《企业全面预算管理》课件

企业全面预算管理课程大纲及学习目标课程大纲学习目标•全面预算管理概述•掌握全面预算管理的基本理论•预算编制与控制•掌握预算编制、控制和执行的流程和方法•预算执行与评估•能够识别预算管理中的风险并制定应对策略•预算管理信息系统•了解预算管理的信息系统和软件•预算管理中的风险控制•了解不同行业的预算管理特点•预算管理的组织文化•全面预算管理的实施•不同行业预算管理特点•全面预算管理发展趋势什么是全面预算管理定义核心要素全面预算管理是指企业根据其战略目标，对未来经营活动进行全面、•战略目标导向系统的计划和控制，以实现企业目标的一种管理方法它涵盖了企•全面覆盖业所有经营活动，包括生产、销售、采购、财务、人力资源等各个•动态管理方面•参与式预算全面预算管理的发展历程传统预算管理1早期预算管理以财务预算为主，以预测和控制企业财务状况为主，缺乏与战略目标的紧密联系全面预算管理2世纪年代以后，随着企业竞争加剧，全面预算管理应运而生，2080将预算管理与企业战略目标紧密结合，覆盖企业所有经营活动数字化预算管理3全面预算管理的重要性提高资源配置效率增强经营控制能力全面预算管理可以帮助企业有效通过预算管理，企业可以有效地地分配资源，将资源投入到最需控制各项成本和费用支出，提高要的地方，提高资源利用率盈利能力提升企业竞争力传统预算管理存在的问题缺乏战略目标导向管理范围有限缺乏灵活性传统预算管理往往是基于历史数据进行预传统预算管理主要集中在财务预算，没有传统预算管理往往是固定式的，缺乏灵活测，缺乏与企业战略目标的紧密联系，无覆盖到企业的所有经营活动，难以全面反性，难以适应市场变化和企业自身发展的法有效支持企业战略目标的实现映企业经营情况需要全面预算管理的基本原则战略目标导向预算编制应以企业的战略目标为导向，确保预算目标与企业战略目标一致全面覆盖预算编制应涵盖企业所有经营活动，包括生产、销售、采购、财务、人力资源等各个方面动态管理预算编制应是一个动态的过程，要根据市场变化和企业自身发展情况进行调整参与式预算预算编制应鼓励各部门和员工参与，以提高预算的可行性和执行效率全面预算管理的基本流程预算编制根据企业战略目标制定预算指标，并进行详细的预算编制工作预算审批对预算进行审核和审批，确保预算的合理性和可执行性预算执行根据已审批的预算指标，进行各项经营活动，并进行有效的预算控制预算监控定期对预算执行情况进行监控，分析预算偏差，并及时采取措施进行调整预算评估对预算执行结果进行评估，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考预算编制的准备阶段确定预算周期明确预算目标收集相关信息建立预算体系根据企业经营特点和管理需求，根据企业战略目标，制定具体收集市场信息、行业数据、企建立完整的预算体系，包括预确定合适的预算周期，通常为的预算目标，并将其分解到各业历史数据、财务报表等相关算编制、预算审批、预算执行、年度预算或滚动预算个部门和岗位信息，为预算编制提供依据预算监控和预算评估等环节战略目标与预算的关联企业愿景1企业长远目标和发展方向战略目标2企业在特定时期内要达成的目标预算目标3具体可衡量指标，用于实现战略目标预算编制的组织架构预算编制小组预算审批委员会预算执行小组由各部门负责人或财务部门人员组成，负由企业高层管理人员组成，负责对预算进由各部门负责人和相关人员组成，负责预责预算的编制、收集数据、分析信息等工行审核和审批算的执行、监控和评估作预算编制的关键步骤预测对市场需求、生产成本、销售收入等进行预测，为预算编制提供基础数据编制根据预测数据和预算目标，编制各个部门的预算，并汇总成企业整体预算审核对预算进行审核，确保预算的合理性和可执行性审批由企业高层管理人员对预算进行审批，确定最终预算指标收入预算的编制销售预测价格策略销售计划应收账款管理根据市场需求、竞争对手情况、确定产品或服务的销售价格，制定具体的销售计划，包括销制定应收账款管理策略，确保企业自身优势等因素，对未来考虑市场竞争、成本、利润率售目标、销售区域、销售渠道、应收账款的安全回收销售收入进行预测等因素销售人员等成本预算的编制直接材料成本预测未来所需材料的数量和价格，并计算直接材料成本直接人工成本预测未来所需人工数量和工资水平，并计算直接人工成本制造费用预测未来工厂租赁费、折旧费、维修费等，并计算制造费用成本控制制定成本控制措施，降低成本，提高盈利能力费用预算的编制销售费用管理费用财务费用费用控制预测未来广告费、促销费、运预测未来工资、福利、办公费、预测未来利息支出、银行手续制定费用控制措施，合理控制输费等，并计算销售费用折旧费等，并计算管理费用费等，并计算财务费用费用支出投资预算的编制投资项目评估对投资项目进行可行性分析，评估其风险和收益投资资金筹集确定投资资金来源，并制定资金筹集计划投资项目实施按照投资计划进行投资项目实施，并进行项目管理投资项目评估定期对投资项目进行评估，分析投资效益，并调整投资策略现金流预算的编制经营活动1000008000020000投资活动500015000-10000融资活动20000500015000净现金流25000资本性支出预算预测未来需求评估投资方案制定投资计划实施投资项目预测未来生产和经营活动所需对不同投资方案进行评估，选制定具体的投资计划，包括投按照投资计划进行投资项目实设备数量和类型择最优方案资金额、投资时间、投资项目施，并进行项目管理等人力资源预算人员需求预测根据未来业务发展情况预测所需人员数量和岗位类型人员招聘成本预测招聘人员的薪资、福利、招聘广告费等成本人员培训成本预测培训人员的费用，包括培训材料、培训师费用等人员薪酬福利预测未来员工薪资、福利、保险等费用预算编制的技术方法零基预算法增量预算法滚动预算法从零开始编制预算，所有以上一期预算为基础，根将预算周期分为多个阶预算项目都需要进行重新据实际情况进行调整，比段，每个阶段进行预算编论证和审批较简单易行，但缺乏创制和调整，具有较强的灵新活性弹性预算法设定预算的弹性范围，根据实际情况进行调整，能够适应市场变化和企业自身发展的需要零基预算法优点缺点•强调效率和效益•工作量大•有利于发现和消除预算浪费•需要较长时间才能实施•鼓励创新和改进•可能导致部门之间协调困难增量预算法优点缺点•简单易行•缺乏创新和改进•可以节省时间和资源•可能导致预算失控•可以避免过多的预算调整•难以适应市场变化滚动预算法优点缺点•具有较强的灵活性•需要不断进行预算调整•能够及时反映市场变化•可能会导致预算管理过于频繁•可以优化资源配置•需要建立完善的预算监控体系弹性预算法优点缺点•能够适应市场变化•需要建立灵活的预算调整机制•可以提高预算的精确度•可能会导致预算管理过于复杂•可以降低预算失控的风险•需要有效的预算监控和评估机制预算控制的基本原理事前控制事中控制事后控制通过预算编制和审批，对资源的使用通过预算执行的监控，及时发现偏差，对预算执行结果进行评估，总结经验和费用支出进行事前控制，避免不必采取措施进行纠正教训，为下一期预算编制提供参考要的浪费预算执行的监控机制定期报告1各部门定期提交预算执行情况报告，包括预算完成率、成本控制情况、费用支出情况等预算分析2对预算执行情况进行分析，找出偏差原因，并制定相应的调整措施预算调整3根据分析结果，对预算进行调整，以适应实际情况预算评价4对预算执行结果进行评价，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考预算差异分析预算差异差异分析是指实际执行结果与预算目标之间的差距，可以分为有利偏差和不是指对预算差异进行分析，找出差异产生的原因，为改进预算管理利偏差提供依据差异分析的方法与工具比较分析法将实际数据与预算数据进行比较，分析差异产生的原因原因分析法对差异产生的原因进行深入分析，找到根本原因趋势分析法分析预算差异的变化趋势，预测未来可能出现的偏差数据挖掘技术利用数据挖掘技术，发现预算差异的深层原因和规律预算调整的原则及时性合理性预算调整要及时进行，避免偏差过大，影响预算目标的实现预算调整要基于合理的分析和判断，不能随意调整可行性透明度预算调整要考虑可行性，确保调整后的预算目标能够实现预算调整过程要透明，及时向相关人员通报调整情况预算执行的绩效评价评价指标评价方法评价结果选择合适的评价指标，如预算完成率、成采用不同的评价方法，如定量评价、定性根据评价结果，总结经验教训，改进预算本控制指标、利润率等，用于评估预算执评价、综合评价等，对预算执行效果进行管理体系，提高预算管理水平行效果评估全面预算管理的信息系统预算编制系统预算审批系统用于支持预算编制工作，提供数据收集、分析、预测和编制功用于支持预算审批工作，提供预算审核、审批、跟踪和管理功能能预算执行系统预算数据仓库用于支持预算执行工作，提供预算监控、分析、调整和评价功用于存储预算数据，为预算分析和决策提供支持能预算管理软件的选择功能性易用性安全性可扩展性软件应具有完整的功能，能够软件应操作简便，易于上手，软件应具有良好的安全性，保软件应具有可扩展性，能够适满足企业预算管理的需求方便用户使用证预算数据的安全和保密应企业的发展变化预算管理信息化的挑战数据整合难度信息系统维护成本企业不同部门和系统的数据难以整信息系统需要投入较高的维护成本，合，导致预算数据不准确，影响预影响企业的预算管理成本算管理效果人员技能不足企业员工对信息系统的掌握不足，难以有效利用信息系统进行预算管理预算管理中的风险控制预算失控风险数据错误风险由于预算编制不合理、执行过程由于数据收集不准确、数据处理缺乏控制，导致预算失控，影响错误，导致预算数据失真，影响企业经营目标的实现预算管理决策系统安全风险由于信息系统漏洞、网络攻击等，导致预算数据泄露，影响企业经营安全风险识别与评估风险识别风险评估通过风险分析、问卷调查、专家访谈等方法，识别预算管理中可能对已识别的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度存在的风险风险应对策略风险规避采取措施完全避免风险发生，例如完善预算编制流程、加强预算执行监控等风险控制采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，例如建立预算预警机制、加强数据安全管理等风险转移将风险转移给第三方，例如购买保险、委托第三方进行预算管理等风险接受对不可避免的风险，采取措施接受风险，例如建立风险应对预案预算管理的组织文化预算意识责任意识企业全体员工应树立强烈的预算各部门和员工应对预算负责，认意识，认识到预算管理对企业的真执行预算指标，控制成本和费重要性用支出协作精神各部门之间应加强沟通和协作，共同完成预算目标预算管理中的沟通协调上下沟通部门协调企业高层应将预算目标和要求传达给各部门，各部门应及时向上汇各部门之间应加强沟通和协调，确保预算目标的一致性，避免因部报预算执行情况门利益冲突导致预算执行不力预算管理的激励机制绩效考核物质奖励将预算执行情况纳入绩效考核体对完成预算目标的部门和员工给系，对完成预算目标的部门和员予物质奖励，如奖金、晋升等工进行奖励精神激励对完成预算目标的部门和员工给予精神激励，如表扬、荣誉等预算管理中的责任划分预算责任预算控制将预算指标分配到各个部门和岗位，明确各部门和员工的预算责任授权各部门和岗位对预算进行控制，并对预算执行情况负责预算管理的绩效考核预算完成率衡量预算执行结果与预算目标的差距，反映预算执行效果成本控制指标衡量成本控制水平，反映成本控制效果利润率衡量企业盈利能力，反映预算管理对盈利能力的影响预算执行效率衡量预算执行的效率，反映预算管理体系的效率全面预算管理的实施流程实施前的准备工作对企业现有管理体系进行评估，明确预算管理的目标和要求制定实施方案制定预算管理实施方案，包括预算体系、预算编制方法、预算控制措施、信息系统等组织培训对企业员工进行全面预算管理的培训，提高员工对预算管理的认识和技能推动预算管理推动企业全体员工参与预算管理，形成良好的预算管理文化实施前的准备工作组织调研建立预算管理小组沟通和宣传对企业现状进行调研，了解企业经营情况、组建预算管理小组，负责预算管理的实施对企业员工进行全面预算管理的沟通和宣管理体系、信息系统等，为预算管理实施工作，包括预算编制、预算审批、预算执传，提高员工对预算管理的认识和理解提供依据行、预算监控和预算评估等环节制定实施方案预算体系制定企业预算体系，明确预算目标、预算指标、预算编制方法、预算控制措施等预算编制方法选择合适的预算编制方法，如零基预算法、增量预算法、滚动预算法等，并制定相应的预算编制流程预算控制措施制定预算控制措施，包括预算执行的监控、预算偏差的分析、预算调整的流程等信息系统选择或开发符合企业需求的预算管理信息系统，支持预算管理的实施组织培训预算管理培训信息系统培训对企业员工进行全面预算管理的培训，提高员工对预算管理的认识对企业员工进行预算管理信息系统的培训，提高员工对信息系统的和技能掌握能力推动预算管理领导重视员工参与制度保障企业高层应高度重视预算管理，将其作为鼓励员工积极参与预算管理，并提供必要建立健全的预算管理制度，保障预算管理企业管理的重要内容的支持和指导的有效实施常见的实施难点阻力重重部分员工可能对预算管理存在抵触情绪，不愿意改变工作习惯数据不准确企业数据收集不完整、不准确，影响预算编制和执行信息系统不完善企业信息系统不完善，难以满足预算管理的需求缺乏经验企业缺乏预算管理经验，难以制定有效的预算管理方案如何克服实施障碍加强沟通完善数据收集与员工进行充分沟通，解释预算管理的意义和必要性，消除员建立完善的数据收集体系，确保数据准确性和完整性工的抵触情绪改进信息系统学习借鉴经验选择或开发符合企业需求的预算管理信息系统，支持预算管理学习借鉴其他企业的成功经验，不断改进预算管理方案的实施成功实施的案例分享案例一案例二某制造企业通过实施全面预算管理，提高了生产效率，降低了成本，某服务企业通过实施全面预算管理，优化了资源配置，提升了客户提升了盈利能力满意度，增强了市场竞争力不同行业的预算管理特点制造业服务业互联网行业制造业预算管理特点是成本控制严格，注重服务业预算管理特点是收入预测重要，注重互联网行业预算管理特点是快速迭代、数据生产计划、物料采购、生产成本等方面的预人力资源成本、客户服务成本等方面的预算驱动，注重用户增长、营销成本、技术研发算管理管理等方面的预算管理制造业预算管理生产预算物料采购预算成本控制预测未来生产量、生产成本、生产效率等，预测未来所需材料数量和价格，并制定物制定成本控制措施，降低生产成本，提高并制定生产计划料采购计划盈利能力服务业预算管理收入预测预测未来服务收入，考虑市场需求、竞争对手情况、企业自身优势等因素人力资源成本预测未来员工薪酬、福利、培训等成本客户服务成本预测未来客户服务成本，包括客服人员、维修人员等成本营销成本预测未来广告费、促销费、市场推广费等成本互联网行业预算管理用户增长预算预测未来用户增长目标，并制定相应的用户增长策略营销成本预算预测未来广告费、推广费、渠道费用等成本，并制定营销策略技术研发预算预测未来技术研发投入，并制定技术研发计划数据分析预算预测未来数据分析需求，并制定数据分析计划全面预算管理的发展趋势数字化转型人工智能应用全面预算管理将与数字化技术深人工智能将应用于预算编制、预度融合，实现预算管理的数字化、算执行、预算监控等各个环节，智能化提高预算管理效率和准确性智能化预算预算管理将更加智能，能够自动收集数据、分析信息、制定预算、监控执行，实现预算管理的自动化数字化转型与预算管理数据驱动决策自动化流程实时监控利用大数据分析技术，为预算编制提供更自动化预算编制、审批、执行、监控等流实时监控预算执行情况，及时发现偏差，准确、更可靠的数据支持程，提高预算管理效率采取措施进行调整人工智能在预算管理中的应用预测分析风险识别利用人工智能技术进行预测分析，利用人工智能技术识别预算管理中提高预算编制的准确性和可靠性的风险，并制定相应的应对策略自动化控制利用人工智能技术实现预算执行的自动化控制，提高预算管理效率预算管理的智能化智能预算编制智能预算执行智能预算监控利用人工智能技术自动收集数据、分析信利用人工智能技术实现预算执行的自动化，利用人工智能技术实时监控预算执行情况，息、制定预算，提高预算编制效率提高预算执行效率及时发现偏差，并采取措施进行调整未来预算管理的展望更加数据驱动更加智能化未来预算管理将更加依赖数据分未来预算管理将更加智能化，实析和预测，实现预算管理的精准现预算管理的自动化和效率提升化更加灵活敏捷未来预算管理将更加灵活敏捷，能够快速适应市场变化和企业自身发展的需求课程总结课程内容回顾重点内容本课程涵盖了全面预算管理的各个方面，包括预算管理的基本理论、•全面预算管理的定义和发展历程预算编制方法、预算执行流程、预算管理信息系统、预算管理中的•预算编制与控制的基本原则和方法风险控制、预算管理的组织文化、全面预算管理的实施等•预算执行与评估的关键环节•预算管理信息系统和软件的选择•预算管理中的风险控制和应对策略•预算管理的组织文化和激励机制•全面预算管理的实施流程和成功案例•不同行业的预算管理特点•全面预算管理的发展趋势学习收获与启示学习收获启示通过本课程的学习，学员应该能够掌握全面预算管理的基本理论和全面预算管理是一个重要的管理工具，它可以帮助企业实现战略目实践技能，并能将其应用于实际工作中，提升企业经营效率和盈利标，提高企业竞争力企业应重视全面预算管理，并将其作为企业能力管理的重要内容，不断改进和完善预算管理体系。