一天搞懂财务-非财务人员财务培训课件

一天搞懂财务非财务人员财务培-训本课程旨在帮助非财务人员理解财务知识，掌握财务语言通过学习，您将能够更好地理解公司财务状况，并参与财务决策课程目标财务基础知识财务报表解读

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2.12了解财务报表、财务指标掌握阅读和理解财务报表和财务分析的基本概念的能力，识别关键财务数据财务分析应用财务决策支持

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4.34学习财务分析方法，运用提升财务意识，为日常工财务数据进行企业经营分作和个人理财提供财务支析和风险评估持什么是财务财务是企业经营活动的重要组成部分，是企业管理和决策的基石简单来说，财务就是企业资源的管理和运用财务涵盖了企业的资金筹集、资金运用、成本控制、利润分配等各个方面，为企业经营活动提供资金支持，并对企业经营状况进行监测和评估财务三大报表资产负债表利润表现金流量表反映企业在某一特定日期的财务状况反映企业在一定期间的经营成果，例反映企业在一定期间的现金流入和流，例如资产、负债和所有者权益如收入、费用和利润出情况，例如经营、投资和筹资活动资产负债表资产负债表，又称平衡表，是反映企业在某一特定日期“”的财务状况的报表它以资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系为依据，对企业的所有资产和负债进行分类和汇总，并反映企业在某一特定时点的财务状况通过资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债结构和所有者权益结构，以及企业经营活动中所积累的资源和承担的债务情况资产负债表的基本结构资产1企业拥有的资源负债2企业对外的债务所有者权益3企业所有者对企业的投入资产负债表是企业在特定时间点的财务状况报告它通过列示企业所有的资产、负债和所有者权益，反映企业在这一时间点的财务结构资产的分类货币资金固定资产存货长期投资包括现金、银行存款等，是包括土地、房屋、机器设备包括原材料、在产品、产成包括股票、债券等，是企业最直接的资产形式等，具有使用寿命较长、价品等，是企业用于生产或销用于长期投资的资金值较高的特点售的物品负债的分类流动负债非流动负债其他负债流动负债是指企业在一年内或一非流动负债是指企业在一年内或其他负债是指不属于上述两类负个营业周期内需要偿还的债务，一个营业周期内不需要偿还的债债的债务，例如应付利息、应付例如应付账款、预收款项、短期务，例如长期借款、应付债券、股利等借款等递延税款等所有者权益的含义所有者权益是指公司股东对公司净资产的权利所有者权益反映了股东在公司拥有的财产份额利润表利润表概述主要内容分析企业盈利能力利润表，也称为损益表，是反映企业它主要包括企业的营业收入、营业成利润表可以帮助分析企业在一段时间在一定时期内经营成果的报表本、营业利润、利润总额、净利润等内的盈利状况，评估企业经营管理的关键数据有效性利润表的基本组成收入收入是企业在经营活动中产生的经济利益流入，包括销售商品、提供劳务、出租资产等产生的收入成本成本是企业为了取得收入而发生的各种支出，包括生产成本、销售成本、管理成本等费用费用是企业在日常经营活动中发生的各种支出，包括管理费用、财务费用、销售费用等利润利润是收入扣除成本和费用后剩余的净收益，反映企业的盈利能力收入的确认收入确认的原则收入确认的时间收入确认的金额收入确认遵循已发生或已完成原则，即收入确认的时间取决于产品或服务的性收入确认的金额应反映企业为提供产品“”企业已经向客户交付了产品或服务，并质和交付方式，例如，对于预售产品，或服务而收取的款项，包括现金、应收且已经收到或预期会收到相关的款项，在产品交付给客户时确认收入，而对于款项和其他应收款项等才能确认收入持续性服务，则在服务提供期间确认收入费用的分类生产成本销售费用直接材料、直接人工、制造费用销售商品、提供劳务发生的各项费用管理费用财务费用企业为组织和管理生产经营活动而发生的企业发生的利息支出、汇兑损失、其他费各项费用用现金流量表现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况它主要关注企业现金的变动，而不是利润的变动现金流量表可以帮助投资者了解企业经营的真实状况，例如，企业是否能够偿还债务，是否能够为未来发展提供资金现金流量表的作用预测企业未来了解企业现金流评估企业价值管理企业风险分析企业未来现金流量状了解企业现金流入和流出现金流量表反映了企业的通过现金流量表，可以分况，预测企业未来的盈利的情况，判断企业的现金现金流入和流出，是企业析企业现金流的风险，并能力和偿债能力流是否充足价值评估的重要依据采取措施进行管理经营活动现金流核心业务主要指标主要反映企业经营活动产生销售商品、提供服务的现金的现金流入和流出，如销售流入、购买商品、接受劳务商品、提供服务、支付原材的现金流出、支付职工薪酬料成本等、支付利息、支付税金等重要性反映企业经营活动的现金流量，是衡量企业盈利能力和偿债能力的重要指标投资活动现金流投资活动现金流投资活动现金流入

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2.12反映企业因投资活动而产出售固定资产、无形资产生的现金流入和流出、股权等产生的现金流入投资活动现金流出投资活动现金流的分析

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4.34购买固定资产、无形资产分析企业的投资策略、投、股权等产生的现金流出资效率和投资回报率筹资活动现金流借款股权融资

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2.12银行贷款、债券发行，获发行新股，引入新股东，取资金用于运营和投资增加公司资本金其他融资

3.3政府补助、出售资产等，增加公司现金储备财务分析的重要性发现问题预测未来财务分析可以帮助企业识别运营中的问题财务分析可以帮助企业预测未来的财务状和风险况，制定合理的决策提高效益增强竞争力通过财务分析，企业可以有效地管理资金财务分析可以帮助企业更好地了解市场环，提高运营效率境，提升竞争优势偿债能力分析偿债能力分析是指企业偿还到期债务的能力，它是衡量企业财务风险的重要指标通过分析企业偿债能力，可以了解企业是否能够及时、足额地偿还债务，以及未来偿债的风险大小流动比率1衡量企业短期偿债能力速动比率2衡量企业快速偿债能力现金比率3衡量企业最强的偿债能力资产负债率4衡量企业长期偿债能力利息保障倍数5衡量企业偿还利息的能力盈利能力分析净利润率1衡量公司盈利能力的核心指标，反映每元销售收入产生的净利润毛利率2反映公司产品或服务的盈利能力，越高表示产品或服务的成本控制越好资产收益率3衡量公司运用资产获取利润的能力，越高表示公司资产利用效率越高净资产收益率4衡量公司使用股东权益创造利润的能力，反映了公司盈利能力的综合水平营运能力分析营运能力分析衡量企业利用其资产和资源的效率，有效地管理运营存货周转率1反映企业存货变现速度应收账款周转率2反映企业应收账款的回收速度流动资产周转率3反映企业流动资产的利用效率总资产周转率4反映企业所有资产的利用效率营运能力分析指标可以帮助企业识别运营中的效率问题，并制定改进措施现金流量分析了解企业现金流分析企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量，判断企业的现金流入和流出情况评估财务状况判断企业经营是否健康，是否有足够的现金流来偿还债务、进行投资，以及支付运营成本预测未来现金流通过历史现金流数据，预测未来一段时间内的现金流入和流出，为企业的经营决策提供参考衡量企业价值现金流量是企业价值的重要衡量指标之一，可以反映企业未来盈利和创造现金的能力如何读懂财务报表财务报表是企业经营状况的镜子，读懂财务报表，才能看懂企业的真实实力整体分析1先看企业整体情况，判断是否健康发展指标分析2关注关键指标，了解企业经营能力趋势分析3对比历史数据，观察企业发展趋势比较分析4与同行业企业对比，评估企业竞争优势理解财务报表需要掌握一定的财务知识，并运用分析方法进行解读关注指标盈利能力指标偿债能力指标营运能力指标现金流量指标利润率、毛利率、净利率资产负债率、流动比率、存货周转率、应收账款周经营活动现金流量净额、等指标反映企业获利能力速动比率等指标反映企业转率、资产周转率等指标投资活动现金流量净额、利润率越高，说明企业偿还债务的能力这些指反映企业运用资产的效率筹资活动现金流量净额等盈利能力越强，反之则盈标越高，说明企业偿还债这些指标越高，说明企指标反映企业的现金流情利能力较弱务的能力越强业运营效率越高况现金流量充足，能保障企业正常运营分析案例营收增长财务风险投资价值公司利润率不断提高，反映出良好的分析公司财务数据，评估其偿债能力利用财务数据，评估公司盈利能力，经营策略和市场竞争力，并及时发现潜在的风险为投资者提供投资决策的参考财务数据的局限性历史数据会计准则财务数据反映的是过去，无法不同的会计准则会导致财务数预测未来市场变化、行业波据差异，影响比较分析的准确动会影响财务数据，不能完全性例如，不同的折旧方法会代表企业现在的状况影响企业利润和资产价值主观因素信息披露财务数据的编制会受到企业管企业披露的信息可能不完整或理者主观因素的影响，可能存不及时，无法全面反映企业的在人为操纵或虚假信息真实状况例如，有些企业的关联交易可能未在财务报表中体现财务报表的局限性历史数据主观因素片面信息财务报表只反映过去，无法预测未来会计准则和计量方法存在差异，会影财务报表只提供部分信息，无法全面响报表数据反映企业情况财务报表信息的正确使用对比分析深入理解

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2.12财务报表信息需要与其他财务报表仅呈现公司财务信息对比才能理解例如状况的概况，需要深入研，与行业平均水平、历史究才能揭示潜在的问题和数据和预算进行比较机遇谨慎使用结合其他信息

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4.34财务报表信息并非完美，财务报表应与其他信息结可能存在误导性要了解合使用，例如市场分析、数据来源和方法，进行批行业趋势和管理层评论判性分析总结与问答本课程帮助您理解财务的核心概念，并了解财务报表如何反映企业经营状况通过学习财务报表，您可以更好地理解企业的财务状况，做出更明智的决策。