企业财务管理的基本流程与法规博商课件

业财务企管理的基本流程与法规本课程旨在深入浅出地讲解企业财务管理的基本流程与相关法规，帮助您掌握现代企业财务管理的精髓，提升财务管理能力，为企业可持续发展提供有力支持课习标程概述与学目课习标程概述学目本课程涵盖企业财务管理的各个方面，从基础理论到实务操作，从通过本课程的学习，您将能够预算管理到财务报表分析，从税务管理到内部控制，旨在帮助您全•理解企业财务管理的基本概念和原则面掌握企业财务管理的知识体系•掌握预算管理、会计核算、财务报表分析等核心技能•熟悉相关财务法规，有效规避财务风险•提升财务管理能力，为企业发展提供决策支持么业财务什是企管理义定企业财务管理是指企业为实现其经营目标，对资金的筹集、运用、分配和控制进行的计划、组织、协调和控制活动标目企业财务管理的目标是•提高企业盈利能力•增强企业偿债能力•确保企业资金安全•促进企业可持续发展财务管理的重要性战略决策财务数据为企业战略决策提供重要依据，例如投资方向、市场拓展、风险控制等经营管理财务管理可以有效控制成本、提高效率，优化资源配置，提升企业整体竞争力风险控制财务管理能够识别、评估和控制财务风险，降低企业经营风险，保障企业安全发展值创价造通过有效的财务管理，企业可以创造更多价值，实现股东利益最大化，推动企业持续发展财务则管理的基本原规合法合1企业财务管理必须严格遵守国家法律法规和相关政策，确保经营活动合法合规优效益先2企业财务管理应以经济效益为中心，最大限度地提高资金使用效率安全可靠3财务管理要确保资金安全，防止资金流失，建立健全的内部控制制度公开透明4企业财务信息要公开透明，保证财务数据的真实性、完整性和准确性续进持改5财务管理应不断创新，与时俱进，不断提高管理水平，适应企业发展的需要业财务企管理框架计会核算2预算管理1财务报表分析35内部控制4税务管理预算管理概述定义预算管理是指企业根据经营目标，对未来一定时期的资金收支进行预测、计划和控制的过程目的预算管理的目的是•明确财务目标•优化资源配置•控制成本费用•提高经营效率流程预算管理的流程包括•预算编制•预算执行•预算监控•预算调整预编年度算制流程预测经营

1.未来年度的情况包括销售收入、成本费用、利润水平等，为预算编制提供依据门预标

2.制定各部的算目根据企业整体目标，将预算目标分解到各部门，确保目标一致性编门预

3.制各部的算方案各部门根据预算目标，编制详细的预算方案，包括收入、成本、费用、现金流量等汇总门预

4.各部算方案将各部门的预算方案汇总形成企业整体预算，并进行审批发预

5.批准和布算经企业领导审批后，将预算方案正式发布，作为企业年度经营活动的指导文件预收入算的制定方法销场额历售量法市份法史数据法根据预计的销售量和单位售价，计算出预根据预计的市场份额和市场规模，计算出根据历史数据，结合市场变化趋势，进行计的销售收入预计的销售收入预计预成本算的制定方法预间预直接成本算接成本算根据生产计划和单位成本，计算出根据预计的生产规模和单位成本，直接材料、直接人工、制造费用等计算出管理费用、销售费用、财务直接成本费用等间接成本预固定成本算根据预计的生产规模和单位成本，计算出固定资产折旧、租金、保险等固定成本现预金流算的制定方法12预测现预测现金流入金流出包括销售收入、投资收益、借款等现包括采购成本、工资薪酬、税金、还金流入款等现金流出3计现净算金流量将现金流入减去现金流出，得出现金净流量预执监算行与控监时预馈定期控及警反分析定期收集预算执行数据当预算执行出现较大偏对预算执行情况进行总，与预算目标进行比较差时，及时发出预警，结分析，找出原因，改，分析偏差采取措施进行调整进预算管理方法预算差异分析实际值预算值计础会核算基会计主体企业作为一个独立的经济实体，与企业的所有者和其他单位是相互独立的持续经营企业预计将在可预见的未来持续经营下去，不会清算或终止经营会计分期将企业连续不断的经营活动划分为若干个相等的会计期间，通常为一年货币计量以货币为计量单位，对企业经济活动进行记录、核算和分析计则会准概述义定会计准则是指企业进行会计核算必须遵循的统一规范和标准目的会计准则的目的是•保证会计信息真实可靠•提高会计信息的可比性•规范会计行为•维护会计秩序计会科目体系计证会凭管理证原始凭直接记录经济业务发生的原始凭证，如发票、收据等记账证凭根据原始凭证编制，用来登记账簿的凭证，如记账凭证、付款凭证等管理制度建立健全的会计凭证管理制度，确保凭证的真实性、完整性和准确性账统簿管理系总账1记录企业所有账户的发生额和余额，反映企业整体的财务状况细账明2详细记录每个账户的明细情况，便于核算和分析辅账助3记录与总账、明细账相关的辅助信息，辅助核算和管理纳出管理制度现银金收付行存款内部控制严格按照现金收付管理建立健全的银行存款管建立健全的内部控制制制度，规范现金收付行理制度，确保存款安全度，防止现金流失和舞为弊行为银账户行管理账户账户开立管理根据企业经营需要，选择合适的建立健全的银行账户管理制度，银行，开立相应的银行账户规范资金收付、定期对账等管理流程账户安全做好银行账户的管理和安全工作，防止盗窃、诈骗等风险现金管理制度现额金限1企业应根据实际情况，制定合理的现金限额，控制现金余额现金收付2严格按照现金收付管理制度，规范现金收付行为，避免现金流失现金保管3建立健全的现金保管制度，确保现金安全，防止丢失、损坏和盗窃现盘金点4定期进行现金盘点，核对现金实物与账面余额，确保现金账实相符应账收款管理信用政策1制定合理的信用政策，控制赊销风险，降低坏账损失账龄分析2定期对应收账款进行账龄分析，了解账款回款情况，及时采取措施催收账备坏准3根据应收账款的账龄和坏账损失率，计提坏账准备，防范坏账风险催收策略4建立有效的催收策略，加强应收账款的管理，提高回款效率应账账龄收款分析账备计坏准提备百分比法抵法根据历史数据，确定合理的坏账损失率，对应收账款进行计提根据具体情况，对个别客户的应收账款进行单独计提，并根据实际情况调整应账收款催收策略电话邮门催收件催收上催收通过电话联系客户，提醒其及时付款通过邮件发送催款函，敦促客户尽快付款对于逾期时间较长的账款，可以派人上门催收应账付款管理应选择1供商2付款政策选择信誉良好、供货及时、价制定合理的付款政策，既要保格合理的供应商，建立稳定的障供应商利益，又要控制企业合作关系资金占用审3付款批建立严格的付款审批流程，确保每笔款项的合法性和真实性应供商付款政策付款期限根据供应商的信誉和供货情况，确定合理的付款期限付款方式可以选择现金支付、银行转账等方式进行付款付款折扣可以根据付款期限，给予供应商一定的付款折扣，鼓励其提前付款审付款批流程请

1.提交付款申1部门提交付款申请，说明付款事由、金额等信息审请

2.核付款申2财务部门审核付款申请，核对相关凭证，确认付款合法性审请

3.批付款申3经领导审批同意后，财务部门办理付款手续记录

4.付款信息4财务部门记录付款信息，并存档备查财务报表体系润利表2反映企业在某一会计期间的经营成果，即利润或亏损资产负债表1反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况现金流量表反映企业在某一会计期间的现金流入和流3出情况，以及现金净流量资产负债读表解资产负债权所有者益企业拥有或控制的能够产生未来经济利企业过去的交易或事项形成的现时义务企业所有者对企业资产的剩余权益益的资源，履行该义务预期会导致经济利益流出企业润利表分析方法水平分析法垂直分析法分析利润表项目在不同会计期间分析利润表各项目占主营业务收的变动趋势，了解企业经营成果入的比例，了解企业经营结构和的变化盈利能力的变化趋势分析法分析利润表项目的长期趋势，预测未来盈利情况，为企业决策提供参考现编金流量表制12经营动产现资动产现活生的金流量投活生的金流量反映企业日常经营活动中产生的现金反映企业固定资产、无形资产等投资流入和流出活动产生的现金流入和流出3筹资动产现活生的金流量反映企业借款、发行股票等筹资活动产生的现金流入和流出财务报表分析技巧业业了解企行了解企业所处行业的特征，才能更好地理解财务报表信息较比分析将企业财务报表与同行业其他企业或自身历史数据进行比较分析趋势分析分析企业财务报表项目的长期趋势，预测未来发展方向财务比率分析盈利能力分析1通过毛利率、净利率等比率，分析企业盈利能力偿债能力分析2通过流动比率、速动比率等比率，分析企业偿还债务的能力营运能力分析3通过存货周转率、应收账款周转率等比率，分析企业资产的周转效率发展能力分析4通过销售增长率、资产增长率等比率，分析企业的发展潜力偿债能力分析流动比率速动比率资产负债率利息保障倍数营运能力分析货转应账转资产转存周率收款周率周率反映企业存货的周转速度，越高越好反映企业应收账款的回款速度，越高越好反映企业资产的利用效率，越高越好盈利能力分析123净资报毛利率利率投回率反映企业产品销售的盈利能力，越高越好反映企业整体的盈利能力，越高越好反映企业投资的获利能力，越高越好发展能力分析销长资产长售增率增率反映企业销售收入的增长速度，越高越好反映企业资产规模的增长速度，反映企业发展潜力业务企税管理务筹划税1合法合理地减少企业税负，提高企业利润水平纳报税申2根据相关规定，按时、准确地进行纳税申报，履行企业纳税义务务查税稽3配合税务部门的稽查工作，及时解决税务问题，维护企业合法权益务风险税控制4识别、评估和控制税务风险，降低企业税务风险值增税管理值纳值增税税人增税税率根据相关规定，判定企业是否为根据企业经营的行业和性质，确增值税纳税人，并进行登记注册定适用的增值税税率值报增税申按时、准确地进行增值税申报，并缴纳增值税款业企所得税管理应税所得税率根据相关规定，计算企业应纳税所根据企业性质和规模，确定适用的得额，并缴纳企业所得税企业所得税税率优税收惠了解企业所得税的税收优惠政策，并合理利用个人所得税管理纳义务税人根据相关规定，判定个人是否为个人所得税纳税义务人，并进行登记注册种税个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等税率根据个人所得税的种类和收入水平，确定适用的税率报缴纳申根据相关规定，按时、准确地进行个人所得税申报，并缴纳税款种其他税管理维护设产城市建税房税印花税对增值税、消费税等税种征收的附加税，对房产所有者征收的税种，税率为

1.2%或对经济合同、产权转移书据等征收的税种税率为5%或7%

1.5%，税率为千分之几至千分之五纳报税申流程备纳报资

1.准税申料1收集纳税申报所需的资料，如发票、账簿等纳报

2.填写税申表2根据纳税申报资料，填写纳税申报表，并进行税款计算纳报

3.提交税申3通过税务部门的网站或线下方式，提交纳税申报资料缴纳

4.税款4按时、准确地缴纳税款，履行纳税义务务筹划税策略强务加税管理费合理安排成本用建立健全的税务管理制度，规范优经营化模式通过合理的成本费用支出，降低税务操作，降低税务风险合理避税通过调整企业经营模式，降低税企业应纳税所得额，减少税负利用税收优惠政策，合法合理地负，例如选择税率较低的地区进减少企业税负，提高企业利润水行生产经营平内部控制体系则目的原确保企业经营活动合法合规、安全高效、有效控制风险内部控制应遵循以下原则•控制环境•风险评估•控制活动•信息与沟通•监督审计内部制度义定内部审计是指企业内部设立的审计机构，对企业经营活动进行独立、客观地审计，评价企业财务状况、经营效率和控制有效性目的内部审计的目的是•保障企业资产安全•提高经营效率•控制风险•促进企业合规经营风险管理体系风险识别风险评估1识别企业经营活动中可能存在的风险，并评估风险发生的可能性和影响程度，确定2进行分类和评估风险等级风险监风险应对控4定期监控风险状况，评估风险应对措施的制定风险应对策略，降低风险发生概率和3有效性影响程度规合管理要求规法律法企业应严格遵守国家法律法规和相关政策，确保经营活动合法合规业标行准企业应遵守行业标准和规范，提升企业竞争力内部制度企业应建立健全的内部管理制度，规范企业行为，控制风险责社会任企业应承担社会责任，履行企业公民义务，维护社会和谐稳定反舞弊制度目的预防和打击企业内部舞弊行为，维护企业利益和声誉内容反舞弊制度应包括•舞弊风险识别和评估•舞弊预防措施•舞弊发现机制•舞弊调查和处理程序资金管理制度资筹金集1制定合理的资金筹集计划，选择合适的融资方式，确保企业资金来源资运金用2优化资金运用结构，提高资金使用效率，实现企业盈利目标资金分配3制定合理的资金分配方案，将资金分配到各个部门和项目，确保资金高效使用资金控制4建立健全的内部控制制度，防止资金流失和舞弊行为资投管理制度资

1.投决策对投资项目进行可行性分析，评估投资风险和收益，作出投资决策资执

2.投行根据投资决策，实施投资项目，并进行项目管理资评

3.投估定期对投资项目进行评估，分析投资效益，调整投资策略资

4.投退出根据投资目标和市场情况，选择合适的时机退出投资，实现投资收益资融管理制度资计划资融融渠道根据企业发展战略，制定合理的融选择合适的融资渠道，如银行贷款资计划，确定融资额度、期限和方、发行债券、股权融资等式资融成本控制控制融资成本，降低企业财务负担，提高企业盈利能力财务统信息系数据采集通过各种方式采集企业经营活动中的财务数据，如销售、采购、库存等处数据理对采集到的财务数据进行整理、分析和加工，形成有用的信息信息共享将处理后的财务信息，及时、准确地传递给企业相关部门，提高决策效率信息安全建立健全的财务信息安全管理制度，保障财务信息安全，防止数据泄露和篡改财务软应件用财务财务报核算表分析使用财务软件进行会计核算，提高核算效率和准确性使用财务软件进行财务报表分析，提供更直观、更全面的分析结果务预税管理算管理使用财务软件进行税务管理，简化纳税申报流程，降低税务风使用财务软件进行预算管理，提高预算编制和执行效率险数据安全管理码墙备密管理防火数据份建立健全的密码管理制使用防火墙等安全软件定期备份财务数据，防度，定期更换密码，提，防止外部入侵，保护止数据丢失，确保信息高信息安全等级财务信息安全安全档案管理制度档案收集1对企业经营活动中产生的各种财务档案进行收集，并进行整理和分类档案保管2建立健全的档案保管制度，确保档案安全、完整和有序档案利用3提供档案查询服务，方便企业人员使用档案资料档案销毁4根据相关规定，对已经过期的档案进行销毁处理财务团队设建团队标

1.制定目明确财务团队的职责和目标，为团队成员提供清晰的努力方向优

2.招聘秀人才招聘具备专业技能、职业操守和团队精神的财务人员，打造高素质的财务团队养团队员

3.培成通过培训、学习、交流等方式，不断提升团队成员的专业技能和管理能力团队员

4.激励成建立有效的激励机制，调动团队成员的积极性，提高团队凝聚力和战斗力财务岗职责位计纳预员务员会出算税负责企业日常的会计核算工作负责企业现金和银行存款的管负责企业预算的编制、执行和负责企业税务管理工作，包括，包括记账、编制报表、进行理工作，包括收付现金、办理监控工作，并进行预算差异分纳税申报、税务筹划、税务稽财务分析等银行结算等析查等绩效考核体系标考核目根据企业目标和财务岗位职责，制定合理的考核目标标考核指选择合适的考核指标，如财务指标、工作效率、工作态度等考核方法采用多种考核方法，例如量化考核、定性考核、目标考核等结应考核果用将考核结果作为绩效评价的重要依据，并与薪酬、奖惩等挂钩，激励财务人员不断提高工作效率和质量。