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税收业务知识测试试卷姓名单位得分注题中未标明时间范围的，均合用现行税收政策有关税率表附后
一、判断题（对的的打“，错误的打共“X”20题，每题分，共分）
0.
5101.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税（）
2.对按照房产原值计税的I房产，无论会计上怎样核算，房产原值均应包括地价，包括为获得土地使用权支付日勺价款、开发土地发生时成本费用等（）
3.金三系统上线后来，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可（）
4.土地使用权未确定或权属纠纷未处理的，由所有人缴纳土地使用税（）
5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税（）
6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生时且有合法凭据时支出可以据实扣除（、
1.2%B、3%C、4%D、12%E、20%A
3.如下有关城镇土地使用税纳税期限的说法对时日勺有OA.城镇土地使用税按年计算分期缴纳B.城镇土地使用税分期计算按年缴纳C.缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定D.缴纳期限由省、自治区、直辖市税务局确定E.缴纳期限由国家税务总局确定
4.如下有关城镇土地使用税说法对时时有A.企业关闭、撤销后，其占用的土地未作他用时，经各省、自治区、直辖市税务局同意，可暂免征收土地使用税B.企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外和公用用地未加隔离时暂免征收土地使用税C.企业范围内的|荒山、林地等，暂免征收土地使用税D.企业内日勺绿化用地暂免征收城镇土地使用税E.宗教寺庙内宗教人员的居住用地免征城镇土地使用税
5.符合下列情形之一的I,纳税人应进行土地增值税日勺清算A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的IB.房地产开发项目所有竣工、完毕销售的IC.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用时D.直接转让土地使用权日勺E.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
6.下列各项中，不征或免征土地增值税的I有A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让日勺B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被吞并企业的房地产在企业吞并中转让到吞并方日勺D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方日勺E.发售居民个人拥有的一般住宅
7.下列有关营改增后部分税种计税根据的I说法对时时是OA.房产出租时，计征房产税的租金收入不含增值税
8.土地增值税纳税人转让房地产获得的收入为不含增值税收入C.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税D.个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税E.免征增值税的I,确定计税根据时，成交价格、租金收入、转让房地产获得的收应当扣减增值税额
8.下列有关契税体现对时时是（）A.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的土地、房屋权属
8.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属转移时承受者C.契税实行幅度比例税率D.契税的纳税人不包括在我国境内承受房屋权属日勺外国人E.契税详细的I执行税率由各省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度内根据当地区的实际状况确定
9.契税纳税义务发生日勺时间是（）A.签订土地、房屋权属转移协议的当日B.签订土地、房屋权属转移协议的一周内C.房屋权属实际交付的当日D.房屋权属转移手续办理日勺次日E.获得具有转移协议性质凭据的当日
10.下列各项中，应计征耕地占用税的有（）A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.农村居民占用耕地新建住宅
11.根据印花税的有关规定，技术转让协议包括（）A.专利申请转让协议B.专利权转让协议C.专利实行许可协议D.非专利技术转让协议E.专有技术使用权转让协议
12.下列行为中，需要缴纳都市维护建设税日勺有（）A.事业单位出租房屋行为B.企业购置房屋行为C.纳税人销售自建住房D.外商投资企业销售货品行为E.进口应税消费品日勺行为
13.在外商投资企业中工作日勺中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，对时的做法是（）A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D.可以扣除实际上缴给派遣单位的部分E.不应扣除实际上交给派遣单位的部分
14.有关个人获得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述对时的有OA.同一作品再版获得的所得，应视同另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版获得的所得应合并为一次所得征税C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税D.同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税E.同一作品在两处同步出版、刊登获得的稿酬应合并为一次所得征税
15.如下应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有OA.编剧从任职的电视剧制作单位获得的剧本使用费B.编剧从非任职的电视剧制作单位获得的剧本使用费C.作者将书画作品原件拍卖获得的所得D.作者将文字作品原件拍卖获得的所得E.作者去世后，财产继承人获得的遗作稿酬
16.在中国境内未设置机构、场所的非居民企业从中国境内获得的收入,按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）A.股息收入B.特许权使用费收入C.租金收入D.财产转让收入E.利息收入
17.按照企业所得税有关规定，企业发生如下行为，除将资产转移至境外以外，不视同销售确认收入的有（）A.变化资产形状、构造和性能B.自建商品房转为自用或经营C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.自产产品用于在建工程E.将自产产品捐赠给但愿小学
18.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除日勺是（）A.违约金B.诉讼费用C.提取未付的职工工资D.实际发生的业务招待费E.购建固定资产日勺银行借款利息支出
19.在计算应纳税所得额时，下列费用时支出假如超过当年费用扣除原则，可以结转在后来年度扣除时有（）A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.广告费和业务宣传费E.业务招待费
20.下列不合用研究开发费用加计扣除政策的行业有（）A.烟草制造业B,住宿和餐饮业C.批发和零售业D.房地产业E.制造业、计算分析题（共题，第题分，第题分）
21102201.某企业2023年受让国有土地10000平方米，支付土地出让金及有关费用200万元，单独入账当年外包其他单位建造办公楼2023平方米，入账价值400万元；建造平房1000平方米，入账价值200万元2023年1月1日，该企业将500平方米平房出租，租期一年，租金20万元已知该地区规定按照房产原值扣除20%后日勺余值计税，计算该企业2023年应纳房产税
2.某市一家粮油生产企业，重要产品为高端食用油，合用企业所得税税率25%2023年生产经营业务如下o
（1）整年直接销售食用油获得销售收入8000万元（不含用于对外投资的部分），企业整年食用油销售成本4800万元（不含对外投资日勺部分）
（2）2月，企业将自产的一批食用油用于投资，同期同类售价为200万元，货品成本为130万元
（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并获得捐赠方开具日勺增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算
（4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B企业，整年收取租金120万元，企业将折旧费用计入了当期管理费用中进行扣除
（5）企业2023年度准予税前扣除日勺营业税金及附加为
47.1万元;发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）；管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元）；
（6）财务费用为360万元，其中，由于生产经营需要，该企业向其母企业借款2023万元，且母企业为其担保向其他企业借款1000万元，有效期限均为6个月（2023年6月1日T1月30日），企业提供的金融机构同类同期贷款利率证明注明的年利率6%,共支付利息90万元假设该企业2023年整年各月的所有者权益为600万元本年度该企业无其他关联方借款,企业不能提供有关资料证明交易活动符合独立交易原则
（7）已计入成本、费用中的整年实发工资总额为400万元（属于合理范围），实际发生时职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元
（8）对外转让食用油的专利技术所有权，获得收入700万元，相配比欧I成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）
（9）6月，企业从国内购入2台环境净化监测设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款500万元，进项税额85万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%,有关折旧已经计入管理费用中，税法规定该设备直线法折旧年限为23年
（10）整年发生时营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商惩罚6万元
（11）12月20日，获得到期的国债利息收入90万元
7.税务机关拍卖扣押的欠税单位欧I房产不需缴纳土地增值税（）
8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2023年7月1日起实行（）
9.目前，我国仅对列举日勺资源征收资源税（）
10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税（）
11.营改增后，计征契税的成交价格应包括增值税（）
12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当日（）
13.“记载资金的帐薄”的印花税计税根据是注册资本金额（）
14.按税法规定减免增值税的，可以同步减免都市维护建设税（）
15.纳税人未在规定纳税期限内缴纳的都市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金（）
16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征日勺都市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报（）
17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日内申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税（）
18.合作企业的合作人为自然人日勺，缴纳个人所得税；合作人是法人1210月，该企业合并一家小型股份企业，股份企业所有资产公允价值为5700万元、所有负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元合并时该粮油企业给股份企业的股权支付额为2500万元该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此措施执行假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%o根据以上资料，回答问题1该企业2023年度会计利润；2销售费用应调整的应纳税所得额；3管理费用应调整的I应纳税所得额；4财务费用应调整的应纳税所得额；5营业外支出应调整的应纳税所得额；6工资及三项经费应调整时应纳税所得额；7技术转让所得应调整的应纳税所得额；8环境保护设备折旧应调整的I应纳税所得额；9该企业可弥补时被合并企业亏损；102023年度应纳所得税额税率表个税税率表（工资、薪金所得合用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元欧J不超过1455元日勺302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元％1部分超过4155元至7755元於1部分205554超过9000元至35000元的I部分超过7755元至27255元日勺部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元日勺部分3027556超过55000元至80000元的J部分超过41255元至57505元日勺部分3555057超过80000元H勺部分超过57505元的部分4513505个税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得合用）级数整年应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元日勺不超过14250元日勺502超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的（部分超过27750元至51750元的J部分2037504超过51750元至79750元的1部分309750超过60000元至100000元的部分5超过100000元的部分超过79750元的部分3514750个税税率表三（劳务酬劳所得合用）级数含税级距税率（%）速算扣除数1不超过20230元的2002超过20230元至50000元的部分3020233超过50000元的部分407000土地增值税税率表档次级距税率速算扣除系数1增值额未超过扣除项目金额5096日勺部分30%0%2增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%口勺部分40%5%3增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的部分50%15%4增值额超过扣除项目金额200%日勺部分60%35%参照答案
一、判断题
1.X2,V
3.V
4.X
5.V
6.V
7.X
8.V
9.V
10.V
11.X
12.X
13.X
14.V
15.X
16.V
17.V
18.V
19.V
20.X
二、单项选择题1-5ACDDC6-10:AADAD11-15:BADDC16-20:BCAAA
三、多选题
1.AB
2.ACD
3.AC
4.ABE
5.BDE
6.ABCE
7.ABCD
8.ABC
9.AE
10.ACE
11.AD
12.ACD
13.BD
14.AD
15.ABD
16.ABCE
17.ABCD
18.AB
19.BD
20.ABCD
四、计算分析题
1.宗地容积率:2023+10004-10000=
0.
30.5并入计税房产原值的I地价2023+1000X24-10000X200=120万元从价计税部分应纳房产税400+200+120X2023+1000-500小2023+1000X1-20%XL2%=
5.76万元从租计税部分20X12%二
2.4万元2023年应纳房产税
5.76+
2.4=
8.16万元
2.1会计利润8000+200+117+120+700-100+90-4800-130-
47.1-1800-800-360-130-6二
1053.9万元2销售费用应调增应纳税所得额252万元广告宣传费时计算基数=8000+200+120=8320万元广告宣传费扣除限额=8320X15%=1248万元，实际发生广告费为1500万元，应当调增所得额252万元1500-1248o3管理费用应调增应纳税所得额
48.4万元招待费扣除限额=6万元8320X5%O=4L实际发生额的60%=90义60%二54万元，两者取其较低者，税前容许扣除招待费就是
41.6万元，应当调增所得额
48.4万元90-
41.6o4财务费用应调增应纳税所得税18万元不得税前扣除利息支出二年度实际支付日勺所有关联方利息X1-原则比例+关联债资比例关联债资比例二3000X6+600X12=
2.5因此，不得税前扣除利息支出二90X1-2/
2.5=18万元5营业外支出应调增应纳税所得额
9.53万元
3.53+6o捐赠支出扣除限额二
1053.9X12%=
126.47（万元）公益性捐赠130万元，税前容许扣除
126.47万元，应当调增所得额为
3.53万元（130-
126.47）o工商行政罚款6万元，属于行政性罚款，不得在税前扣除
（6）工资三项经费应调增应纳税所得额9万元（4+5）税法容许扣的工会经费限额=400X2%=8（万元），实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；容许扣除的职工福利费限额二400X14%=56（万元），实际发生额60万元，超标，因此职工福利费应调增应税所得额4万元；容许扣除日勺职工教育经费限额=400X
2.5%=10（万元）,实际发生额15万元，超标，因此职工教育经费应当调增应税所得额5万元
（7）技术转让所得应调减应纳税所得额550万元技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的I部分，减半征税调减所得额=500+100X50%=550（万元）
（8）环境保护设备折旧应调增的应纳税所得额为23万元环境保护设备折旧应调整金额，当年会计上的折旧500X（1-8%）+5+2=46（万元）当年所得税容许时折旧二500X（1-8%）+10+2=23（万元）因此，环境保护设备折旧费影响所得额调增46-23二23（万元）
（9）企业合并符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此措施执行，可由合并企业弥补日勺被合并企业亏损的限额二被合并企业净资产利率（5700-3200）X6%=150（万元
（10）2023年度该企业应纳所得税额
105.96万元
1053.9+252+
48.4+18+
9.53+9+23-550-90-150=
623.83（万元）应纳企业所得税额二
623.83X25%-500X10%-
105.96（万元）和其他组织的，缴纳企业所得税（）
19.某从事国家非限制和严禁行业的I工业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数90人，资产总额2023万元；它属于小型微利企业（）
20.残疾人就业保障金的计费根据为当地区上一年度平均职工工资（）
二、单项选择题（共题，每题分，共分）
201201.下列各项中，不应当征收房产税的有（）A.邮政部门坐落在都市、县城、建制镇、工矿区以外的房产B.施工期间，施工企业在基建工地搭建的临时办公用房竣工后交由工程施工方使用C.行政机关所属日勺招待所使用的房产D.企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住日勺住房
2.某企业拥有价值1000万元的厂房和500万元的办公楼，由于厂房年久失修，企业定于2023年4月1日开始对厂房进行修缮，估计在12月末结束，当地日勺房产税扣除原则为30%,则该企业2023年应缴纳的房产税为（）A.
8.4万元B.
1.4万元C.
6.3万元D.
12.6万元
3.下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积日勺是（）A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积时，以测定的面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C.尚未核发出土地使用证书日勺，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积
4.甲企业实际占地面积合计20230平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2023平方米为厂区以内的绿化用地，企业开办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，免费借出800平方米给部队作训练场地所处地段合用年税额为3元/平方米甲企业应缴纳的城镇土地使用税为（）A.40000元B.42023元C.41000元D.44100元
5.某工业企业2023年转让一幢新建办公楼获得收入5000万元，该办公楼建导致本和有关费用3700万元，缴纳与转让办公楼有关的税金
277.5万元（其中印花税金
2.5万元）该企业应缴纳日勺土地增值税（）A.
96.75万元B.
97.50万元C.
306.75万元D.
307.50万元
6.房地产开发企业土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）A.房地产开发费用B.地价款C.房地产开发成本D.营业税金
7.对个人购置家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及如下日勺，契税税率为（）A.1%B.
1.5%C.2%D.4%
8.下列各项中，有关耕地占用税说法对时的是（）A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围
8.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围
9.某运送企业与某生产企业签订一份运送保险协议，将一批货品从甲地运往乙地，协议分别记载应收取运送费30万元、保险费10万元、装卸费14万元Q运送企业该次运送业务应缴纳印花税（7LoA.150B.120C.200D.
27010.下列应缴纳印花税的凭证是（）A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
11.对整备质量为
20.2吨日勺载货车辆，按（）计税A.20吨B.
20.2吨C.
20.5吨D.21吨
12.根据个人所得税法日勺规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）oA.在我国有住所,因学习在法国居住六个月的张某B.临时来华出差日勺外籍个人TimmyC.在我国居住满2年，第3年回国探亲两个月K AnneD.2023年1月20日来华学习，1年后回国日勺Robert
13.如下不属于特许权使用费所得的项目是（）A.转让商标权B.转让非专利技术C.转让专利权D.转让土地使用权
14.某工业企业请明星为产品代言，实际支付代言费用100万元，该企业应代扣代缴个人所得税（）A.
19.05万元B.20万元C.
31.3万元D.
46.03万元
15.合作企业的投资者李某以企业资金为其家庭购置汽车和住房，该财产购置支出应按“（）”项目计征个人所得税A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得
16.非居民需要享有税收协定条款规定的税收协定待遇时，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享有税收协定待遇审批申请下列选项中不属于审批申请时是（）A.股息B.独立个人劳务C.利息D.特许权使用费
17.有关国际税收协定和国内税法的I地位，我国采用日勺原则是A.税收协定优先的做法B.国内税法优先C.两者谁有利谁优先D.两者是平等时
18.下列选项中不属于非居民税收管理对象日勺是（）A.注册地在境外，实际管理机构在中国境内且设有机构、场所的企业B.注册地在境外，实际管理机构也在中国境外，但在中国境内设有机构、场所日勺企业C.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年时个人D.在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
19.按照企业所得税法和实行条例规定，下列表述中不对时时是（）OA.发生日勺与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%的部分准予扣除B.发生日勺职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.为全体职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定原则内准予扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得所得额时扣除
20.下列各项收入中，能作为业务招待费税前扣除限额计算根据的是（）OA.固定资产的租金收入B.因债权人原因确实无法支付欧I应付款项C.转让无形资产所有权日勺收入D.发售固定资产日勺收入
三、多选题（每道题有两个至四个对的选项，多选、错选、不选不得分，少选每选对一种选项得分共
0.520题，每题分，共分）
2401.下列房产中，应征收房产税的有（）A.个人所有的经营性房产B.宗教寺庙出租日勺房产C.人民团体自用日勺房产D.老年服务机构自用日勺房产E.政府机关自用日勺房产
2.如下属于房产税的I税率的有（。
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