《财务结算与对帐操作》课件

财务结算与对账操作培训课程目标与学习要点目标要点了解财务结算流程和对账操作基本知识•财务结算的基本概念和重要性•各种结算方式的特点•对账的意义、原则和方法课程大纲概览第一部分1财务结算第二部分2对账操作第三部分3什么是财务结算财务结算的重要性保证资金安全提高经营效率规范财务管理及时结算可以有效控制资金流动，降低准确、高效的结算流程可以提高资金周资金风险，保障企业资金的安全转率，优化企业运营效率结算方式概述1现金结算2银行转账结算电子支付结算现金结算的特点优点缺点•简单易行，操作方便•安全性低，易发生丢失或盗窃•实时结算，资金到账快•携带不便，金额有限制银行转账结算的特点优点缺点•安全性高，资金流向可追溯•结算周期较长，资金到账时间较慢•金额不受限制，方便大额结算•手续复杂，需要银行账号和密码电子支付结算的特点优点缺点•便捷快速，操作简单•需要网络支持，信号不稳定会影响支付•安全性较高，支付平台提供保障•可能会涉及手续费，成本略高其他结算方式介绍票据结算信用证结算使用支票、汇票等票据进行结通过开立信用证进行结算，适用算，常见于贸易结算于国际贸易，保证交易安全托收结算由出口方委托银行收取货款，适用于国际贸易，风险较高结算风险防范加强内部控制，建立完选择安全可靠的结算方认真审核结算凭证，确善的结算制度式保信息准确做好资金安全防范工作，防止欺诈和盗窃什么是对账对账是指核对企业内部账簿记录与外部单位账簿记录是否一致，以及企业内部不同账簿记录之间是否一致，从而确保账务记录的准确性和完整性对账的意义和目的意义目的对账是财务管理中一项重要工作，是保障财务数据准确性的关键•发现账务记录中的错误和差异环节•及时纠正错误，避免损失•维护账务记录的真实性、完整性和可靠性对账的基本原则1及时性对账要及时进行，避免长时间的差异积累2准确性对账要仔细核对，确保数据准确无误3完整性对账要全面核对，不遗漏任何项目4清晰性对账记录要清晰完整，方便查询和核对对账的分类方法外部对账2企业账簿与外部单位账簿之间进行核对内部对账1企业内部不同账簿之间进行核对往来账对账3核对企业与往来单位之间的账务记录内部对账流程步骤一确定对账范围和对账对象步骤二收集整理相关凭证和资料步骤三进行核对，发现差异步骤四分析差异原因，提出处理意见步骤五做好对账记录，存档留存外部对账流程步骤一与对方单位取得联系，确定对账时间和方式步骤二收集整理相关凭证和资料，进行核对步骤三发现差异，及时沟通，共同查找原因步骤四协商解决差异，并做好对账记录银行对账单的获取银行对账单是银行定期或不定期出具的，反映银行账户与企业账簿记录之间差异的报表，可以帮助企业及时发现账务记录中的错误银行对账单的解读日期账户信息交易记录结余对账单的日期，用于确认对包括银行账号、账户名称、记录银行账户的存款、取对账单的最后余额，反映银账时间币种等信息款、转账等交易信息行账户的实际结余银行存款日记账的编制银行存款日记账是企业用来记录银行账户资金变动情况的账簿，是进行银行对账的重要依据银行对账单的核对要点1核对对账单日期和账户信息是否一致2核对银行对账单上的交易记录与银行存款日记账是否一致3核对银行对账单的最后余额与银行存款日记账的余额是否一致4对于不一致的项目，要认真查找原因并及时处理编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表是为了核对银行对账单和银行存款日记账之间的差异而编制的一种表格，可以帮助企业分析差异原因并进行处理常见银行差异的处理未达账项错账企业已入账，银行未入账的款项企业或银行在记账过程中发生的错误其他差异无法归类到上述两种情况的差异，需要进一步调查应收账款对账流程准备工作1收集整理应收账款资料核对账款2与客户核对账款余额差异处理3分析差异原因，进行处理应收账款对账准备工作整理资料分析账款联系客户整理应收账款明细账、销售凭证、客户分析应收账款余额，找出可能存在差异与客户取得联系，告知对账时间和方式回款记录等资料的账款与客户核对应收账款通过电话、邮件、传真等方式，与客户核对应收账款余额，确认是否存在差异应收账款差异处理确认客户已付款，但企业未收到款项企业已收款，但客户未确认双方账款记录错误应付账款对账流程准备工作1收集整理应付账款资料核对账款2与供应商核对账款余额差异处理3分析差异原因，进行处理应付账款对账准备工作整理资料分析账款联系供应商整理应付账款明细账、采购凭证、供应分析应付账款余额，找出可能存在差异与供应商取得联系，告知对账时间和方商付款记录等资料的账款式与供应商核对应付账款通过电话、邮件、传真等方式，与供应商核对应付账款余额，确认是否存在差异应付账款差异处理企业已付款，但供应商供应商已出货，但企业双方账款记录错误未确认未付款存货对账方法存货对账是指核对企业账簿上的存货数量与实际库存数量是否一致，一般采用盘点法进行核对存货盘点流程步骤一制定盘点计划，确定盘点时间和范围步骤二组织人员进行盘点，逐项清点实物步骤三核对盘点结果与账簿记录，发现差异步骤四分析差异原因，进行处理步骤五做好盘点记录，存档留存存货差异处理盘盈盘亏盘点结果比账簿记录多，可能是盘点错误或漏记盘点结果比账簿记录少，可能是损耗、丢失或盗窃固定资产对账方法固定资产对账是指核对企业账簿上的固定资产数量、价值与实际存在的固定资产数量、价值是否一致，一般采用实物核对法进行无形资产对账要点1核对无形资产的名称、取得方式、成本等信息2核对无形资产的有效期和剩余使用年限3核对无形资产的摊销方法和金额4核对无形资产的处置情况往来款项对账技巧往来款项对账是指核对企业与其他单位之间的应收账款和应付账款是否一致，可以通过电话、邮件、传真等方式进行费用类账务核对费用类账务核对是指核对企业发生的各种费用是否符合相关规定，是否真实、合法、合理，并确保费用金额准确无误收入类账务核对收入类账务核对是指核对企业发生的各种收入是否符合相关规定，是否真实、合法、合理，并确保收入金额准确无误成本类账务核对成本类账务核对是指核对企业发生的各种成本是否符合相关规定，是否真实、合法、合理，并确保成本金额准确无误税务相关对账要点1核对企业应纳税所得额与税务2核对企业已缴税款与税务机关机关的认定是否一致的记录是否一致3核对企业税务申报资料的完整性和准确性常见对账错误分析数据录入错误1输入错误的数字或字符凭证遗漏或重复2漏记或重复记账计算错误3错误的计算方法或错误的计算结果对账差异的分类未达账项1一方已入账，另一方未入账错账2一方记账错误其他差异3无法归类到上述两种情况的差异差异原因分析方法对账差异的原因分析需要根据具体情况进行，可以采取以下方法

1.核对原始凭证

2.查询相关账簿记录

3.联系对方单位进行核实差异处理的基本步骤步骤一确认差异原因步骤二提出处理意见步骤三进行调整步骤四做好记录会计凭证的整理会计凭证是记录经济业务的原始凭证，整理会计凭证是进行对账的重要前提会计凭证的归档会计凭证的归档是为了保存会计信息，方便日后查询和核对，需要按照一定的规则进行归档电子档案的管理电子档案的管理是指对电子凭证、电子账簿等电子档案进行管理，需要制定相应的管理制度，确保电子档案的安全性和完整性对账工作档案管理对账工作档案管理是指对对账记录、差异处理单等对账工作相关档案进行管理，需要建立完整的档案管理制度财务软件在对账中的应用财务软件可以帮助企业进行自动对账，提高对账效率，减少人为错误自动对账功能的使用财务软件中的自动对账功能可以根据预设规则，自动核对企业账簿记录与外部单位账簿记录，并将差异结果显示出来对账报表的生成财务软件可以自动生成对账报表，方便企业查看对账结果和分析差异原因对账异常的系统提醒财务软件可以设置对账异常提醒功能，当对账发现差异时，会及时提醒用户，方便及时处理对账工作的时间管理对账工作需要制定合理的时间计划，确保对账工作能够在规定的时间内完成，避免拖延和积压对账工作的质量控制对账工作需要建立完善的质量控制体系，确保对账工作的准确性、完整性和及时性对账工作的检查与复核对账工作需要定期进行检查和复核，发现问题及时纠正，避免错误累积内部控制要求对账工作需要加强内部控制，明确对账责任，制定相应的管理制度，确保对账工作的规范性和有效性对账工作的持续改进对账工作需要不断进行改进，优化流程，提高效率，降低错误率，使其更符合企业实际情况实务案例分析1某公司与银行对账时发现，银行对账单上的余额与公司银行存款日记账的余额不一致，经查发现是公司在办理银行转账时，错误地输入了对方单位的银行账号，导致资金错误汇入其他账户案例分析错误原因、处理方法实务案例分析2某公司在进行应收账款对账时，发现与某客户的账款存在较大差异，经查发现是该客户在付款时，将部分货款支付给了公司的一位业务员，而业务员未将货款交回公司案例分析错误原因、处理方法。