《个人所得税新》课件

《个人所得税新规》课件PPT个人所得税新规概述税制改革综合与分类相结合12《个人所得税法》修订，改革将工资薪金、劳务报酬等合并个税制度，更加体现公平与效为综合所得，对其他所得分类率征税税率结构调整专项附加扣除34优化税率结构，减轻中低收入新增子女教育、继续教育、住群体负担，鼓励高收入群体合房贷款利息等专项附加扣除，理纳税减轻家庭负担适用范围和征收对象适用范围征收对象个人所得税新规适用于在中国境凡在中国境内取得所得的个人，内取得所得的个人，包括中国公不论其国籍，均为个人所得税的民、外国人和无国籍人士纳税义务人特殊情况对部分特定群体，如驻华使领馆人员、外国驻华机构人员等，存在特殊的税收规定所得项目划分工资、薪金所得经营所得利息、股息、红利所得财产租赁所得从雇主处获得的工资、薪金、从事生产经营活动取得的利润从投资获得的利息、股息、红出租房屋、机器设备等获得的奖金等利等租金收入免税收入范围免税收入免税项目免税收入指的是免除征收个人所得税的收入项目例如，国家根据中国个人所得税法律法规的规定，以下收入项目免征个人所为鼓励某些行为，会对某些收入免征个人所得税，例如得税•国家发放的救济金、抚恤金、补助金•国家发放的离退休金、养老金•保险赔款•残疾人津贴•非营利组织的捐赠•红十字会等慈善组织的捐赠收入•财产保险赔款•政府部门的奖励综合所得计算方法收入总额1将所有收入项目加总，例如工资、薪金、奖金、稿酬等减除费用2根据国家规定，从收入总额中减去合理的费用，例如合理的工资薪金扣除标准、业务招待费、职工福利费等应纳税所得额3将减除费用后的余额作为应纳税所得额，用于计算个人所得税计算税款4根据不同的税率和税收优惠政策，计算应缴纳的个人所得税专项扣除政策子女教育支出住房贷款利息和房租支出大病医疗支出赡养老人支出专项附加扣除政策子女教育继续教育住房贷款利息房租根据子女受教育的年级，可享支持个人提升技能和素质，促减轻住房贷款负担，促进住房为租房者提供税收优惠，减轻受相应的扣除额度进终身学习消费住房成本压力税率结构调整税收优惠政策个税优惠政策减免税政策税收抵免政策123鼓励个人投资和消费，降低个人税对符合条件的个人所得免征或减征对个人缴纳的某些税款予以抵免，负负担个人所得税降低个人税负申报缴纳流程信息收集整理相关收入证明、扣除凭证等资料申报方式选择可以选择线上、线下、委托代办等方式申报缴纳税款通过银行或税务机关指定渠道缴纳保留凭证妥善保管申报表、缴款凭证等相关资料税款计算实例一100005000月工资专项扣除5000200应纳税所得额税额假设月工资为10000元，专项扣除5000元，应纳税所得额为5000元，按照税率结构，税额为200元税款计算实例二项目金额元工资薪金收入10,000专项扣除-2,000综合所得税率10%应纳税所得额8,000应缴税款800纳税人权利保护知情权申辩权了解税收政策，依法享有权利，履行对税务机关的决定不服，可以提出申义务辩意见救济权依法提起行政复议或行政诉讼税务稽查程序纳税申报1依法进行申报，并提供相关资料资料收集2税务机关收集相关资料，进行审核稽查核实3对纳税人进行实地核查，确认真实情况处理结果4根据核实结果，做出处理决定税务处罚条例故意偷税虚假申报对偷税金额的1倍以上3倍以下罚对虚报的应纳税所得额部分，补款，情节严重的，处3年以上7年缴税款，并处虚报应纳税所得额以下有期徒刑，并处偷税金额1部分50%以上3倍以下罚款倍以上5倍以下罚款逃避纳税对逃避纳税金额的1倍以上3倍以下罚款，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税金额1倍以上5倍以下罚款税收筹划措施合法合规合理避税节约成本税收筹划应遵循合法合规原则，避免触利用税收政策漏洞，降低税负，但要避通过合理筹划，降低税收成本，提高企犯税收法律法规免偷税漏税行为业盈利能力个税汇算清缴重点年度汇算时间申报方式每年3月1日至6月30日线上申报、线下申报退税或补税根据实际情况退税或补税个税信息报送要求申报主体申报内容12个人所得税纳税人，包括居民包括收入、扣除、免税收入、纳税人和非居民纳税人应纳税所得额、税款等信息申报方式申报时间34可以通过线上平台、线下代办根据不同所得项目和申报方式等方式申报，申报时间有所不同发票管理规定发票开具发票管理明确规定了发票开具的条件、程规范了发票的保管、使用和报销序和内容要求，确保发票的真实流程，加强发票管理，防止发票性、合法性和完整性丢失、造假和乱开发票查验提供了发票查验的具体方法和渠道，方便纳税人核实发票真伪，维护自身合法权益税收优惠政策梳理个税优惠政策适用条件和范围申报流程和材料包括减免税、税收抵免、加计扣除等，每个优惠政策都设定了具体的适用条件纳税人需要根据政策要求准备相关材料旨在降低纳税人税负，鼓励特定行为和范围，需要纳税人仔细阅读政策文本，并按照规定流程进行申报，以享受税，判断是否符合条件收优惠政策解读疑难问题税收政策复杂，一些条款难以理解，大家在理解和运用过程中可能会遇到各种问题例如，如何判断不同类型的收入属于哪个税率档？如何正确计算个税？哪些收入项目可以享受减免优惠？这些问题都需要专业人士的解释和指导，才能更好地理解和运用税收政策因此，我们建议大家通过官方网站、咨询热线、税务机关等渠道寻求帮助此外，我们可以通过案例分析和案例讲解的方式，帮助大家更直观地理解税收政策，解决实际问题常见违法行为及处罚偷税漏税虚假申报逃避税款未如实申报应纳税所得，或以虚假资料骗使用虚假证明材料，或采取其他欺骗手段采取不正当手段逃避税款，如隐瞒收入、取税收优惠，依法追缴税款，并处应补税，骗取税收优惠，依法追缴税款，并处应虚列支出，依法追缴税款，并处应补税款款50%以上3倍以下的罚款补税款50%以上3倍以下的罚款50%以上3倍以下的罚款自查自纠操作指引评估风险1识别可能存在的风险进行自查2根据风险点逐项检查整改问题3对发现的问题及时修正记录结果4保存自查自纠记录综合所得税年度申报1234申报时间申报方式申报内容申报结果每年3月1日至6月30日通过个人所得税APP、网包括个人基本信息、所得系统自动计算应缴税款，页端或线下办税大厅进行信息、扣除项目等可查询申报结果并进行缴申报税个人所得税使用APP便捷查询快速申报12随时随地查询个人所得税信息简化申报流程，通过APP在线，包括纳税申报记录、税款缴填写申报表，快速完成个人所纳情况、退税进度等得税申报在线缴税智能提醒34支持多种支付方式，可在线缴根据个人情况，提供税务申报纳税款，方便快捷提醒，避免错过重要申报时间咨询渠道和方式电话咨询网络咨询上门咨询拨打国家税务总局公布的咨询热线，获访问国家税务总局网站或相关平台，在前往当地税务机关，与工作人员面对面取专业解答线咨询相关问题沟通，获得更加详细的解释政策解读常见问题个税起征点是多少？哪些收入需要缴纳个税？如何进行税务申报？个税起征点为5000元，即月收入超过工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、可以通过网上申报、手机APP申报、税5000元的部分才需要缴纳个税特许权使用费、利息、股息红利、财产务机关窗口申报等方式进行税务申报转让所得等都需要缴纳个税学习测试与总结知识巩固通过测试评估学习效果，查漏补缺，加深对个人所得税新规的理解总结要点整理学习笔记，回顾关键信息，构建完整的知识体系灵活运用将学习内容与实际情况结合，熟练运用个人所得税新规应对日常税务事宜问答互动环节欢迎大家积极提问，我们将竭诚为您解答课程结束感谢大家参与本次课程！。