《税收政策解析入门教程》课件

税收政策解析入门教程本教程旨在帮助你全面理解中国税收体系，掌握税收政策解析的技巧课程目标与学习收获帮助学员建立完善的税收知识体系提升税收政策解析能力，应用税收知识解决掌握税收优惠政策的申报技巧，为企业发展实际问题提供税务支持中国税收制度概述税收制度是国家财政收入的主要中国税收制度经历了改革开放以来源，也是调节经济运行的重要来不断完善的过程，逐步建立起工具以税收为主体的财政收入体系税收制度的制定和实施，旨在实现国家宏观调控目标，促进经济发展和社会进步税收的基本概念和功能税收概念税收是指国家依法对公民、法人和其他组织的收入、财产或特定行为征收的具有强制性和无偿性的财政收入税收功能税收具有财政功能、调节功能、监督功能和反避税功能我国现行税制体系框架增值税企业所得税个人所得税消费税增值税概述2增值税是流转税增值税是价外税1增值税是多环节征税3增值税纳税人分类一般纳税人1小规模纳税人2增值税征税范围货物服务无形资产不动产增值税税率结构13%9%6%0%增值税进项税额抵扣进项税额1销项税额2应纳税额3增值税发票管理增值税专用发票1增值税普通发票2增值税电子发票3增值税申报实务销售额进项税额应纳税额企业所得税概述税法规定征收管理企业所得税纳税人界定12企业非企业企业所得税税率25%一般企业15%小微企业10%高新技术企业应纳税所得额计算方法收入扣除应纳税所得额收入的确认和计算实现收入收款权计量可靠123企业所得税税前扣除政策资产的税务处理固定资产1无形资产2金融资产3企业重组税收处理合并分立股权转让个人所得税改革概况个税改革目标提高收入分配公平性，减轻中低收入群体负担个税改革措施实行综合与分类相结合的个人所得税制，增加专项附加扣除项目个人所得税征收范围劳务报酬2工资薪金1稿酬35经营所得财产转让4综合所得税率表解析专项附加扣除政策子女教育支出继续教育支出12住房贷款利息支出住房租金支出34赡养老人支出大病医疗支出56个人所得税申报要求年度汇算清缴自行申报税务机关代扣代缴消费税基本规定消费税定义消费税是针对特定消费品征收的一种流转税，是价外税消费税目的抑制特定消费品需求，调节消费结构，增加国家财政收入消费税征收范围烟1酒2汽油3汽车4化妆品5消费税计税方法从价计税从量计税关税概述进口关税出口关税12进出口货物归类根据商品的特性、用途和加工程使用《商品名称及编码协调制度度进行归类》进行归类归类正确可以确定适用的税率和税收优惠关税估价规则成交价格交易价格类似货物价格关税优惠政策自由贸易区优惠税率房产税与土地使用税房产税土地使用税对房屋所有者征收的财产税对土地使用权人征收的资源税契税征收规定房屋买卖房屋交换房屋赠与印花税基本政策合同1产权转让2权利许可3租赁4保险5证券6车船税征收管理1车辆2船舶环境保护税要点针对污染物排放征收鼓励企业减少污染排放促进环境保护事业发展小规模纳税人优惠政策简易征收按销售额的3%或5%征收免征增值税对部分商品或服务免征增值税增值税留抵退税政策留抵税额1退税申请2退税审批3研发费用加计扣除加计扣除比例1申报要求2政策适用范围3西部大开发税收优惠高新技术企业税收优惠认定标准税收优惠小微企业税收优惠12减免税税收优惠创业投资企业优惠政策税收减免投资退出税收优惠疫情期间税收支持政策减免税延期缴税税收返还出口退税政策解析出口退税条件1退税流程2退税申报3退税审批4退税支付5营改增政策要点政策背景实施范围税率调整管理模式税收征收管理概述税收征收管理目标保证国家税收收入税收征收管理原则依法征税、公平合理、公开透明、便民高效纳税申报流程纳税人准备资料填写申报提交税务部门审核税收违法行为及处罚税务稽查重点环节纳税申报发票管理收入和成本核算税收优惠政策纳税信用管理信用等级评定1信用信息公开2信用激励和约束3发票管理制度发票开具发票保管发票验旧发票申报税收优惠备案程序备案申请资料准备审核审批税收风险防控风险识别风险评估124风险监控风险控制3税收筹划基本方法合法性经济性合理性跨境税收政策概述双重征税问题国际税收协定反避税规则国际税收协定介绍中美税收协定中欧税收协定反避税规则要点实质重于形式1关联交易2税收协定滥用3税收政策查询方法12国家税务总局网站税收法规数据库3税务咨询热线。