《财务分析信息》课件

财务分析信息本演示文稿旨在全面介绍财务分析信息，帮助大家深入了解财务报表、掌握财务分析方法，并将其应用于实际的商业决策中通过本课程的学习，您将能够更好地理解企业的财务状况、评估其经营业绩，并为投资、融资等决策提供有力支持课程简介目标内容通过本课程，学员将掌握财务分析的基本概念、方法和工具，课程涵盖财务报表分析基础、偿债能力分析、营运能力分析、能够独立进行财务报表分析，评估企业财务状况和经营业绩，盈利能力分析、财务比率分析、杜邦分析法、行业对比分析、并为决策提供支持同时，提升学员的财务风险意识，使其能趋势分析、财务预测、企业估值以及财务报表的局限性等方面够识别和评估财务风险，提出应对措施的内容，构建完整的财务分析知识体系课程大纲财务报表分析基础介绍资产负债表、收入报表、现金流量表等基本报表，理解其构成要素和勾稽关系财务比率分析学习偿债能力、营运能力、盈利能力等常用财务比率的计算与分析财务预测与估值掌握财务预测的基本方法，并了解企业估值的常用模型财务分析信息的重要性评估企业经营状况发现潜在风险通过财务分析，可以全面了解财务分析可以帮助识别企业潜企业的资产、负债、收入、成在的财务风险，例如偿债风险本、利润等情况，评估其经营、运营风险等，及时采取应对状况是否良好措施辅助决策财务分析信息可以为投资者、债权人、管理层等提供决策依据，例如投资决策、融资决策、经营决策等财务报表分析基础资产负债表收入报表现金流量表反映企业在某一特定日期的财务状况，包反映企业在一定会计期间的经营成果，包反映企业在一定会计期间的现金流入和现括资产、负债和所有者权益括收入、成本、费用和利润金流出，揭示企业的现金流状况资产负债表分析资产结构分析负债结构分析所有者权益分析123分析流动资产和非流动资产的比例分析流动负债和非流动负债的比例分析所有者权益的构成，了解企业，判断企业的资产流动性和长期偿，评估企业的短期和长期偿债风险的资本结构和盈利分配情况债能力收入报表分析成本分析2分析成本的构成和变动趋势，控制企业的成本费用收入分析1分析收入的构成和增长趋势，评估企业的经营能力利润分析分析利润的构成和增长趋势，评价企业3的盈利能力现金流量表分析经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流反映企业通过销售商品或提供劳务等经反映企业购买或处置固定资产、无形资反映企业吸收投资、发行债券、偿还债营活动产生的现金流量，是企业现金流产等投资活动产生的现金流量，影响企务等筹资活动产生的现金流量，影响企的主要来源业的长期发展能力业的财务结构和资金成本偿债能力分析流动比率衡量企业短期偿债能力，比率越高，短期偿债能力越强速动比率衡量企业更可靠的短期偿债能力，剔除了流动性较差的存货资产负债率衡量企业长期偿债能力，比率越低，长期偿债能力越强营运能力分析应收账款周转率存货周转率总资产周转率123衡量企业应收账款的管理效率，周衡量企业存货的管理效率，周转率衡量企业总资产的利用效率，周转转率越高，应收账款回收速度越快越高，存货销售速度越快率越高，总资产的盈利能力越强盈利能力分析销售毛利率总资产报酬率净资产收益率衡量企业销售收入的衡量企业利用全部资衡量企业利用自有资盈利能力，比率越高产的盈利能力，比率本的盈利能力，比率，盈利能力越强越高，盈利能力越强越高，盈利能力越强股东权益变动表分析净利润盈余公积企业实现的净利润是股东权益增企业提取的盈余公积用于弥补亏加的重要来源损和转增资本未分配利润企业未分配利润用于未来的投资和分配财务比率分析综合分析1盈利能力2营运能力3偿债能力4财务比率分析通过计算和分析各种财务比率，全面评估企业的财务状况和经营业绩，为决策提供依据杜邦分析法净资产收益率1杜邦分析法的核心指标，反映股东投资回报总资产报酬率2衡量企业利用全部资产的盈利能力权益乘数3反映企业的财务杠杆程度行业对比分析选择合适的行业选取关键财务指标分析差异原因选择与企业经营业务相关的行业进行对选取具有代表性的财务指标进行对比分分析企业与行业平均水平的差异原因，比分析析找出企业优势和劣势趋势分析趋势分析通过对企业历史财务数据的分析，预测企业未来的发展趋势，为决策提供参考财务预测销售预测预测企业未来的销售收入，是财务预测的基础成本预测预测企业未来的成本费用，为利润预测提供依据利润预测预测企业未来的利润水平，评估企业的盈利能力企业估值现金流量折现法相对估值法12将企业未来的现金流量折现选取可比公司，通过比较其到当前，评估企业的价值财务指标，评估企业的价值资产价值法3评估企业各项资产的价值，加总得到企业的总价值财务报表的局限性历史数据会计估计财务报表反映的是企业过去的经财务报表中存在大量的会计估计营情况，不能完全代表企业未来，可能存在主观性，影响报表的的发展客观性信息披露财务报表披露的信息有限，不能完全反映企业的全部情况财务报表制作规范会计准则信息披露审计意见财务报表必须按照相关财务报表必须真实、准财务报表必须经过注册的会计准则进行编制确、完整地披露相关信会计师的审计，并出具息审计意见报表编制方法总账根据原始凭证和记账凭证，登记总账明细账根据原始凭证和记账凭证，登记明细账试算平衡检查总账和明细账的平衡关系报表披露要求定期报告临时报告12企业必须定期披露财务报告，企业发生重大事项时，必须及包括年度报告、中期报告和季时披露临时报告度报告信息披露的真实性、准确性和完整性3企业披露的信息必须真实、准确、完整，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏重要会计准则收入准则金融工具准则规范收入的确认、计量和披露规范金融资产和金融负债的确认、计量和披露合并财务报表准则规范合并财务报表的编制和披露收入确认原则识别履约义务确定交易价格确认收入识别合同中的履约义确定合同的交易价格在履行履约义务时确务认收入资产减值准则识别资产减值迹象判断资产是否存在减值迹象估计资产可回收金额估计资产的可回收金额确认资产减值损失如果资产的可回收金额低于其账面价值，则确认资产减值损失存货计价方法先进先出法加权平均法12假设先购入的存货先发出根据存货的平均成本确定存货的成本个别计价法3对每一项存货单独确定其成本固定资产折旧政策直线法加速折旧法每年计提相同的折旧额前期计提的折旧额较多，后期计提的折旧额较少工作量法根据固定资产的实际工作量计提折旧应收账款坏账准备账龄分析法销售百分比法个别认定法根据应收账款的账龄根据销售收入的一定对单项金额重大的应计提坏账准备比例计提坏账准备收账款进行个别评估，计提坏账准备或有事项会计处理判断或有事项是否需要确认根据或有事项的发生概率和金额是否能够可靠计量进行判断确认预计负债如果或有事项很可能发生，且金额能够可靠计量，则确认预计负债进行信息披露对未确认预计负债的或有事项进行信息披露关联方交易信息关联方关系关联方交易类型12披露企业与其关联方之间的关披露企业与其关联方之间的交系易类型关联方交易金额3披露企业与其关联方之间的交易金额分部信息披露经营分部地区分部产品分部披露经营分部的收入、利润和资产等披露地区分部的收入、利润和资产等披露产品分部的收入、利润和资产等信息信息信息股权激励会计处理确定股权激励计划的公允价值摊销相关费用进行权益调整采用适当的估值方法确定股权激励计划的在等待期内摊销相关费用根据股权激励计划的条款进行权益调整公允价值财务报表审计过程接受委托制定审计计划实施审计程序接受委托，签订审计合同制定详细的审计计划执行审计程序，收集审计证据审计意见类型无保留意见1财务报表在所有重大方面按照适用的会计准则编制保留意见2财务报表存在某些错报或未能按照适用的会计准则编制，但影响不具有广泛性否定意见3财务报表存在重大错报，且影响具有广泛性无法表示意见4审计师无法获取充分适当的审计证据，无法对财务报表发表意见审计报告撰写要点明确审计范围发表审计意见明确审计的范围，包括财务报根据审计结果，发表审计意见表的期间和项目说明责任明确管理层和审计师的责任审计风险评估固有风险控制风险检查风险企业自身存在的风险企业内部控制未能防止或发现错报的风险审计师未能发现错报的风险审计证据收集检查检查文件、记录和有形资产观察观察企业的经营活动询问向企业管理层和员工询问相关信息审计重要性水平确定重要性水平评估错报的影响调整审计程序123根据企业的规模、性质和经营情况评估错报对财务报表的影响是否超根据重要性水平调整审计程序，确定重要性水平过重要性水平财务信息披露质量真实性准确性财务信息必须真实反映企业的实财务信息必须准确无误际情况完整性财务信息必须完整披露所有重要信息投资者关系管理与投资者沟通听取投资者意见维护投资者关系及时向投资者披露企听取投资者对企业经维护良好的投资者关业的经营情况和财务营的意见和建议系，提升投资者对企信息业的信心财务信息使用对象投资者评估企业的投资价值债权人评估企业的偿债能力管理层进行经营决策决策支持系统构建数据收集数据分析12收集企业的内部和外部数据对数据进行分析，提取有用的信息模型构建3构建决策模型，为决策提供支持财务分析方法选择根据分析目的选择根据数据可用性选择不同的分析目的需要选择不同数据可用性会影响财务分析方的财务分析方法法的选择根据行业特点选择不同行业具有不同的特点，需要选择适合行业特点的财务分析方法财务分析信息应用投资决策融资决策经营决策评估企业的投资价值评估企业的偿债能力评估企业的经营情况，做出投资决策，做出融资决策，做出经营决策案例分析案例一公司财务分析案例二公司财务分析A B通过对A公司财务报表的分析，评估其财务状况和经营业绩，通过对B公司财务报表的分析，评估其财务状况和经营业绩，发现其存在的风险和机遇并与同行业公司进行对比分析讨论与总结总结本课程的主要内容，并进行讨论，加深对财务分析信息的理解和应用教学反馈请您对本课程的教学内容、教学方法和教学效果进行评价，以便我们不断改进和提升教学质量。