《财政学原理课件：期末复习宝典及模拟试卷》

财政学原理期末复习宝典及模拟试卷欢迎来到本期财政学原理期末复习宝典！我们将深入探讨核心概念、重要理论、以及模拟试题解析，帮助你轻松掌握知识要点，应对期末考试课程概述及学习目标课程概述学习目标本课程旨在为学生提供财政学的基本原理和理论框架，使学

1.掌握财政学的核心概念、基本理论和主要政策工具生能够理解财政政策对经济运行的影响，并培养学生分析和

2.了解财政政策对宏观经济的调节作用解决财政问题的能力

3.培养学生分析和解决财政问题的能力，为将来从事经济工作奠定基础财政学的基本概念与研究对象基本概念财政是指国家凭借政治权力，通过征税、举债等方式筹集资金，并将其用于公共支出，以实现国家职能的经济活动研究对象财政学的研究对象主要包括财政收入、财政支出、财政政策、财政制度等，以及它们与经济发展、社会公平、国家安全等方面的关系财政的本质与职能财政的本质财政的职能财政本质上是国家通过分配社会资源来实现其职能的经济手

1.资源配置职能通过公共支出引导资源配置，满足社会公段，它体现了国家权力与社会力量的相互作用共需求

2.收入分配职能通过税收等方式调节收入分配，实现社会公平

3.经济稳定职能通过财政政策调节总需求，稳定经济运行财政与市场的关系市场机制政府干预相互补充市场机制是通过价格政府干预主要针对市财政与市场相互补充信号来配置资源，追场失灵，通过财政政，共同发挥作用，促求效率最大化策调节资源配置，促进经济发展和社会进进社会福利最大化步公共产品理论概述概念1公共产品是指具有非排他性和非竞争性的商品，例如国防、公共安全、道路等重要性2公共产品理论为理解政府干预市场、提供公共服务的必要性奠定了理论基础纯公共产品的特征非排他性非竞争性指无法将任何个人排除在消费公共产品的可能性之外，即指一个人对公共产品的消费不会减少其他人对该产品的消使他们没有为其支付费用费公共产品的最优供给需求曲线公共产品的需求曲线是通过将个人需求曲线进行垂直叠加来获得的供给曲线公共产品的供给曲线反映了公共产品生产的边际成本最优供给最优供给是指公共产品的边际成本等于其边际社会效益时的供给量准公共产品分析定义准公共产品是指部分具备公共产品特征，但又具有一定排他性的商品，例如教1育、医疗等特点2准公共产品在一定程度上具有非排他性和非竞争性，但可以通过价格机制或其他手段进行一定程度的排他性限制分析3需要考虑准公共产品的提供机制、价格机制、以及政府干预的程度等问题公共选择理论基础研究内容核心假设公共选择理论主要研究政府行为、1个人理性、信息不对称、投票成本投票决策、选举机制等，解释公共等假设为公共选择理论提供了基础2政策形成过程中的利益博弈和资源配置问题集体决策机制多数规则1多数规则是常见的集体决策机制，但可能导致少数群体利益受损一致同意规则2一致同意规则可以避免少数群体利益受损，但难以达成一致，效率较低其他机制3还有一些其他的集体决策机制，例如委员会制度、专家评审等，需要根据具体情况选择合适的机制政府决策的特点12目标多元信息不对称政府决策需要考虑经济发展、社会政府决策者往往难以获得完全的信公平、国家安全等多种目标息，决策可能存在偏差3政治因素政府决策受政治因素影响较大，可能导致效率低下或决策失误官僚行为分析效用最大化权力追求社会责任其他官僚行为分析主要研究政府官员在决策和执行过程中，受自身利益驱动而产生的行为偏差公共支出概述基础设施建设教育支出医疗卫生支出包括道路、桥梁、水利等基础设施建设教育支出是人力资本投资的重要组成部医疗卫生支出是保障人民健康的重要保，对经济发展具有重要作用分，对提高国民素质至关重要障，对提高社会福利水平具有重要意义公共支出的规模决定因素指标分析公共支出的规模受经济发展水平、社会福利水平、政府职能公共支出占GDP的比例是衡量公共支出规模的重要指标，一等因素影响般来说，发达国家的公共支出规模高于发展中国家公共支出结构教育20%医疗15%社会保障25%基础设施30%其他10%公共支出效果评价目标导向1评价公共支出效果需要明确公共支出的目标，例如提高教育质量、促进经济增长等指标选择2根据公共支出的目标选择合适的评价指标，例如教育质量指标、经济增长指标等方法选择3采用合适的评价方法，例如成本效益分析、投入产出分析等，对公共支出效果进行评估成本效益分析方法定义成本效益分析是一种评价项目或政策的经济可行性的方法，它通过比较项目的成本和效益来评估其是否值得投资步骤

1.识别项目或政策的成本和效益

2.量化成本和效益

3.计算项目的净现值或成本效益比

4.评估项目的可行性转移支付制度定义作用类型123转移支付是指政府将资金从一个转移支付可以调节收入分配、提常见的转移支付类型包括社会保群体转移到另一个群体，而不直高社会福利水平、缓解贫困等障支出、教育补贴、医疗补贴等接提供商品或服务社会保障支出定义社会保障支出是指政府为保障居民基本生活而提供的各种补贴和福利，包括养老保险、医疗保险、失业保险等作用社会保障支出可以保障居民基本生活、维护社会稳定、促进社会公平教育支出政策预算分配教育质量教育公平政府需要制定合理的政府要加强教育质量政府要采取措施，消教育支出预算，并确监管，提高教育资源除教育资源分配不公保资金的有效使用配置效率，提升教育，实现教育机会均等质量医疗卫生支出医疗保险制度1医疗保险制度是保障居民健康的重要手段，需要不断完善制度设计，提高覆盖面医疗服务质量2政府要加强医疗服务质量监管，提高医疗服务效率，降低医疗成本公共卫生3政府要重视公共卫生体系建设，预防疾病，保障居民健康基础设施投资作用基础设施投资可以促进经济增长、提高生产效率、改善民生等融资模式政府可以通过政府投资、PPP模式、民间资本参与等多种融资模式，筹集基础设施建设资金管理体制政府要建立健全基础设施投资管理体制，确保资金使用效率和工程质量政府采购制度定义政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，利用财政性资金采购货物、工程和服务的活动原则公开、公平、公正、诚实信用等原则，确保政府采购过程的透明度和效率管理政府采购需要建立健全的管理制度，规范采购流程，提高资金使用效率税收基本原理定义税收是指国家凭借政治权力，依法无偿地征收的，用于满足社会公共需要的资1金本质2税收是国家财政收入的重要来源，是国家履行职能的经济基础特点3强制性、无偿性、固定性、普遍性等特点税收要素分析征税客体征税主体征税客体是指税收的直接负担者，例征税主体是指拥有征税权的国家机关2如个人、企业等，例如国家税务总局、地方税务局等1征税对象征税对象是指税收的具体征收范围3，例如收入、利润、消费等税基5税率税基是指征税对象的数量或价值，例税率是指税收金额占征税对象的比例4如收入额、利润额、消费额等，可以是固定税率、累进税率或累退税率税收设计原则公平原则1公平原则要求税收负担的分配要公正合理，体现公平正义效率原则2效率原则要求税收政策的设计要尽量减少对经济活动的负面影响，提高经济效率简便原则3简便原则要求税收制度的设计要简单易懂，便于征收管理，降低征纳双方的成本中性原则4中性原则要求税收政策不应偏袒特定的行业或群体，保持税收政策的中立性税收负担转嫁12定义形式税收负担转嫁是指纳税人将税收负担税收负担转嫁可以是向前转嫁、向后转移到其他人或其他物品上的过程转嫁或混合转嫁3影响因素税收负担转嫁的程度受税收类型、市场竞争程度、产品需求弹性等因素影响主要税种概述主要税种包括增值税、个人所得税、企业所得税、消费税、关税等，它们在国家财政收入中占有重要的地位个人所得税工资薪金所得利息、股息、红利所得财产租赁所得指个人从企事业单位和国家机关取得的指个人从存款、债券、股票等投资活动指个人将房屋、车辆等财产出租取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入中取得的利息、股息、红利等收入收入企业所得税应税所得税率企业所得税的应税所得是指企业在生产经营活动中取得的收企业所得税的税率一般为25%，对于部分行业或企业，税率入，扣除合理的成本费用和税金后剩余的部分有所不同增值税系统增值税税率抵扣机制增值税是指对商品生产、流通、服务等增值税的税率分为13%、9%、6%、1%增值税实行抵扣机制，即企业可以将购环节的增值额征收的税收等，根据不同的商品和服务类别而有所进商品和服务的进项税额从销项税额中不同抵扣，避免重复征税消费税特点选择性税收1消费税是选择性税收，只对部分消费品征收，例如烟酒、汽车等调节作用2消费税可以通过调整税率，调节消费结构，抑制过度消费，促进经济健康发展收入来源3消费税是国家财政收入的重要来源，可以为国家提供大量的财政资金关税政策定义关税是指对进出口货物征收的税收，是国家调节进出口贸易的重要手段类型关税可以分为进口关税和出口关税，分别针对进口商品和出口商品征收作用关税可以保护国内产业、调节国际贸易、增加国家财政收入等财产税制度定义财产税是指对个人或企业拥有的财产征收的税收，例如房产税、车船税等作用财产税可以调节财产分配、增加财政收入、抑制投机行为等争议财产税的征收存在一些争议，例如对不同财产类型征收的税率是否公平、如何避免税收负担过重等税收征管理论纳税义务1纳税人有依法履行纳税义务的责任，包括申报纳税、缴纳税款等征收主体2征收主体是国家税务机关，负责税收的征收和管理工作征管制度3征管制度是指国家为了保证税收的顺利征收而制定的相关制度和规定，包括税收申报、税款缴纳、税务稽查等税收效应分析收入效应替代效应1税收会降低纳税人的收入，从而减少税收会提高纳税人的税后成本，从而2其消费和投资促使他们选择更便宜的替代品社会效应行为效应4税收会对社会福利、收入分配、经济3税收会影响纳税人的行为，例如促使增长等方面产生影响企业减少投资、个人减少消费等税收激励政策减税1通过降低税率、提高免税额等方式，减轻纳税人的税收负担，鼓励其进行投资或消费免税2对特定的行业、商品或行为免征税收，例如对公益性事业免征企业所得税退税3对纳税人已经缴纳的税款进行退还，例如出口退税政策税收优惠4其他税收优惠措施，例如加速折旧、税收抵免等国债基本理论12定义特点国债是指国家以其信用为基础，向强制性、安全性、流动性等特点社会公众借款而发行的债券，是政府筹集资金的重要手段3作用国债可以弥补财政赤字、调节经济运行、促进基础设施建设等国债发行管理国债发行管理包括国债的发行种类、发行方式、发行利率、发行期限等方面的管理国债偿还机制到期偿还分期偿还滚动发行到期偿还是指在国债到期时，一次性偿分期偿还是指在国债期限内，分期偿还滚动发行是指在国债到期时，通过发行还本金和利息本金和利息新的国债来偿还旧国债的本金和利息地方债务管理债务规模风险控制资金使用地方债务规模过大，会增加地方财政政府要加强地方债务管理，控制债务地方债务资金的使用要严格监管，确负担，影响经济发展规模，降低债务风险保用于重点项目和公益事业财政赤字分析定义1财政赤字是指政府在特定时期内，支出超过收入的差额原因2财政赤字的原因可能是经济衰退、政府支出增加、税收收入减少等影响3财政赤字会对通货膨胀、利率水平、经济增长等产生影响预算管理制度定义内容目标预算管理制度是指政府编制、执行、预算管理制度包括预算编制、预算执预算管理制度的目的是提高财政资金监督预算的制度规范和程序，是政府行、预算监督等方面使用效率，实现政府财政目标财政管理的核心环节预算编制原则完整性原则完整性原则要求预算的编制要涵盖政府所有的收入和支出，不能遗漏真实性原则真实性原则要求预算的编制要真实反映政府的财务状况，不能虚假或夸大平衡性原则平衡性原则要求预算的收入和支出要保持平衡，不能出现赤字或盈余年度性原则年度性原则要求预算的编制要以年度为周期，并根据经济发展情况进行调整预算执行监督内部监督内部监督是指政府内部各部门对预算执行情况进行监督，例如审计部门的审计1工作外部监督2外部监督是指社会公众、人大代表等对预算执行情况进行监督，例如人大常委会的预算审查工作信息公开3信息公开是预算执行监督的重要保障，要及时公开预算信息，接受公众监督财政体制改革内容财政体制改革的内容包括分税制改革

2、转移支付改革、预算管理改革等目的1财政体制改革的目的是提高财政管理水平、优化资源配置、促进经济意义发展财政体制改革可以促进中央与地方财3政关系的协调，提高政府财政效率，推动经济社会发展分税制概述定义1分税制是指中央政府和地方政府之间明确划分税收收入的归属，并确定相互之间的财政关系的制度特点2中央政府拥有更强的税收征管权，地方政府拥有更强的支出自主权优势3分税制可以提高财政效率、促进中央与地方的协调发展挑战4分税制也存在一些挑战，例如如何平衡中央与地方的财政利益、如何避免地方政府过度负债等转移支付体系12定义类型转移支付是指中央政府将部分税收收转移支付可以分为一般性转移支付和入转移给地方政府，用于支持地方发专项转移支付展3作用转移支付可以弥补地方财政收入不足，支持地方公共服务发展，促进区域协调发展地方财政管理教育医疗社会保障基础设施其他地方财政管理是指地方政府对财政收入、财政支出、政府债务等进行管理，以实现地方经济发展目标政府间财政关系中央政府地方政府税收分配中央政府负责制定宏观经济政策，并对地方政府负责执行中央政府的政策，并中央政府与地方政府之间要建立合理的地方政府进行宏观调控根据地方实际情况进行调整税收分配制度，确保中央与地方的财政利益平衡财政政策目标经济增长价格稳定收入分配通过增加政府支出、减税等措施，刺通过控制政府支出、提高税收等措施通过调节税收、社会保障等政策，缩激经济增长，增加就业机会，抑制通货膨胀，稳定物价小贫富差距，实现社会公平财政政策工具政府支出税收国债政府支出包括公共投税收政策可以通过调政府可以通过发行国资、转移支付、政府整税率、税基等方式债筹集资金，用于投消费等，通过增加政，影响经济活动，调资或弥补财政赤字府支出可以刺激总需节总需求求积极财政政策定义1积极财政政策是指政府通过增加支出、减少税收等措施，刺激经济增长，应对经济衰退措施2增加政府投资、扩大财政赤字、减税降费等措施，刺激经济增长，创造就业机会应用场景3积极财政政策一般应用于经济衰退时期，以应对经济下滑，促进经济复苏稳健财政政策定义稳健财政政策是指政府保持财政政策的稳定性和可持续性，既要支持经济增长，又要控制财政风险原则保持财政政策的稳定性，避免过度扩张或紧缩，保持财政可持续性目标既要促进经济增长，又要控制通货膨胀，保持社会稳定财政政策效应乘数效应财政支出或减税会产生乘数效应，即政府支出或减税的增加会带来更大的经济增长挤出效应财政支出可能会挤出私人投资，导致私人投资减少，降低经济增长时间滞后财政政策的实施需要一定的时间，政策效应的显现也需要一定的时间财政与货币政策协调目标一致财政政策和货币政策的目标应保持一致，共同促进经济增长，稳定物价，维护1金融稳定政策配合2财政政策和货币政策应相互配合，避免政策冲突，提高政策效率协同作用3财政政策和货币政策协同发挥作用，可以更有效地应对经济波动，促进经济平稳健康发展财政改革趋势优化支出结构强化税收征管政府要优化公共支出结构，增加对教1加强税收征管，提高税收收入，为政育、医疗、社会保障等领域的投入，2府提供充足的财政资金提高社会福利水平完善地方财政体制推进预算管理改革4建立健全地方财政体制，赋予地方政完善预算管理制度，提高预算透明度3府更大的财政自主权，促进地方经济，加强预算执行监督，提高财政资金发展使用效率模拟试题解析试题类型解析思路模拟试题包括选择题、判断题解析模拟试题要结合课程教材、简答题、论述题等，涵盖了、课堂笔记，并运用所学的理本课程的重点内容论知识进行分析和解答答题技巧答题时要条理清晰、逻辑严密，并尽可能地运用专业术语和数据进行佐证考试重点梳理重点内容重点内容重点内容

1.财政学的基本概念和研究对象

6.税收基本原理

11.财政改革趋势

2.财政的本质和职能

7.主要税种概述

12.财政体制改革

3.公共产品理论

8.税收效应分析

13.分税制概述

4.公共选择理论

9.国债基本理论

14.转移支付体系

5.公共支出管理

10.财政政策工具

15.地方财政管理。