《财务管理基本技能》课件

财务管理基本技能财务管理的定义和作用定义作用12财务管理是指企业在经营活动财务管理是企业经营管理的重中对资金的筹集、运用和分配要组成部分，它对企业生存和进行计划、组织、协调和控制发展起着至关重要的作用，以提高企业经济效益和实现企业经营目标的管理活动目标3财务管理的目标是通过合理的资金筹集、运用和分配，实现企业的盈利目标、资金安全目标和企业发展目标财务报表的种类和编制目的资产负债表反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况利润表反映企业在一定期间的经营成果，即利润或亏损现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和流出情况利润表的结构和分析收入1公司在一定时期内销售商品或提供服务所获得的总收益成本2公司在生产商品或提供服务过程中发生的直接成本和间接成本利润3公司在一定时期内的盈利情况，即收入减去成本后的差额利润表是反映企业一定时期内经营成果的财务报表，通过分析利润表可以了解企业的盈利能力、成本控制情况、经营效率等对于企业而言，利润表是重要的财务信息，可以帮助企业进行经营决策，了解企业运营情况，及时发现问题并采取措施资产负债表的结构和分析资产1公司拥有的资源负债2公司对外部的债务所有者权益3公司所有者对公司的投资现金流量表的结构和分析经营活动现金流量反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出，例如销售商品或提供服务获得的现金、支付工资和原材料的现金等投资活动现金流量反映企业进行投资活动产生的现金流入和流出，例如购买或出售固定资产、投资其他企业等筹资活动现金流量反映企业筹集资金产生的现金流入和流出，例如发行股票、借款等财务指标的计算及应用盈利能力指标流动性指标资产使用效率指标衡量企业盈利能力，如销售利润率、净利反映企业偿还短期债务的能力，如流动比反映企业利用资产的效率，如总资产周转润率率、速动比率率、固定资产周转率流动性指标流动性指标衡量企业偿还短期债务的能力盈利能力指标指标公式说明销售毛利率毛利/销售收入反映企业经营效率销售净利率净利润/销售收入反映企业盈利能力总资产收益率净利润/总资产反映企业资产使用效率净资产收益率净利润/净资产反映企业股东投资回报率资产使用效率指标12存货周转率应收账款周转率衡量企业存货管理效率衡量企业应收账款管理效率34固定资产周转率总资产周转率衡量企业固定资产利用效率衡量企业整体资产的利用效率资本结构指标

0.5负债率反映企业负债在全部资本中的比例，用于衡量企业负债风险

0.2权益比率反映企业自有资金在全部资本中的比例，用于衡量企业资本结构的稳定性1产权比率反映企业负债总额与所有者权益的比率，用于衡量企业偿债能力财务比率分析案例通过财务比率分析，我们可以更深入地了解企业的经营状况和财务状况例如，通过分析公司的流动比率，我们可以了解公司的短期偿债能力通过分析公司的盈利能力指标，我们可以了解公司的盈利能力通过分析公司的资产使用效率指标，我们可以了解公司的资产使用效率通过分析公司的资本结构指标，我们可以了解公司的资本结构是否合理成本分类和成本计算基础按成本性态分类按成本归属分类成本性态是指成本在生产经营活成本归属是指成本在生产经营活动中发生的规律性主要包括固动中所处的阶段主要包括直接定成本和变动成本，以及混合成成本和间接成本，以及期间成本本按成本计算对象分类成本计算对象是指企业为了核算成本而确定的产品、作业或服务主要包括产品成本、生产成本、期间成本等固定成本和可变成本固定成本可变成本固定成本指的是在一定时期内，无论生产经营活动量如何变化，可变成本指的是随着生产经营活动量的变化而变化的成本比如其总额保持不变的成本比如租金、折旧、管理人员工资等原材料、燃料、直接人工等可变成本通常与产量成正比全成本核算方法直接材料1直接用于产品生产的原材料、辅助材料、燃料和动力等直接人工2直接参加产品生产的工人的工资和奖金制造费用3与产品生产有关的间接费用，如车间管理费、折旧费、修理费等分批成本核算方法定义将生产的每一批产品作为成本计算对象，分别计算成本适用范围适用于产品生产批量小、产品品种多、生产周期短的企业步骤先将生产成本归集到每一批产品，再按批次计算产品成本特点成本核算比较详细，有利于分析成本差异项目成本核算方法项目成本核算1项目成本核算方法是针对具体项目的成本核算方法，目的是为了有效地控制项目成本，提高项目的盈利能力成本控制2项目成本控制是指在项目实施过程中，通过各种手段和措施，将项目的实际成本控制在预定的成本目标之内成本管理3项目成本管理是项目管理的重要组成部分，是指对项目成本进行计划、组织、控制和监督，以确保项目在预算范围内完成预算的概念和类型定义作用预算是指企业在未来一定时期内预算能够帮助企业进行有效的财，根据生产经营目标和计划，对务管理，提高资金使用效率，控资金的筹集和使用进行的预测和制成本，实现企业目标安排类型预算可以分为多种类型，如销售预算、生产预算、现金预算、资本预算等综合预算的编制步骤确定预算目标1明确预算编制的总体目标和方向收集预算数据2收集各部门和项目的相关数据信息编制各部门预算3根据目标和数据，编制销售、生产、财务等部门预算汇总综合预算4将各部门预算汇总成企业的整体预算方案灵活预算和静态预算灵活预算静态预算根据实际经营活动的变化而调整的预算灵活预算可以更准确地在预算期开始时制定的，在预算期内保持不变的预算静态预算反映企业的实际经营情况，便于管理者对企业进行更有效的控制简单易行，但缺乏灵活性，不能完全反映企业的实际经营情况预算差异分析预算差异分析，指将实际发生的成本、费用、收入与预算进行比较，找出差异的原因，并采取措施加以控制通过分析，可以发现预算偏差的原因，例如实际成本高于预算的原因、实际销量低于预算的原因等等根据分析结果，采取措施来改进预算制定和执行，提高预算的准确性和有效性标准成本控制系统设定标准成本收集实际成本数据12根据历史数据和行业标准，设跟踪生产过程中的实际材料消定每个产品的标准成本，包括耗、人工工时和制造费用，并材料成本、人工成本和制造费记录相关数据用计算成本差异采取纠正措施34将实际成本与标准成本进行比针对成本差异，采取有效的措较，计算出成本差异，并分析施进行纠正，例如改进生产流差异产生的原因程、降低材料采购成本等资本投资决策分析项目评估资金来源投资回报率确定项目是否值得投资，并分析其潜在评估项目的资金需求，并选择合适的资计算项目的投资回报率，评估项目的盈的收益和风险金来源，如银行贷款、股权融资等利能力净现值法现金流入现金流出净现值法是将未来各期的现金流入折现到现值，并与初始投资的现值进行比较，从而判断项目是否可行的投资决策方法内部收益率法定义内部收益率是指使投资项目净现值等于零时的折现率计算通过试算不同的折现率，使项目净现值等于零时的折现率即为内部收益率决策如果内部收益率大于预定的最低收益率，则该项目可接受投资回收期法12定义公式是指一项投资项目从开始投资到收回投资回收期=投资总额/每年净现金全部投资成本所需要的时间流量34优点缺点简单易懂，易于计算，适合短期项目忽略了时间价值，无法反映项目的盈决策利能力，不适合长期项目决策无税条件下投资决策分析净现值法内部收益率法投资回收期法将未来现金流入折现到现在的价值，并计算使项目净现值为零的折现率，如果计算收回初始投资所需的年数，如果投与初始投资额进行比较，如果净现值大内部收益率大于预定的最低收益率，则资回收期小于预定的期限，则项目可行于零，则该项目可行项目可行考虑税收因素的投资决策分析税收影响投资项目的现金流入和流出税收会影响投资项目的盈利能力指标，如税收政策的变化可能导致投资项目的风险税后净现值和税后内部收益率增加风险投资评估市场风险技术风险市场需求变化、竞争激烈、产品技术革新、技术过时、技术不成价格波动等因素都可能影响投资熟等因素都可能导致项目失败项目的成功率运营风险管理能力不足、运营效率低下、成本控制不当等因素都可能影响项目盈利能力总结与展望掌握财务管理基本技能是现代商业人士必备的能力通过学习，我们可以有效地管理企业资源，实现可持续发展。