风险

二、关于贷款抵押

（一）贷款抵押中存在的问题贷款抵押中存在的问题主要包括以下方面、抵押贷款的抵押物不办理登记，导致抵押无效、一些抵押登记不完善，导致抵押无效，如以土地使用权办理抵押，没有同时对其1地上附着物办理抵押登记；以房屋建筑物办理抵押，没有同时对其所附着的土地使2用权办理抵押登记；借款人以他人财产作抵押，却没有出具财产所有者同意抵押的证明，银行也没有与该财产所有者签订抵押合同、一些形式上的有效抵押实际上起不到保障作用，这是贷款抵押中存在的主要问题一些企业以其全部资产或主要资产作为抵押，但实践中银行很难将这些抵押资3产处置，或根本就处置不了这种抵押也容易发生法律风险，根据最高法院的司法解释，债务人在有多个债权人的情况下，将其全部财产抵押给其中一个债权人，丧失了履行其他债务的能力，侵犯了其他债权人的合法权益，因而这种抵押行为是无效的、一些抵押财产在确定抵押价值时，评估作价严重偏离实际，银行处置抵押资产时，所得处置金额比贷款金额小很多，贷款大部分形成损失年上半年某大型4商业银行处置抵押资产亿元（其中大部分是房地产），收回现金亿元，变2005现率只有

7.

392.99

（二）关于抵押物的选择

40.4%企业以其全部财产或主要资产例如土地使用权、房屋建筑物和机器设备作为抵押的，往往实现不了从法律上讲，当企业不能按期还款时，银行可以处置其抵押财产，但实践中往往会遇到很大困难而无法进行银行如果与企业协商处置抵押物，企业一般不会同意；银行向法院提起诉讼，法院常常会在地方政府干预下，拖延审理和执行；有些情况，法院虽然判决以抵押物抵债，但地方政府部门拒不为抵债资产办理过户，使银行处置不了；有的可以办理过户，但要缴纳大额的过户费用，成为实际上的障碍有的国有企业在银行向法院起诉后，就向法院申请破产，按照现行的国家关于试点城市国有企业破产的规定，企业破产财产（包含已经被抵押的财产）处置所得首先用于安置职工破产工作由法院组织地方各职能部门组成的清算组负责，清算组在地方政府的主导下，往往对破产财产低价评估，然后在拍卖和变卖企业财产过程中又进行暗箱操作，人为贱卖，使本来具有较高价值的资产，处置所得甚少，破产资产处置所得还要首先要用于安置职工，职工安置费用往往占去处置所得的大头减去职工安置费用后，可以清偿银行的金额就很少了，不少为零所以企业以全部财产或主要财产作为抵押的，往往都难以实现抵押权，银行发放抵押贷款，一定要慎重选择抵押物，要选择容易处置的资产作为抵押这方面并不是银行没有规定，而是对处置抵押物的可操作性不容易把握

（三）关于抵押物抵押价值的确定抵押物抵押价值的确定，也是一个很重要的问题通常办理抵押贷款，抵押财产的价值，以借款人提供的财务资料显示的抵押资产的净值作为定价依据，或由借款人聘请中介机构对资产进行评估，以评估值作为定价依据这两种方法都容易出问题，企业自己提供的财务资料往往不真实，抬高抵押资产的价值；借款人委托中介机构进行评估，中介机构往往迎合委托人的意思，高估抵押资产的价值最后当贷款出现风险时，抵押资产的处置价值经常远远低于贷款金额，贷款大部分形成损失要改变这一状况，银行信贷人员就不能轻信企业提供的财务资料，要有足够的资产评估方面的知识，并认真对企业的资产状况进行深入调查必须改变由借款人委托中介机构进行资产评估的作法，改由银行委托中介机构评估年初，建设部、人民银行、银监会《关于规范与银行信贷相关的房地产抵押估价管理有关问题的通知》中规定，2006房地产抵押估价原则上由商业银行委托房地产以外的其他抵押资产价值的评估还没有这种规定，但银行可以自主做出这样的选择这样做虽然会增加银行的经营成本，但会提高抵押物价值的评估质量，降低贷款风险，是很值得的但是企业为了多贷，很可能会采取各种方式来影响评估机构，如果评估机构受到了企业的利益诱惑，在选择某些评估参数时，就会在制度规定的裁量区间内，做出有利于被评估对象的选择，从而影响评估值的公允性银行如果不对此采取防范措施，评估值脱离实际的问题仍会很容易发生

三、政策建议

（一）银行必须切实加强经营管理，提高内部控制的有效性银行在贷款担保中存在的一些明显问题，如在保证单位不具备保证资格、不具有保证能力的情况下接受担保，对抵押物不办理登记或由于抵押登记不完善，导致抵押无效，这些问题多发生在一些银行的分支机构身上，反映出一些银行的经营管理尚没有真正得到加强，对此各银行必须切实加强监督检查制度，加强责任追究力度，使各项规章制度真正得到落实，提高信贷资产的安全性，提高经营效益

（二）加强对保证人保证能力测算方法的理论研究，改变粗略地定性地判断保证人保证能力的方法，使保证人的担保额度不超过其实际担保能力，提高保证担保的有效性

（三）加强对抵押物选择的管理，拒绝接受以企业全部或主要资产作抵押，避免以难以估价、难以清偿、难以变现的物品办理抵押，尽可能选择定期存单、国家债券、金融债券、银行汇票等易保值易变现的有价证券作为抵押物，以切实减少贷款风险

（四）建立贷款担保评估制度，改变由借款人聘请中介机构对抵押物进行评估或以借款人财务资料确定抵押物价值的方法，在发放大额贷款时，聘请中介机构对抵押物的价值和保证人的保证能力进行评估，以有效防范贷款风险

（五）各家银行类金融机构要总结贷款担保中出现的各种问题，对贷款担保制度进行修订和完善，建立风险防范控制措施，提高执行的有效性，加强监督和考核，切实降低贷款担保风险的发生第五篇医院存在问题及改进措施徐州民政医院存在问题及改进措施

一、存在问题、医疗经费没有固定保障，医疗条件简陋、设备落后，就医环境有待改善、创新服务有待进一步加强1

二、改进措施

2、政府加大财政投入政府高度重视医院建设，固定保障医疗经费，增加先进设备，引进优秀人才，增强服1务能力、改善医院就医环境改善医院整体就医环境（如洗刷间、开水设备、厕所等项目）；改善病房就医环境2（如增加病床数、电视、空调、床头柜等生活设施）；加大医务人员办公环境的改善、创新服务模式，创患者便利医院、创患者满意医院、创患者放心医院巩固党的群众路线教育实践活动成果，进一步推进百姓办事零障碍工程，突出工作3“”“”“”重点，采取有力措施，加快转变医疗行业作风，努力提高服务质量、服务水平，让群众满意，为促进医院又好又快、更好更快发展提供有力支撑徐州民政医院年月日2015725。