还剩59页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
第一章金融企业会计概论、单项选择题
1.货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反应经济活动状况其假定（）A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账
2.融资租赁资产日勺所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其根据的会计原则是（）A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则
3.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是根据于（）会计原则A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性
4.下级行对上级行制定的各项制度、措施，在执行过程中如故意见，（）0A.及时反应，在未修改前仍执行原规定B.向上级反应意见的同步，修改补充C.自行修改或废除
9.金融企业对于发生日勺下列经济业务，应当计入客户“寄存中央银行准备金”科目贷方日勺是（）A.向中央银行借款B.偿还中央银行借款C.拆入资金D.拆出资金E.再贴现
10.下列凭证中属于基本凭证日勺是（）A.特种转账借方传票B.特种转账贷方传票C.现金缴款单D.现金支票E.转账贷方凭证
三、判断题
1.现金收入业务必须“先收款，后记账”（）
2.在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增长、权益的减少、费用及支出的I增长、收入的I减少（）
3.银行的I现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、现金支票属于基本凭证（）
4.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证（）
5.明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日志簿和余额表构成（）
6.综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表构成（）
7.现金收入日志簿日勺发生额合计应与现金科目贷方发生额查对相符（
8.“汇出汇款”属负债类科目（）
9.商业银行经济业务发生后，波及表内科目的，采用单式记账法；波及表外科目日勺，用复式记账法（）
10.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票（
四、业务处理与计算题
（一）练习会计科目使用
1.电视机厂在银行开立活期存款账户，应当使用（）会计科目核算
2.电视机厂向银行获得期限在一年以内的贷款，应当使用（）会计科目核算
3.客户李玉霞将现金5000元存入储蓄存款，期限1年银行应当记入（）科目
（二）练习借贷记账法某商业银行2023年3月20日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额
1.某储户送存现金2000元，存入活期储蓄存款
2.华联商厦从存款账户中支取现金8000元
3.宏达企业从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户
4.宏达企业获得期限为6个月的贷款200000元，转入存款账户
5.华联商厦偿还贷款本金260000元，同步支付利息7230元，所有从存款账户支付
6.向人民银行送存现金100000元各科目发生额汇总（代科目日结单）日计表2023年3月20日本日发生额科目名称借方贷方现金寄存中央银行款项短期贷款活期储蓄存款单位活期存款利息收入合计第三章存款业务的核算、单项选择题
1.存款人因办理平常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户（）O
2.存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立日勺银行结算账户，是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户
3.存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户
4.单位定期存款的金额起点为（）A.5000元B.1万元C.5万元D.10万元
5.华联超市本计息期贷款计息积数99088725元，本月一笔转账借方传票30000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6日发生错账，12日发现并改正计算合计计息积数时，华联超市贷款户的合计计息积数应（）A.调增180000元B.调减180000元C.调增210000元D.调减210000元
6.一笔单位定期存款，金额100000元，2023年3月10日存入，定期1年，存入时1年期存款利率
1.98%,活期存款利率
0.72%该单位于2023年3月20日支取该笔存款本息，2023年10月29日1年期存款利率调整为
2.25%,利息计算时（）A.存期内分段计息，过期部分利率
0.72%B.存期内利率
1.98%，过期部分利率
2.25%.C.存期内利率
2.25%,过期部分利率
0.72%.D.存期内利率
1.98%，过期部分的I利率
0.72%.
7.活期储蓄存款定期结息，计息按（）计算A.存入日挂牌公告活期利率
8.支取时挂牌公告活期利率C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率
8.2023年6月8日某储户持身份证和2023年5月20日存入的整存整取3年期时存单一张，规定所有支取本息，存款金额5000元，存入时3年期存款利率
2.52%,活期存款利率
0.72%o2023年10月29日3年期存款利率调整为
3.24%,2年期存款利率为
2.70%,活期存款利率
0.72%该笔储蓄存款（）计算利息0A.按
2.52%
8.按
3.24%C.按
2.70%D.按
0.72%
9.单位活期存款结息日为（）A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日
10.个人活期存款日勺计息时间是（）A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日
二、多选题
1.下列账户中属于单位银行结算账户的有）OA.基本存款账户B.一般存款账户C.储蓄存款账户D.临时存款账户E.短期贷款账户
2.下列说法错误的是（）OA.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B.一种单位可以选择一家商业银行的多种营业机构开立基本存款账户C.单位开立多种账户，应凭当地人民银行分支机构核发时开户许可证办D.存款人的账户只能办理自身的业务，不容许出租和出借他人E.基本存款账户实行核准制
3.有关单位协定存款，下列说法对附的是（）A.协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订《协定存款协议》后才能办理B.协定存款户日勺款项收支一律通过结算户C.结算户留存额度最低为人民币10万元D.银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息E.银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息
4.有关单位活期存款利息计算，下列说法对日勺的是（）A.采用定期结息做法B.按日计息，按年结息C.按日计息，按季结息D.计息期间遇利率调整分段计息E.计息期间遇利率调整不分段计息
5.银行存款的利息核算可采用（）A.余额表B.日计表C.总帐D.乙种帐E.甲种帐
6.下列状况，存款人可以申请开立临时存款账户（）A.外地临时机构B.临时经营活动需要C.在基本存款账户以外的银行获得借款日勺D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位
三、判断题
1.一般存款账户不能办理现金收支业务（）
2.临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付（）
3.定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息（）
4.零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款（）
5.储户以.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效（）U!
1、某支行单位活期存款分户账如下户名A企业、利率
0.99%借2023年或摘要借方贷方余额日数积数日月贷328开户20,00028转收30,00041110,转付00026现收5,00057转付15,00067转付20,00020转收40,00021结息规定:⑴完毕分户账⑵合计计息积数二⑶应计利息二⑷会计分录
2.某储户2023年11月2日存入定期1年的储蓄存款2500元，于2023年1月12日来行支取存入日1年期存款利率为
2.25%,活期存款利率
0.72%,存期内无利率调整规定计算1利息二2税金假设利息税5%=3会计分录第四章支付结算业务的核算
一、填空题
1、支付结算的原则是、和O
2、我国的票据详细包括、、和o
3、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行同意使用的加O
4、支票出票人日勺签章应为o
5、支票分为、和o支票既可以用于支取现金，又可以用于转账
6、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代,进账单代，办理转账
7、托收承付结算每笔金额起点为o验单付款日勺承付期为一天，验货付款时承付期为天
二、单项选择题
1.支票出票人的签章应为（）A.出票人日勺财务专用章B.公章C.法定代表人或者授权的代理人的签章D.预留银行签章
2.支票日勺提醒付款期限为（）A.3天B.10天C.1个月D,2个月D.暂不执行，向上级反应
5.下列各项，属于金融企业资产日勺是（B.吸取存款C.寄存中央银行款项D.实收资本
6.资产应当可以给企业带来经济利益并且是（0A.过去的交易、事项形成并由企业拥有日勺经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制日勺经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源
7.下列应当确认为负债日勺是（oA.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券
8.）假设,是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范A.拆入资金A.会计主体B.会计分期围提出日勺C.持续经营D.货币计量
9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）；客户支取现金时，表明商业银行（
3.银行签发日勺承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的I票据是（）A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行期票
4.银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的1票据是（）A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行期票
5.如下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（）A.收款人名称B.付款人名称C.出票金额D.实际结算金额
6.由银行以外的单位承兑的商业汇票是（）A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行承兑汇票D.银行本票
7.银行本票时提醒付款期限最长为（）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月
8.银行汇票时提醒付款期限为（）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月A.10天B,1个月c.2个月D.6个月A.10天B.1个月C.2个月D.6个月
10.商业汇票的I付款期限最长不超过（A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业汇票
11.如下哪种票据可以有贴现行为（A.1千元B.1万元C.10万元D.无结算金额起点
12.有关委托收款结算金额起点日勺说法对的的是A.1千元B.1万元C.10万元D.无结算金额起点
14.A企业需向外省B企业预付货款6千元,可采用日勺结算方式是A.银行本票B.支票C.托收承付D.汇兑
15.A企业向外省B企业销售货品，货款4万元,A企业假如想一手交钱一
13.有关托收承付结算金额起点时说法对时时是A.银行本票B.银行汇票C.汇兑D.托收承付手交货，合适的结算方式是（
16.甲在原工作地W都市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D都市工作，此时，甲假如想取出到期存款，可采用的方式是（A.托收承付B.汇兑C.委托收款D.银行本票A.支票日勺出票人是支票日勺付款人B.银行本票日勺出票人与付款人是同一人C.商业汇票日勺出票人就是汇票的付款人D.银行汇票的出票人不是银行汇票时付款人
18.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用（）办理结算A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票
19.承兑银行办理汇票承兑时，使用时表外科目是（）A.应解汇款B.有价单证C.银行承兑汇票D.重要空白凭证
20.根据购销协议由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（）A.商业汇票B.转账支票C.托收承付D.委托收款
三、多选题
1.支付结算的原则是（）A.维护结算双方的合法利益B.对时使用账户C.努力提高服务质量D.遵守信用履约付款E.谁日勺钱进谁的账由谁支配F.银行不垫款
2.我国的票据包括（）C.支票A.银行汇票B.商业汇票F.期票D.银行本票E.商业本票
3.票据的签章是指（）C.签名加盖章A.签名B.盖章F.签名加按指印D.按指印E.盖章加按指印
4.同城和异地均可以采用的结算方式是（）O商业汇票A.委托收款B.托收承付C.D.汇兑E.银行本票
5.只合用同城结算的方式是（）C.银行汇票A.支票B.银行本票D.商业汇票E.委托收款O
6.只合用于异地结算的方式是（）C.托收承付A.汇兑B.委托收款D.银行汇票E.商业汇票
7.票据上不得更改的事项是（）C.出票人名称A.票据金额B.出票地点D.出票日期E.收款人名称F.出票事由I、判断题
1.支票都可以挂失（）
2.可以用于支取现金，也可以用于转账时是一般支票（）
3.支票时提醒付款期限为5天，到期日遇例假日顺延（）
4.现金支票的收款人可向支票时付款人提醒付款，也可委托开户行收款（）
5.单位和个人在同城或异地结算多种款项均可使用支票（）
6.支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票（）
7.支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时，将进账单提出互换（）
8.银行汇票是银行签发时承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人日勺票据（）
9.银行本票只能单位在同一票据互换区域结算多种款项使用（）
10.申请人或收款人为个人可签发现金银行本票（）
11.银行本票时提醒付款期限自出票之日起最长不超过1个月（）
12.申请人或收款人为个人可签发现金银行汇票（）
13.银行汇票收款人未填明实际结算金额和多出金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理（）
15.银行汇票持票人向银行提醒付款时，必须同步提交银行汇票和解讫告知，缺乏任何一联，银行不予受理（
16.汇款人、收款人在银行开立存款账户的，汇兑凭证必须记载其账号，欠缺记载的，银行不予受理（）
17.验单付款日勺承付期为3天，从付款人开户行发出承付告知之日算起（承付期内遇例假日顺延）（）
18.验货付款时承付期为10天，从运送部门向付款人发出提货告知之日算起（）
19.A企业与外省B企业签订购销协议，A企业已发货，货款9000元，A、B企业均为国有企业，A企业可采用委托收款或托收承付结算方式收款（）
五、业务题（编制分录）
1.银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易企业收取票款240000元，胜佳贸易企业存款账户只能支付180000元
2.银行收到开户单位制药厂交来日勺支票及进账单，金额46000元，出票人为在本行开户日勺康健药店，审核无误，办理转账
3.银行收到开户单位设备厂交来日勺支票及进账单，金额40000元，收款人为在本行开户的百货企业，审核无误，办理转账
4.银行收到开户单位进出口企业交来日勺支票及进账单，金额68000元，出票人为在其他系统行开户的A企业，收妥款项，办理转帐
5.云景支行收到开户单位广运企业交来的“银行本票申请书”，金额6,000元，审核无误，收妥款项，办理转账
6.云景支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金8,200元，收款人为个人，办理转账
7.云景支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额6000元，代理付款行为建行海珠支行，办理转账
8.江南支行收到开户单位东风企业交来的银行汇票申请书8万元，审核无误，收妥款项，办理转账第五章银行贷款业务的核算
一、单项选择题
1.当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（）科目单独核算A.应计贷款B.逾期贷款C.呆滞贷款D.非应计贷款
2.当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（）,由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目A.当日B.次日C.前日D.下一周内
3.银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，所有转入（）科目A.应计贷款B.应收利息C.短期贷款D.中长期贷款
4.以借款人或第三人日勺财产作为抵押物发放的贷款是（）A.保征贷款B.担保贷款C.抵押贷款D.质押贷款
5.某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1000元，各类贷款的余额合计为7600000元，其中关注类400000元，次级类200000元，可疑类100000元，无损失类贷款，应计提贷款损失准备（）oA.108000B.105000C.102100D.
1070006.中期贷款展期期限不得超过（）oA.原贷款期限B.原贷款期限的二分之一C.1年D.3年
7.下列不计提贷款损失准备日勺贷款有（）A.抵押贷款B.质押贷款C.保证贷款D.委托贷款
8.下列属于非应计贷款的是（）A.逾期180天的贷款本金B.利息逾期180天以上的贷款C.贷款本金逾期90天以上D.贷款本金逾期120天以上
9.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（）A.先收回利息，利息所有收回后的还款部分，确认为本金收回B.先收回本金，本金所有收回后日勺还款部分，确认为利息收入C.先收回转为非应计贷款之后日勺利息，剩余日勺还款作为本金收回D.先收回转为非应计贷款之前日勺利息，剩余日勺还款作为本金收回
10.华润企业3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行计算的J贴现天数为A.114天B.H3天C.H5天D.116天分析:到期日为7月6分到期天数=17+30+31+30+5+3=116天
二、多选题
1.不良贷款指（A.关注贷款B.可疑贷款C.损失贷款D.次级贷款A.定期结息B.延期结息
2.贷款利息计算按计息措施不一样，分为（C.本随利清D.利随本清
3.各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款也许发生日勺损失，及时计提贷款损失准备贷款损失准备包括（A.一般准备B.非常准备C.专题准备D.特种准备
4.票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不一样点为（）A.融资的基础不一样B.计收利息的时间不一样C.可以提前收回资金D.体现日勺信用关系不一样E.风险较大
5.贷款发生逾期，其核算措施对时的是（）A.转入逾期贷款科目或账户B.采用红蓝字同方向转账法处理账务C.贷款借据在贷款所有偿还前继续保留D.按协议利率计算逾期贷款利息E.按协议利率加收一定比例计算逾期贷款利息
6.已经贴现日勺商业汇票到期，下列做法或表述对时的是（）A.以贴现银行作为收款人向付款人收款B.由贴现银行填制托收凭证收款C.由贴现申请人填制托收凭证收款D.贴现的商业承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请人收款E.贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科A.资产和负债同步增长B.资产和负债同步减少C.资产增长，负债减少D.负债增长，资产减少
10.会计的基本职能是（）A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查
二、多选题
1.会计核算时基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出日勺设定其包括（）A.会计原则B.会计主体C.持续经营D.会计分期E.货币计量
2.商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性重要表目前（）OA.核算内容的社会性B.核算过程的I及时性C.核算形式的严密性D.核算措施日勺独立性
3.下列可以作为会计主体的是（）OA.法人企业B.非法人企业D.商业银行省级分行C.企业集团E.商业银行县级支行目，因此收回票款有保障
三、判断题
1.中期贷款是指商业银行发放日勺贷款期限在1年以上5年如下（不含5年）日勺多种贷款（
2.商业性贷款与政策性贷款应分别核算（
3.应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回日勺贷款（
4.学校、幼稚园、医院等以公益为目日勺日勺事业单位、社会团体能作为贷款保证人（
5.现行制度规定贷款展期最多2次（
四、实务题
1.某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4%,期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息0为:
2.某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，月利率为5%，如该笔贷款于12月11日才偿还本息，则银行应计利息为:到期贷款应计利息:
3.某行于2023年5月18日向A企业发放贷款一笔，金额为100万元，期限为2年，年利率为5%,2023年12月20日此前，A企业一直能按期支付利息，至2023年3月20日结息及2023年5月18日到期时，A企业账户无款偿付，直至2023年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清逾期贷款的罚息为每天万分之四
4.某商业银行2023年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的状况如下正常贷款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类为3亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元2023年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的状况如下正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元
5.4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交时贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现汇票为3月22日签发，面额250000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月
4.8%（该汇票为异地承兑，贴现期应加3天），该商业承兑汇票的I付款人（即承兑人）为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款
（1）4月22日办理贴现贴现息=实付贴现额=会计分录为
（2）6月26日向贴现申请人收取贴现款会计分录为第六章银行间往来业务的核算
一、单项选择题
1.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（）A.同业往来B.代理行往来C.联行往来D.资金往来
2.联行往来账务以（）为界，查清未达和结平往、来账务A.旬B.月份C.季度D.年度
3.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1360万元，上次财政性存款余额为1352万元，则本次应（）oA.调增8万元B.调增1万元C.局限性10万元，不予调整D.调减8万元
4.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金局限性，可向人民银行申请（）oA.年度性贷款B.季节性贷款C.日拆性贷款D.流动性贷款
5.人民银行向商业银行发放时再贷款和再贴现，是（）0A.人民银行的资产，商业银行的负债B.人民银行的负债C.商业银行的资产D.人民银行的所有者权益
6.“同业寄存款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（）科目A.资产类科目B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目
7.“寄存中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于）科目A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目
8.根据金融企业吸取存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行日勺准备金是（）A.备付金B.支付准备金C.法定准备金D.风险准备金
9.金融企业吸取日勺财政存款，应（）缴存人民银行A.全额就地B.按10%由分行汇总C.按10%集中总行D.由总行全额
10.参与票据互换日勺行处轧算的票据互换应收差额是（A.提出提入时应收款票据不小于提出提入应付款票据B.提出应收款票据不小于提出应付款票据C.提出应付款票据不小于提出应收款票据D.提入应收款票据不小于提入应付款票据
11.金融企业同业拆入日勺资金可以用于A.发放贷款B.购置固定资产C.清算票据互换差额D.偿还中央银行贷款
12.下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有OA.偿还再贷款B.货币回笼C.调减财政存款D.获得再贴现
13.再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是A.利息支出B.金融企业往来支出C.金融企业往来收入D.利息收入
14.处在双设机构地区日勺商业银行跨系统之间日勺资金往来，汇出行使用科目核算A.联行往账B.寄存中央银行款项C.同业寄存款项D.寄存同业款项
15.处在单设机构地区日勺商业银行跨系统之间日勺资金往来，汇出行使用）科目核算A.清算资金往来B.寄存中央银行款项C.寄存同业款项D.同业寄存款项
二、多选题
1.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括（）oA.企业存款B.储蓄存款C.机关团体存款D.财政性存款
2.再贴现票据到期，人民银行应向（）收取票款A.申请再贴现的商业银行B.出票人C.票据承兑人D.承兑银行
3.票据互换中，应付票据金额不不小于应收票据金额时为（）oA.应收差额B.应付差额C.存欠差额D.应借差额
4.商业银行向中央银行借款的种类包括（）A.年度性贷款B.季节性贷款C.同业拆借D.贴现E.日拆性贷款
5.下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是（A.向客户办理抵押贷款B.向客户办理质押贷款C.将客户贴现时未到期商业汇票向中央银行办理再贴现D.以客户贴现时未到期商业汇票向同业办理转贴现
6.下列可以引起商业银行负债增长日勺是（）A.向持票人进行贴现B.向中央银行进行时再贴现C.商业汇票的背书转让D.向其他商业银行的转贴现E.商业汇票的提醒付款
7.商业银行互换时下列票据，属于应收款的是（）A.互换提出时借方票据B.互换提出的贷方票据C.互换提入日勺借方票据D.互换提入日勺贷方票据E.缴存存款准备金票据
三、判断题
1.详细对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务（）
2.“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用（）
3.商业银行向人民银行偿还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目（）
4.再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款（）
5.办理同业拆借业务时，拆出行时会计分录为（）借拆放同业XX行户贷寄存同业款项XX行户
6.各商业银行互相拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以互相直接拆借资金（）
7.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户日勺增长，金融企业对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方（）
8.各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算（）
9.再贴现时期限从贴现之日起至汇票到期止（）工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现6月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并准时收到划回款项，再贴现率假设为月
3.6%o
（1）办理再贴现再贴现利息二实付再贴现额二人民银行会计分录:工商银行会计分录:
（2）偿还再贴现人民银行会计分录:工商银行会计分录:第七章现金出纳业务
一、单项选择题
1.个人从储蓄存款账户一次性提取现金20万元以上（含20万元）的，至少提前（）天预约A.4天B.3天C.2天D.1天
4.会计中期指日勺是（）A.每旬B.六个月度C.季度D.月度.E.年度）；反应商业银行经营成果的要
5.反应商业银行经营状况的要素有（素有（）C.所有者权益A.资产B.负债F.利润D.收入E.费用
6.商业银行的资产包括（）A.流动资产B.中长期贷款C.长期投资D.实收资本
7.下列项目中，属于商业银行流动资产的是（）A.现金B.寄存中央银行款项C.固定资产D.无形资产
8.反应企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（）A.资产B.负债C.利润D.所有者权益
9.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（）A.营业利润B.利润总额C.其他业务利润D.净利润
2.人民币单笔金额（）万元（含）以上现金存款业务，要提供客户本人A.1万元B.2万元C.4万元D.5万元有效身份证件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份证件
3.发生短款，应列（）待查，不准空库A.其他应付款B.营业外收入C.其他应收款D.营业外支出
4.原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须（）人以上同步在场A.1人B.2人C.3人D.4人
5.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（）名柜员共同认
6.一次性发现假人民币（）张（枚）（含）以上，应当立即汇报当地公安机关，提供有关线索
二、多选题
1.柜员受理客户缴存的现金和现金收款凭证后，应重点审查（）A.现金收款凭证要素与否齐全B.日期、收款人户名、收款人账号等与否清晰C.凭证联次与否齐全、有无涂改D.大小写金额与否一致
2.柜员受理客户递交时取款凭证，应重点审查（）A.客户填写日勺取款凭证要素与否齐全、对的清晰B.大小写金额与否一致C.出票金额、出票日期、收款人名称有无更改D.大额现金支付审批手续与否齐全
3.现金整点应按照人民银行有关规定到达下列原则（）A.挑净B.点准C.墩齐D.盖章清晰
4.伪造的货币是指仿照真币的（）等，采用多种手段制作的假币A.图案B.形状C.色彩D.挖补
5.长短款按照“长款归公，短款自赔”的原则处理，如下说法对的是（）oA.不得私吞长款或以长补短B.不得短款支付C.不得夹带假币付出D.误收假币，由柜员自赔
三、判断题
1.现金收付必须坚持“收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款”的原则（
2.现金业务坚持执行当日查对账款及检查监督制度（）
3.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清（）
4.票币兑换坚持“先兑付后收款”日勺原则办理残损币日勺兑换，按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换措施》执行（）
5.兑换残损币应认真鉴别真伪和点验清晰，持有人同意认定成果时，方可办理（）
6.伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用多种手段制作的假币（）
7.变造的货币是指在真币的基础上，运用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种措施制作，变化真币原形态的假币（）
8.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库（）
9.实际收缴过程中，持有人对认定的假币规定拿回再识别时，可以将假币交回客户（）
10.收付现金需按规定整点、挑残（）
11.柜员现金箱应设置合理限额，超过限额的现金应及时缴存主出纳（）
12.营业机构对开户单位5万元以上（含），50万元如下（不含）的J大额现金支取，经办人员和营业机构运行主管二级审核后，由营业机构负责人审批（）
13.柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清晰外，还应根据人民银行规定的兑换标精确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员名章（）
14.营业机构在办理业务时发现假币，应由两名以上柜员当客户面予以收缴（）
四、业务题某银行发生下列现金出纳业务
五、公交企业交来营运收入6,354元；
六、饮食店交来服务收入4,812元；
七、农机企业前发现金支票提取备用金600元；
八、机床厂签发现金支票，提取差旅费1,000元；
九、棉纺厂签发现金支票，提取职工工资20,424元；
十、解付孙某某应解汇款500元；
十一、营业终了对账，发现长款20元，原因未查明规定根据以上资料逐笔写出会计分录
10.对会计要素确认、计量规定的原则包括（）B.配比原则A.实际成本原则D.权责发生制原则C.划分收益性支出与资本性支出原则断题
1.金融企业是经营货币信用业务的特殊部门,每一项业务日勺发生、处理及
三、判成果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程日勺同步性
2.会计主体必须是独立核算的法人企业合作企业、个人独资企业是非法人企业，因此不属于会计主体（）
3.有关性原则是指会计核算提供日勺信息应当与会计信息使用者日勺决策有关（）
4.实质重于形式就是法律实质重于经济形式（）
5.某金融企业报废固定资产一项，处置的残值变价收入20000元，处置过程中的拆除费用、人工费用、运送费用等开支21500元，超过变价收入的部分为费用（）
6.会计人员不得超越权限范围处理会计账务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程（）
7、商业银行的I会计核算应当以权责发生制为基础（）
8.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币（）
9.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定（）10资产是指过去及未来日勺交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源该资源预期会给企业带来经济利益（）第二章基本核算措施
一、单项选择题
1.设置借方、贷方、余额和积数四栏金额的分户账是（）oA.分户式账页B.计息式账页C.销账式账页D.付款式账页
2.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算互相查对的重要工具是（A.余额表B.科目日结单C.日计表D.总账
3.下列科目中，不属于金融企业负债科目的1是（）oA.寄存中央银行款项B.单位活期存款C.活期储蓄存款D.定期储蓄存款
4.（）是反应当日所有业务活动状况日勺重要工具和轧平当日所有账务日勺会计报表A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表
5.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）oA.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类
6.用以反应债权债务或权利责任已经形成，但尚未波及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）oA.表内科目B.表外科目C.资产科目D.负债科目
7.“现金”科目的借方发生额为（）A.资产日勺增长B.资产日勺减少C.负债的增长D.负债日勺减少
8.借记“寄存中央银行准备金”为（）oA.负债日勺增长B.资产的增长C.负债日勺减少D.资产的减少
9.计息余额表日勺填制根据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最终余额填列当日未发生收付日勺账户，（）oC.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填列
10.现金科目日结单的贷方发生额根据（）填列A.根据期初余额填列B.根据上一日日勺最终余额填列A.现金科目借方传票加计合计B.现金科目贷方传票加计合计C.各科目日结单现金栏借方数合计D.各科目日结单现金栏贷方数合计
二、多选题1下列属于所有者权益科目的是.（A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.本年利润E.投资收益2综合核算是按科目核算的，其由（）构成.A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表E.分户账
3.明细核算是按账户核算日勺，下列属于明细核算账簿、表日勺是（）构A.分户账B.总账C.余额表D.登记簿E.科目日结单
4.下列科目中，属于流动负债的是（A.应付工资B.活期存款C.应付利息D.同业寄存款项E.寄存同业款项
5.记账凭证按形式的不一样分类，可分为（）A.基本凭证B.特定凭证C.转账凭证D.复式凭证E.单式凭证
6.商业银行会计凭证传递时基本规定是（）A.先原始凭证后记账凭证B.现金付出业务先记账后付款C.代收他行票据收妥抵用D,转账业务先记付款后记收款E.现金收入业务先收款后记账
7.表外科目重要用于反应（）A.或有事项B.委托代理事项C.资产的增长D.权益的增长E.备查登记事项
8.金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户存款账户贷方日勺是（）OA.发放贷款B.偿还贷款C.缴存现金D.支取现金E.支付贷款利息。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
