《建筑企业财务管理》课件

建筑企业财务管理本课程旨在介绍建筑企业财务管理的基本理论和实践方法，帮助学员掌握建筑企业财务管理的各个环节和核心要素，提升财务管理能力，为建筑企业健康发展保驾护航课程目标与学习要点课程目标学习要点

1.了解建筑企业财务管理的定义、意义和内容

2.掌握建筑企业

1.建筑行业的特殊性分析

2.建筑企业财务管理的重要性

3.建财务管理的基本理论和实践方法

3.熟悉建筑企业财务管理的主筑企业财务管理的基本职能和组织架构

4.建筑企业资金管理、要环节和核心要素

4.提升财务管理能力，为建筑企业健康发展成本管理、收入管理、税务管理和财务分析

5.工程项目财务评提供决策支持价和财务风险管理

6.建筑企业财务信息化管理建筑行业的特殊性分析投资周期长，资金回收慢建项目规模大，资金需求量大筑工程建设周期较长，资金回建筑工程项目通常规模庞大，收周期也相应较长，对资金周资金需求量也随之增加，需要转率和资金管理的要求更高科学合理的资金筹措和管理方案风险因素多，财务管理复杂建筑行业受外界环境因素影响较大，如政策变化、市场波动、自然灾害等，给财务管理带来很大挑战建筑企业财务管理的重要性提高经济效益通过科学的财务管理，可以有效控制成本、提高资金周转率、增强盈利能力，最终提升企业的经济效益防范财务风险财务管理能够及时识别和预警财务风险，并采取有效的措施进行防控，保障企业资金安全和财务稳健运行增强市场竞争力优秀的财务管理能够为企业决策提供可靠的财务数据和分析，帮助企业制定有效的经营策略，提高市场竞争力促进企业可持续发展财务管理注重企业的长远发展，通过合理的资金配置、成本控制和风险管理，促进企业健康可持续发展建筑企业财务管理的基本职能财务计划财务组织财务控制制定企业财务目标，并根建立健全财务管理组织架对企业财务活动进行监督据目标制定具体的财务计构，明确各部门、岗位的和控制，确保财务活动符划，包括资金筹措计划、职责和权限，形成高效的合计划目标，防止出现财成本控制计划、利润分配财务管理体系务风险和损失计划等财务分析对企业财务状况和经营成果进行分析，发现问题、找出原因，为企业决策提供依据财务管理组织架构设置财务总监财务部负责企业整体财务管理工作，领导财务部门负责企业日常财务管理工作，包括资金管理，参与重大决策

12、成本管理、收入管理、税务管理等资金管理部成本管理部43负责企业资金筹措、资金运用、资金管理等负责工程项目成本控制、成本分析和成本核工作算工作建筑企业财务部门的主要职责财务核算1对企业发生的经济业务进行记录、分类、汇总，编制财务报表，反映企业财务状况和经营成果财务分析2对企业财务数据进行分析，发现问题、找出原因，为企业决策提供参考资金管理3负责企业资金筹措、资金运用、资金管理，保障企业资金安全和高效利用成本管理4控制工程项目成本，降低成本，提高企业盈利能力税务管理5负责企业税务申报、税款缴纳、税务筹划，确保企业合法合规纳税财务管理岗位设置与分工财务总监负责企业整体财务管理工作，领导财务部门，参与重大决策财务经理负责财务部门日常管理工作，组织实施财务计划，控制财务风险会计主管负责财务核算工作，包括编制财务报表、进行账务处理、管理会计档案等成本会计负责工程项目成本核算、成本控制、成本分析等工作资金管理人员负责企业资金筹措、资金运用、资金管理，保障企业资金安全和高效利用税务人员负责企业税务申报、税款缴纳、税务筹划，确保企业合法合规纳税财务管理制度体系建设财务信息化管理制度财务报表制度规范财务信息化管理流程，提内部控制制度规定财务报表的编制内容、编高财务管理效率，加强财务信财务管理制度包括预算控制、成本控制、资制方法、编制时间等，保证财息安全包括财务管理制度、会计核算金控制、风险控制等，目的是务报表信息的真实性和可比性制度、资金管理制度、成本管规范财务行为，防止舞弊和错理制度、税务管理制度等误内部控制制度的建立风险识别风险评估识别企业财务活动中可能存在的风险，1评估风险发生的可能性和影响程度，确包括资金风险、成本风险、税务风险等2定风险等级，为风险控制提供依据风险控制风险监控4制定风险控制措施，包括制度控制、人定期对风险控制措施进行评估和调整，3员控制、技术控制等，降低风险发生的确保风险控制措施的有效性概率和影响程度建筑企业资金管理概述资金筹措1通过各种渠道获得资金，满足企业建设项目的资金需求资金运用2将筹措的资金用于工程建设、生产经营等活动资金管理3对企业资金进行有效的管理，包括资金预算、资金计划、资金控制等工程项目资金预算编制项目概算1根据设计图纸和工程量清单，估算项目所需的总资金，为项目投资决策提供依据项目预算2在项目概算的基础上，详细编制项目各阶段所需的资金，为项目实施控制提供依据项目决算3项目竣工后，对项目实际发生的资金进行核算，与项目预算进行比较，分析资金使用效率项目资金使用计划制定前期准备土地征用、设计费、自筹资金、银行贷款前期勘察费施工阶段材料费、人工费、机工程预付款、银行贷械费款、商业信用竣工结算工程尾款、税金工程款结算、银行贷款建筑企业营运资金管理100存货管理控制存货数量，降低存货占用资金，提高资金周转率50应收账款管理加快应收账款回收，减少资金占用，提高资金周转率20应付账款管理控制应付账款金额，延长付款期限，增加资金使用期限30现金管理提高现金使用效率，减少闲置资金，提高资金回报率工程项目资金筹措方式银行贷款商业信用融资租赁其他融资银行贷款融资实务贷款种类贷款流程贷款风险包括流动资金贷款、项目贷款、抵押贷包括贷款申请、贷款审批、贷款发放、包括利率风险、信用风险、汇率风险等款、信用贷款等，应选择适合企业实际贷款偿还等环节，需要了解银行贷款的，需要制定有效的风险控制措施，降低情况的贷款种类具体流程和要求贷款风险商业信用融资管理供应商信用客户信用贸易公司信用与供应商建立良好的合作关系，争取较长加强客户信用管理，及时催收货款，减少利用贸易公司的信用，通过保理业务等方的付款期限，降低资金占用坏账损失式，加速货款回收融资租赁与其他融资方式融资租赁企业债券12租赁公司通过融资租赁方式，企业通过发行债券，募集资金为企业提供所需的设备和资金，但需要符合一定的条件，且，有利于节约资金，加快项目发行债券需要承担一定的风险进度股权融资3通过股权融资，引进投资者，获得资金，但也需要分享企业利润，并可能影响企业控制权建筑企业成本管理体系成本计划1制定项目成本目标，并根据目标制定具体的成本控制计划成本控制2对项目成本进行控制，包括材料成本控制、人工成本控制、机械成本控制等成本核算3对项目成本进行核算，及时掌握成本信息，分析成本变化情况成本分析4对成本信息进行分析，找出成本偏差原因，提出改进措施成本管理制度5建立健全成本管理制度，规范成本管理流程，提高成本管理效率工程项目成本构成直接成本间接成本管理费用财务费用直接成本管理要点材料成本控制人工成本控制选择合适的材料供应商，制定合制定合理的工资标准，控制人工理的材料采购计划，严格控制材使用量，提高劳动效率料采购价格机械成本控制合理选择机械设备，加强机械维护保养，控制机械使用时间和燃料消耗间接成本管理方法费用预算控制费用定额管理费用分摊管理123对间接成本进行预算控制，严格控制定合理的费用定额，控制费用使将间接成本合理分摊到各工程项目制费用开支，防止超预算支出用范围，提高费用使用效率，确保间接成本的准确核算项目成本控制流程成本计划制定根据项目预算，制定具体的成本控制计划，明确成本控制目标和指标成本控制实施根据成本计划，实施成本控制措施，控制成本支出，防止成本超支成本核算分析对项目成本进行核算，分析成本变化情况，找出成本偏差原因成本控制改进根据成本分析结果，制定改进措施，不断完善成本控制体系，提高成本控制效率成本超支分析与处理分析原因制定措施控制风险分析成本超支的原因，包括材料价格上针对成本超支原因，制定相应的处理措加强成本控制，防止类似问题再次发生涨、人工成本增加、机械故障等施，例如调整材料采购计划、优化施工，提高成本控制能力工艺等工程项目预算管理预算编制1根据项目设计图纸和工程量清单，编制项目预算，为项目投资决策提供依据预算控制2对项目预算执行过程进行监控，控制成本支出，防止预算超支预算调整3根据项目实际情况，对项目预算进行调整，确保预算与实际情况相符预算分析4对项目预算执行情况进行分析，找出预算偏差原因，提出改进措施施工预算编制方法工程量清单法成本加成法根据工程量清单，按照定额标准将项目直接成本加上一定的利润进行计算，编制项目预算，适用率，确定项目预算，适用于工程于工程量明确、定额标准完善的量不确定或定额标准不完善的项项目目类似工程比较法参考类似工程的预算数据，结合本项目实际情况进行调整，编制项目预算，适用于项目类型相似、工程量规模相近的项目预算执行过程监控项目进度监控成本控制监控质量控制监控定期跟踪项目进度，分监控项目成本支出，分监控项目质量，确保项析进度偏差，及时采取析成本偏差原因，及时目质量符合设计要求，措施确保项目按计划完采取措施控制成本满足客户需求成安全管理监控加强项目安全管理，防止安全事故发生，确保项目安全顺利进行预算差异分析技术成本差异分析进度差异分析收入差异分析分析实际成本与预算成本之间的差异，分析项目实际进度与计划进度之间的差分析项目实际收入与预算收入之间的差找出差异原因，并采取措施进行改进异，找出差异原因，并采取措施调整进异，找出差异原因，并采取措施调整收度入预期建筑企业收入管理收入计划根据市场需求和企业经营目标，制定项目收入计划，明确收入目标和指标收入确认根据项目实际情况，按照相关规定，确认项目收入，确保收入的真实性和准确性收入管理对项目收入进行管理，包括应收账款管理、工程结算管理等收入分析对项目收入进行分析，找出影响收入的因素，提出改进措施工程结算管理要点工程量确认1根据施工图纸和实际施工情况，核实工程量，确保工程量计算的准确性价格确认2根据合同约定和相关价格标准，确认工程款结算价格，确保结算价格的合理性费用确认3确认工程款结算中包含的各种费用，确保费用计算的完整性和准确性结算审核4对工程结算进行审核，确保结算内容的真实性、合法性和合理性应收账款管理策略加强客户信用管理1严格审核客户信用，选择信誉良好的客户，控制应收账款风险制定合理的付款期限2根据客户信用等级和市场情况，制定合理的付款期限，平衡资金回收和客户关系及时催收货款3建立应收账款催收制度，及时催收货款，减少资金占用运用保理业务4利用保理业务，将应收账款转让给保理公司，加速资金回笼工程款催收技巧沟通协商法律手段与客户保持沟通，了解客户的资必要时，可以采取法律手段，追金状况，协商合理的付款方式和回工程款，维护企业的合法权益时间信用管理建立健全的客户信用管理制度，加强对客户的信用评估，降低应收账款风险项目收入确认原则合同原则完成原则风险转移原则现金收付原则收入确认必须有明确的合同依收入确认必须是项目已经完成收入确认必须是项目所有权和收入确认必须是企业已经收到据，合同内容要清晰，条款要，满足了合同约定的交付标准相关风险已经转移给客户款项或取得了收款的权利完整建筑企业税务管理税务申报根据企业经营情况，按规定申报税款，包括增值税、所得税、营业税等税款缴纳及时缴纳税款，避免逾期缴纳罚款，确保企业合法合规纳税税务筹划合理利用税收政策，降低税负，提高企业盈利能力税务风险防控识别税务风险，制定税务风险防控措施，避免税务风险发生增值税筹划与管理进项税抵扣税率选择税务风险防控合理利用进项税抵扣政策，降低增值税根据企业实际情况，选择合适的税率，识别增值税风险，制定增值税风险防控税负，提高企业盈利能力降低增值税税负，提高企业盈利能力措施，避免增值税风险发生所得税筹划策略费用扣除税收优惠12合理利用费用扣除政策，降低享受国家和地方政府出台的税企业应纳税所得额，降低企业收优惠政策，降低企业所得税所得税税负税负税务风险防控3识别所得税风险，制定所得税风险防控措施，避免所得税风险发生其他税种管理要点城市维护建设税根据增值税应纳税额，按规定缴纳城市维护建设税房产税对企业拥有的房产，按规定缴纳房产税印花税对企业签订的合同、协议等，按规定缴纳印花税土地增值税对企业进行土地转让，按规定缴纳土地增值税营改增政策解读政策背景1营改增是指将营业税改为增值税，目的是简化税制，降低企业税负，促进经济发展政策内容2将建筑、房地产业、金融业、生活服务业等行业的营业税纳入增值税范围，并实行不同的税率政策影响3营改增政策实施后，对建筑企业财务管理提出了新的要求，需要企业及时调整财务管理模式，适应政策变化税收优惠政策应用增值税优惠对部分建筑工程项目，国家给予增值税税率优惠，例如棚户区改造项目、保障性住房项目等所得税优惠对部分建筑企业，国家给予所得税税率优惠，例如高新技术企业、小型微利企业等其他税收优惠国家还出台了一些其他税收优惠政策，例如对捐赠行为给予税收优惠等建筑企业财务分析财务比率分析计算和分析企业财务比率，评价企业偿2债能力、营运能力、盈利能力和发展能财务报表分析力1对企业资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行分析，了解企业财务财务指标分析状况和经营成果分析企业关键财务指标，例如销售收入、成本费用、利润率等，评价企业经营3效率和盈利能力资产负债表分析资产结构分析负债结构分析所有者权益分析分析企业资产的构成，包括流动资产和分析企业负债的构成，包括短期负债和分析企业所有者权益的构成，包括实收非流动资产，评价资产的质量和效率长期负债，评价企业偿债能力和风险资本、盈余公积等，评价企业资本结构和盈利能力利润表分析方法销售收入分析成本费用分析分析企业销售收入的增长趋势、分析企业成本费用的构成、变化利润率变化情况，评价企业盈利趋势，找出成本控制的薄弱环节能力，提出改进措施利润分配分析分析企业利润分配政策，评价企业盈利分配的合理性，确保企业发展和股东利益的平衡现金流量表分析现金流入分析现金流出分析分析企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入，评价分析企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流出，评价企业资金来源和偿债能力企业资金支出和资金使用效率财务比率分析体系偿债能力分析

1.5流动比率流动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力

1.0速动比率速动资产与流动负债的比率，反映企业快速偿债能力60%资产负债率负债总额与资产总额的比率，反映企业负债水平和偿债风险10%利息保障倍数利润总额与利息费用的比率，反映企业偿付利息的能力营运能力分析存货周转率应收账款周转率12销售成本与平均存货的比率，销售收入与平均应收账款的比反映企业存货管理效率率，反映企业应收账款管理效率总资产周转率3销售收入与平均资产总额的比率，反映企业资产使用效率盈利能力分析销售毛利率净利率资产收益率销售毛利与销售收入的比率，反映企业净利润与销售收入的比率，反映企业盈净利润与平均资产总额的比率，反映企产品或服务的盈利能力利水平和经营效率业资产的盈利能力发展能力分析销售收入增长率利润增长率资本积累率反映企业销售收入的增反映企业利润的增长速净利润与所有者权益的长速度，评价企业发展度，评价企业盈利能力比率，反映企业资本积潜力和发展潜力累能力和发展潜力工程项目财务评价项目投资决策1根据项目财务评价结果，决定是否投资该项目，并选择最佳的投资方案项目风险评估2分析项目可能存在的风险，包括市场风险、技术风险、管理风险等，评估风险发生的概率和影响程度项目成本效益分析3分析项目投入和产出的关系，评价项目的经济效益，为投资决策提供依据项目敏感性分析4分析项目关键因素变化对项目财务指标的影响，例如利率变化、原材料价格变化等项目投资决策方法净现值法内部收益率法将项目未来现金流入折现到现值计算项目的内部收益率，与项目，与项目投资额进行比较，判断投资资金的最低收益率进行比较项目是否盈利，判断项目是否可行payback period计算项目投资回收期，即项目投资资金回收所需的时间，评价项目资金回收速度现金流量预测技术销售收入预测根据市场需求和企业经营目标，预测项目未来各期的销售收入成本费用预测根据项目成本构成和价格变化情况，预测项目未来各期的成本费用投资支出预测根据项目建设周期和投资计划，预测项目未来各期的投资支出资金筹措预测根据项目资金需求和融资方案，预测项目未来各期的资金筹措情况项目风险评估方法定性分析定量分析12根据经验和判断，对项目风险进行评估，例如市场风险、利用数学模型和统计方法，对项目风险进行量化评估，例技术风险、管理风险等如概率分析、敏感性分析等工程项目预算分析成本预算分析进度预算分析收入预算分析分析项目成本预算，找出成本控制的薄分析项目进度预算，找出进度控制的薄分析项目收入预算，找出收入管理的薄弱环节，提出改进措施弱环节，提出改进措施弱环节，提出改进措施项目成本效益分析成本效益比1将项目成本与效益进行比较，评价项目的经济效益，判断项目是否值得投资净现值2将项目未来现金流入折现到现值，与项目投资额进行比较，判断项目是否盈利内部收益率3计算项目的内部收益率，与项目投资资金的最低收益率进行比较，判断项目是否可行建筑企业财务风险管理风险识别风险评估识别企业财务活动中可能存在的风险，1评估风险发生的可能性和影响程度，确包括资金风险、成本风险、税务风险等2定风险等级，为风险控制提供依据风险控制风险监控4制定风险控制措施，包括制度控制、人定期对风险控制措施进行评估和调整，3员控制、技术控制等，降低风险发生的确保风险控制措施的有效性概率和影响程度资金风险防控加强资金管理控制资金占用防范资金损失建立健全的资金管理制度，加强资金加强应收账款管理，加速资金回笼，加强内部控制，防止资金流失，保障预算、资金计划、资金控制，提高资降低资金占用率企业资金安全金使用效率成本风险控制成本预算控制成本核算分析12严格控制成本预算，控制成本对项目成本进行核算，及时掌支出，防止成本超支握成本信息，分析成本变化情况成本控制改进3根据成本分析结果，制定改进措施，不断完善成本控制体系，提高成本控制效率税务风险防范税务申报风险税务稽查风险加强税务申报管理，确保税务申报信息准确，防止因申报错误导了解税务稽查的重点和要求，做好税务风险防范工作，避免因违致税务风险反税收政策导致税务风险内控风险管理制度建设1建立健全的内部控制制度，规范财务行为，防止舞弊和错误人员管理2加强人员管理，提高员工的职业道德和风险意识，防范内控风险信息系统建设3建立健全的财务信息系统，提高财务管理效率，加强财务信息安全财务信息化管理财务软件应用数据分析应用信息安全管理选择合适的财务软件，提高财务管理效利用财务软件的数据分析功能，进行财加强财务信息安全管理，防止数据泄露率，降低人工成本务分析，为企业决策提供依据和篡改，确保财务信息安全。