还剩38页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
1、
一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分每题备选答案中，只有一种符合题意H勺对的答案多选、错选、不选均不得分）
1.下列有关税收立法程序）B勺说法，对B勺日勺是（oA:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签订委员长令予以公布B:税收法规日勺通过是采取表决方式进行日勺C:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布答案:D解析通过B勺税收法律由国家主席签订主席令予以公布;税收法规的通过采用日勺是决定制，由总理最终决定，并由总理签订国务院令公布实施;法制部门审查通过后,形成税务规章草案和审查意见，报局务会议审议，审议通过B勺税务规章报局长签订后予以公布;税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布，未经公告形式公布B勺税收规范性文件，对纳税人不具约束力只有D选项是对的H勺
2、下列有关税法特点B勺说法，错误H勺是（）A:税法属于制定法而非习惯法B:从法律性质来看，税法属于授权性法规C:税法是由国家制定而不是承认B勺D:税法具有综合性答案:B解析选项AC:从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法，即税法是由国家制定B勺，而不是由习惯作法或司法判例而承认的;选项B:从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权法规，即税法直接规定人们日勺某种义务，其明显特点是具解析将自产应税消费品用于其他方面的消费税视同销售规定，有某些与增值税日勺视同销售规定一致，如用于在建工程;用于非生产机构提供劳务;用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，这些状况下，消费税与增值税同步作视同销售处理上述业务应纳消费税=[35000（1+5%）+0Q+5%]:Q-30%）30%=24750（元）X X X
20、10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格
0.5万元/只，关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价
1.25万元（不含税）10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税合计（）万元A:2257B:3037C:3700D:4600答案:B（）（解析增值税进项税额=
0.5x6000x l+30%xl7%=663万元），增值税销项税额二（（8000xl.25xl7%=1700万元），应纳增值税=1700-663=1037万元）;应纳消费税二（8000x
1.25x20%=（万元）;合计二1037+=3037万元）
21、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税日勺计税价格，核定）B勺计税价格二零售价:Q+45%其中45%B勺含义是（）A:消费税B勺税率B:该牌号卷烟流通环节的销售成本率C:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率D:卷烟流通环节B勺平均税率答案:C解析新牌号、新规格卷烟消费税计税根据的核定公式为某牌号规格卷烟消费税计税）价格=零售价格+Q+45%其中45%是指卷烟流通环节B勺平均费用率和平均利润率
22、下列有关高尔夫球及球具B勺消费税处理，对的的是（）A:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B:外购已税杆头H勺消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D:外购已税杆身B勺消费税不可以在应纳消费税税款中扣除答案:B解析从已纳消费税扣除范围看，以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产日勺高尔夫球杆属于已纳消费税扣除范围;从扣税根据看，要按生产领用量抵扣，不一样于增值税日勺购进扣税
23、8月某广告企业获得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告公布费25万元;举行广告设计培训班获得培训收入60万元8月该广告企业应纳营业税（）万元A:
3.90B:
4.65C:
4.95D:
6.15答案:C解析本题考核营业税税目、计税根据规则及税额计算B勺实际运用，也是非常经典和常见B勺命题模式计算过程为广告业务营业税的计税根据是向客户收取日勺收入扣减［广告公布费，但不能扣减广告制作费和设计费，该题目广告业务应纳营业税二28+（）］（60-25x5%=
3.15万元）;培训业务属于文化业，其营业税日勺计税根据包括全部培（训收入，培训业务营业税=60x3%=
1.8万元）;该企业合计缴纳营业税
4.95万元）
24、下列业务，应当按照〃邮电通信业〃税目缴纳营业税H勺是（0A:通信线路安装B:超市销售电话卡C:代办电信工程D:电信部门销售通信器材并提供通信服务答案:D解析邮电通信业B勺征税范围，是邮政业、电信业以及与邮政、电信业有关H勺劳务AC属于建筑业;B视不一样状况属于增值税或营业税”服务业〃税目日勺征管范围;D应当按照〃邮电通信业〃税目缴纳营业税
25、3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他费用合计546万元;该企业将全部土地“三通一平后转让18000平方米，获得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位3月该企业上述业务应纳营业税（）万兀A:
180.00B:
198.30C:
210.00D:
360.00答案:C解析应纳营业税=[7200/1800018000+3000-18000/9000018000+3000]5%=21077LX XX JO
26、6月某公路运输企业获得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运企业共同承接一项运输业务，运输费用合计80万元，由该公路运输企业代开发票，支付给甲水运企业运费24万元6月该公路运输企业应纳营业税万元A:
5.28B:
5.34C:
6.00D:
6.06答案:D解析代开发票纳税人从事联运业务，应以代开B勺货品运输业发票上注明B勺营业税应税收入为营业额应纳营业税=120+2+80x3%=
6.06万元
27、10月某体育馆发生如下业务举行文艺演出获得门票收入0元，出租部分摊位获得租金收入50000元，餐饮部获得经营收入60000元10月该体育馆应纳营业税沅A:2500B:3100C:3900D:6100答案:D解析演出门票收入属于文化业;出租摊位租金收入属于服务业——租赁业;餐饮收入属于服务业——饮食业该体育馆应纳营业税=0x3%+50000x5%+60000x5%=6100ito）
28、下列有关营业税税目日勺说法，对时的是（0A:出租土地使用权合用转让无形资产”税目B:出租包装物合用服务业——租赁业〃税目C:转让土地使用权合用”服务业——租赁业〃税目D:销售货品时向购置方收取的包装物租金合用〃服务业——租赁业〃税目答案:B解析出租土地使用权合用服务业一租赁业〃税目;转让土地使用权合用〃转让无形资产〃税目;销售货品时向购置方收取B勺包装物租金属于增值税价外费用
29、某旅游开发企业总企业在市区，分企业在县城10月，总企业自营业务应纳营业税12万元;分企业获得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元10月该旅游开发）企业应纳都市维护建设税合计（）万元（娱乐业营业税税率为20%AO85B:
1.
0901.19D:
2.73答案:B（）解析该旅游开发企业应纳都市维护建设税合计=12x7%+2x3%+25x20%x5%=
1.09（万元））
30、下列有关教育费附加减免B勺说法，对时时是（oA:对进口日勺产品征收增值税日勺同步征收教育费附加B:对出口产品退还增值税B勺同步退还教育费附加C:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加D:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加答案:C解析教育费附加进口不征、出口不退A.B选项均是错误B勺;教育费附加随营业税日勺减免而减免，D选项也是错误日勺
31、10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移交加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%,资源税单位税额5元/吨10月该煤矿应纳资源税（）万元A:1700B:1850C:D:2150答案:A（）（解析应纳资源税=240+30・30%x5=1700万元）
32、11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采日勺原油
0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万电该油田资源税税额12元/吨11月该油田应纳资源税（）万元A:60B:96C:114D:180答案:B（解析该油田应纳资源税=8x12=96万元）
33、7月某盐场发生下列业务生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产B勺液体盐5万吨加工生产固体盐
3.6万吨，当月全部对外销售，协议规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4H勺货款该盐场资源税合用税额自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨7月该企业应纳资源税（）万元A:
276.50B:
284.00C
344.00D
394.00答案:B（）（解析该企业应纳资源税=43x3+7x25-5x10+
3.6x25x1/3=284万元））
34、下列有关新疆资源税改革内容的说法，对B勺的是（0A:三次采油资源税减征40%B:开采B勺原油、天然气，自用于持续生产原油、天然气的，不缴纳资源税C:资源税改革实施时间是1月1日D:计征措施由从量计征改为从量加从价计征答案:B解析三次采油资源税减征30%;资源税改革实施时间是6月1日）
35、下列有关资源税B勺说法，对B勺的是（0A:资源税属于特定行为税B:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税C:冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额原则B勺40%征收D:资源税具有调整级差收入的作用答案:D解析资源税只对特定资源征税;资源税有着进口不征，出口不退B勺规则;冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额原则B勺60%征收
36、下列有关车辆购置税申报与缴纳的说法，对H勺日勺是（A:车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）B:购置已缴纳车辆购置税日勺旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C:车辆购置税日勺纳税地点是销售应税车辆B勺4S店所在地D:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续答案:A解析:B选项购置已征车辆购置税H勺车辆，不再征收车辆购置税C选项纳税人购置应税车辆应当向车辆登记注册地B勺主管税务机关申报纳税D选项符合免税条件的车辆需办理免税申请审批手续，车购办根据免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜
37、8月王某在某房产企业举行的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产企业提供日勺机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元国家税务总局核定该型车辆B勺车辆购置税最低计税价格为73000元王某应纳车辆购置税（沅A:
6239.32B:
6837.61C:
7300.00D:
8000.00答案:C（）（解析不含税价格=80000/1+17%=
68376.07元）lt;73000元，王某应纳车辆购（置税=73000xl0%=7300元）
38、回国服务留学人员赵某于1月10日用现汇购置了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元宋某应纳车辆购置税（沅A:
11794.87B:
14400.00C:
18000.00D
3.85解析:减免税条件消失的应纳税额H勺计算应纳车辆购置税答案:B（）（=180000x1-2/10x100%x10%=14400元）
39、下列有关关税完税价格日勺说法，对日勺B勺是（）A:进口货品应当以成交价格为完税价格B:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C:假如买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D:完税价格包括进口货品在境内运输途中发生日勺运费和保险费答案:B解析进口货品的完税价格由海关以货品的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货品运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前B勺运输及其有关费用、保险费
40、3月1日某企业进口一批化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币，进口货品B勺保险费无法确定，保险费率为3%o,从海关监管区至企业仓库日勺运费
0.6万元海有关3月5日填发税款缴款书，该企业于3月31日缴纳税款下列说法对B勺B勺是（）A:该批化妆品的关税完税价格为
22.4万元B:该企业应按照11天缴纳进口环节税款日勺滞纳金C:该企业应缴纳关税
9.2万元D:该企业应缴纳进口环节税金为
30.11万元答案:D（）（解析关税完税价格=20+
2.4+20+
2.4x3%°=
22.47万元）;纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款；应缴纳关税=
22.47x40%=
8.99（（）（）（万元）;应缴纳日勺消费税=
22.47+
8.99/l-30%x30%=
13.48万元），应缴纳的增值税=（
22.479）/（1-30%）X17%=
7.64（万元），合计=
8.99+
13.48+
7.64=
30.11（万元）+
41、
二、多选题（本题型共30题，每题2分，共60分每题备选答案中，至少有两个符合题意B勺对的答案多选、错选、不选均不得分）
1.目前各国普遍可以接受B勺转让定价调整措施有（）A:毛利率法B:再销售价格法C:可比非受控价格法D:成本加成法E:利润分割法答案:BCD,E有强制性;选项D:从内容看，税法属于综合法，而不属于单一法，即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系
3、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）A:全面性B:专属性C:判例性D:目B勺性答案:B解析法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有专属性）
4、下列税种，实行超率累进税率的是（oA:房产税B:车船税C:土地增值税D:个人所得税答案:C解析土地增值税合用超率累进税率在也考核过该知识点）
5、下列各课税要素，与纳税期限的选择亲密有关的是（oA:纳税人B:计税根据C:纳税环节解析目前各国普遍可以接受转让定价调整措施有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法
42、1950年颁布B勺《全国税政实施要则》中设置但没有实）际征收B勺税种有（oA:契税B:遗产税C:房产税D:薪给酬劳所得税E:印花税答案:B,D解析:《全国税政实施要则》设置了货品税、工商业税、盐税、关税、薪给酬劳所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易税、屠宰税、房产税、地产税、特种行为消费税、车船使用牌照税和契税等全国统一开征H勺税种
43、唐朝中期实行日勺〃两税法，详细内容包括（）A:采用“量出制入〃原则B实物税与货币税并重，并以实物税为主C:税款分春秋两次缴纳D:〃户税〃按十等分摊E:鳏寡孤单及赤贫者免征答案:ABE解析详细内容包括采用量出制入原则;以各地现居人口为纳税人;税率确实定〃户税〃按九等分摊;税款分夏秋两次缴纳;实物税与货币税并重，并以实物税为主;
44、国际税收协定B勺基本内容重要包括（）鳏寡孤单及赤贫者免征等A:税收管辖权B:防止或消除国际反复征税C:国际税收抵免制度D:防止税收歧视E:加强国际税收合作解析:国际税收协定日勺基本内容
（1）税收管辖权B勺问题
（2）防止或消除国际答案:A,B,D,E））反复征税日勺问题（3防止税收歧视，实行税收无差异待遇（4加强国际税收合作,防止国际避税和逃税
45、下列有关税收规范性文件H勺说法，对时日勺有（）A:税收规范性文件具有合用主体的特定性B:税收规范性文件与税务规章在制定程序和公布形式上存在区别C:纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件B勺审查D:税收规范性文件具有向前发生效力B勺特性E:税收规范性文件必须以公告形式对外公布，否则对纳答案:B,C,E解析税收规范性文件具有合用主体B勺非特定性，因此选项A错误;税收规范性文件具有向后发生效力日勺特性，因此选项D错误）
46、下列税收程序法B勺重要制度中，体现公正原则日勺有（oA:职能分离制度B:听证制度C:表明身份制度D:回避制度E:时限制度答案A,B，D解析职能分离制度、听证制度和回避制度体现了公正原则）
47、下列业务，应当征收增值税B勺有（oA银行销售金银B:金店销售金条C:转让企业全部产权波及B勺应税货品转让D:邮政部门发行报刊答案:A,B,E解析转让企业全部产权波及B勺应税货品转让，不征收增值税油B政部门发行报刊,征收营业税
48、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人）认定原则，可以不申请一般纳税人认定日勺有（oA:个体工商户B:事业单位C:不常常发生应税行为日勺企业D:销售增值税免税产品的企业E彳亍政单位答案:B,C,E解析:
49、下列行为，属于增值税视同销售时有（）A:在同一种县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货品从一种机构移交另一机构用于销售B:将外购B勺货品抵付员工工资C:将自产货品作为股利分派给股东D:将外购B勺货品用于集体福利E:将委托加工收回日勺货品用于个人消费答案CE）））解析视同销售日勺有Q将货品交付其他单位或者个人代销（2销售代销货品（3设有两个以上机构并实行统一核算日勺纳税人，将货品从一种机构移交其他机构用于销售，）但有关机构设在同一县（市）B勺除外（4将自产或者委托加工日勺货品用于非增值税）（）应税项目（5将自产、委托加工的货品用于集体福利或者个人消费6将自产、委托加工或者购进H勺货品作为投资，提供应）其他单位或者个体工商户（7将自产、委托加工或者购进B勺货品分派给股东或者投）资者（8将自产、委托加工或者购进的货品免费赠送其他单位或者个人
50、下列货品，合用13%增值税税率的有（）A:运用工业余热生产的热水B:石油液化气C:饲料添加剂D:蚊香、驱蚊剂E:食用盐答案:A,B,E））解析合用13%增值税税率日勺有（1农业产品、食用植物油（2自来水、暖）气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（3图书、））报纸、杂志（4饲料、化肥、农药、农机、农膜（5食用盐、音像制品、电子出版物、二甲醛）
51、纳税人销售下列自产货品，合用增值税即征即退政策日勺有（0A:以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B:再生水）C:以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于30%为原料生产H勺再生沥青混凝±D:以垃圾为原料生产的电力E:以废弃日勺动物油和植物油为原料生产日勺柴油答案:A,C,D）解析销售下列自产货品实行增值税即征即退政策（1以工业废气为原料生产）B勺高纯度二氧化碳产品（2以垃圾为燃料生产的电力或者热力（垃圾用量占发电燃料）日勺比重不低于80%,并且生产排放达标）（3以煤炭开采过程中伴生B勺舍弃物油母）页岩为原料生产的页岩油（4以废旧沥青混凝土为原料生产B勺再生沥青混凝土（）废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%5采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产B勺水泥，并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%
52、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税）额抵扣凭证、税务机关退还原件日勺情形有（oA:无法认证B:纳税人识别号认证不符C:专用发票代码、号码认证不符D:密文有误E:列为失控专用发票答案:A,B,C解析经认证，有下列情形之一B勺,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件
①无法认证;
②纳税人识别号认证不符;
③专用发票代码、号码认证不符
53、生产企业出口的视同自产货品，可以实行〃免、抵、退〃税管理措施下列货品）视同自产货品日勺有（oA:外购的与本企业所生产日勺产品名称、性能相似，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货品B勺外商的产品B:外购B勺与本企业所生产日勺产品配套出口，不通过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货品组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货品B勺外商H勺产品C:外购的与本企业所生产B勺产品配套出口，出口给进口本企业自产货品外商H勺，用于维修本企业出口的自产货品B勺零部件D:委托加工收回日勺与本企业所生产日勺产品名称、性能不一样日勺产品，出口给进口本企业自产货品B勺外商H勺产品E:用本企业生产B勺货品再委托深加工收回H勺货品，出口给进口本企业代理出口货品B勺外商答案:ABC解析选项CD:生产企业委托加工收回口勺货品，同步符合下列条件日勺，可视同自产货品办理退（免）税必须与本企业所生产日勺产品名称、性能相似，或者是用本企业生产日勺货品再委托深加工收回日勺货品;出口给进口本企业自产货品日勺外商;委托方执行日勺是生产企业财务会计制度;委托方与受托方必须签订委托加工协议，重要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开且加工费（合代垫的辅助材料州勺增值税专用发票
54、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，对时时有（）A:用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不容许扣除已纳的消费税款B:境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》B勺退税联申请已纳消费税6勺退税C:商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税日勺退税D:以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费E:境内从事葡萄酒生产日勺个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理答案:B,D解析）
55、下列消费品，属于消费税征税范围日勺有（0A:果木酒B:药酒C:调味料酒D:黄酒E:复制酒答案A,B,D,E解析调味料酒不征消费税
56、根据消费税B勺有关规定，下列说法对的日勺有（）A:实际销售价格低于核定价格H勺卷烟，按核定价格征税B:白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%如下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格C:实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部日勺对外销售价格征税D:实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部日勺对外销售价格征税E:纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油日勺最高销售价格计税答案:A,C,E解析白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于）销售单位对外销售价格（不含增值税70%如下H勺，税务机关应核定消费税最低计税价格;当期投入生产B勺原材料可抵扣的已纳消费税不小于当期应纳消费税B勺局限性抵扣部分B勺处理采用按当期应纳消费税H勺数额申报抵扣，局限性抵扣部分结转下一期申报抵扣B勺方式处理
57、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税日勺有（）A:白包卷烟B:进口卷烟C:手工卷烟D:雪茄烟E:未列入国务院同意计划企业生产H勺卷烟答案:A,C,E解析下列卷烟不分征税类别一律按照56%的卷烟税率征税，并按照定额每原则箱150元计算征税
①白包卷烟;
②手工卷烟;
③未经国务院同意纳入计划的企业和个人生产日勺卷烟而中税协日勺答案是CDE,有错误）
58、下列有关消费税纳税环节B勺说法，对的B勺有（0A:金店销售金银饰品在销售环节纳税B:啤酒屋自制B勺啤酒在销售时纳税C:白酒在生产环节和批发环节纳税D:销售珍珠饰品在零售环节纳税E:成品油税费改革后，在零售环节纳税答案:A,B解析消费税原则上实行单一环节一次课征日勺措施，一般在应税消费品B勺生产出厂环节、委托加工收回环节和进口环节一次课征，但个别应税消费品合用特殊规定，例如，我国对金银首饰、粕金首饰、钻石及钻石饰品改为在零售环节课征，对卷烟批发环节也课征一道消费税;与金、银和金基、银基、钻无关B勺其他宝贵首饰，生产、进口、委托加工提货环节纳税而中税协日勺答案是BD,有错误
59、下列有关营业税纳税义务发生时间时说法，对时日勺有（）A:纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当日B:纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当日C:纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当日D:纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当日E:纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为协议规定收款日期当日答案:B,C,D解析转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款B勺当日包内税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款日勺当日;纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式日勺，其纳税义务发生时间为收到预收款日勺当日
60、某自营出口日勺生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，10月应纳增值税-89万元，出口自产货品免抵退税额120万元;将其自行研发日勺符合条件的节能环境保护技术转让给某科技开发企业，获得转让收入60万元，其中技术咨询收）入5万元对上述业务的税务处理，下列说法对B勺日勺有（0A:该企业H勺技术转让收入应缴纳营业税
2.75万元B:10月该企业应退增值税120万元D:课税对象答案:D解析:采取哪种形式B勺纳税期限缴纳税款，同课税对象B勺性质有着亲密关系
6、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包括H勺内容是（）A:书面通知纳税人日勺开户银行扣缴税款B:扣押、查封纳税人相称于应纳税款日勺商品、货品或者其他财产C:书面通知纳税人日勺开户银行从其存款中冻结税款D:拍卖相称于应纳税款的商品、货品或其他财产答案:B解析税务机关采取税收保全措施和强制执行措施都包括了扣押、查封纳税人相称于应纳税款日勺商品、货品或者其他财产〃B勺内容
7、甲进出口企业代理乙工业企业进口设备，同步委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上日勺缴款单位是甲进出口企业该进口设备日勺增值税纳税人是（）A:甲进出口企业B:乙工业企业C:丙货运代理人D:国外销售商答案:A解析在中华人民共和国境内销售货品或者提供加工、修理修配劳务以及进口货品H勺单位和个人，为增值税的纳税人海关进口增值税专用缴款书上H勺缴款单位是甲进出口企业，因而该进口设备日勺增值税纳税人是甲进出口企业C:该企业的技术咨询收入应缴纳营业税
0.25万元D:10月该企业应缴纳都市维护建设税
2.17万元E:10月该企业应缴纳教育费附加
0.93万元答案:D,E（解析应纳增值税=-89万元），89万元lt;120万元，则10月该企业应退增值税89万（元，免抵税额=120-89=31万元）对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设置日勺研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之有关日勺技术咨询、技术服务业务获得日勺收入，免征营业税该企业应缴纳都市维护建设税（（=31x7%=
2.17万元）;该企业应缴纳教育费附力口=31x3%=
0.93万元））
61、下列有关营业税计算B勺说法，对的日勺有（0A:某广播电视有线数字付费频道获得业务收入72万元，应缴纳营业税
2.16万元B:某建筑队承包一宾馆改建工程，获得工程款120万元，该工程另耗用B勺由宾馆提供H勺材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税
3.6万元C:某邮局获得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品获得收入32万元，该邮局应缴纳营业税
2.88万元D:某文化企业举行文艺演出，获得门票收入40万元，出租文化场所获得租金收入6万元，该文化企业应缴纳营业税
1.38万元E:某航空企业获得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空企业应缴纳营业税
286.8万元答案:A,C,E解析广播电视有线数字付费频道业务应由直接向顾客收取数字付费频道收视费B勺单（位按其向顾客收取日勺收视费全额缴纳营业税，应缴纳营业税二
72、3%=
2.16万元）;纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务用勺,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备B勺价款，应缴纳营业税二（）（（）（120+56x3%=
5.28万元）油B局应缴纳营业税=64+32x3%=
2.88万元）;文化企业（（）应缴纳营业税=40x3%+6x5%=
1.5万元）；航空企业应缴纳营业税二9200+240+120（x3%=
286.8万元）
62、根据营业税有关规定，下列说法对时的有（）A:纳税人自建建筑物自用，不征收营业税B:人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税C:保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取日勺保费为营业额征收营业税D:对参与提供跨省电信业务H勺电信部门，按照各自获得日勺全部价款为营业额征收营业税E:纳税人从事装饰劳务B勺,以提供装饰劳务获得的全部价款和价外费用，包括由客户提供日勺装饰材料价款为营业额征收营业税答案:A,C,D解析人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税;装饰工程B勺营业额为提供装饰劳务获得B勺全部价款和价外费用，不含建设单位提供日勺材料和设备，因为建设单位提供B勺材料和设备，装饰施工方并未收取任何价款和价外费用
63、某税务师事务所下设非独立核算日勺法律咨询服务部和税务咨询部甲外资企业与该事务所到达协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部对上述业务B勺税务处理，下列说法对日勺B勺有（）A:税务咨询部不用缴纳营业税B:税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税C:税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税D:法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税E:应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税答案:A,B
64、下列有关营业税税收优惠政策日勺说法，对口勺的有（）A:境内建筑企业在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B:保险保障基金企业获得日勺境内保险企业依法缴纳日勺保险保障基金免征营业税C:对个人从事有价证券买卖业务获得B勺收入暂免征收营业税D:境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E:廉租房经营单位按照政府规定B勺价格出租廉价住房获得B勺租金收入免征营业税答案:A,B,C解析境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务不征营业税;廉租房经营单位按照政府规定B勺价格，向规定保障对象出租廉价住房获得的租金收入免征营业税）
65、下列有关都市维护建设税的说法，对日勺B勺有（oA:某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳都市维护建设税B:某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，都市维护建设税也在乙地缴纳C:某企业已缴纳了营业税，没有缴纳都市维护建设税，可以单独进行惩罚D:某企业增值税实行先征后返，都市维护建设税同步返还E渚B市维护建设税B勺合用税率，一律按纳税人所在地B勺合用税率执行答案B,C解析自12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收都市维护建设税;对三税〃实行先征后返、先征后退、即征即退措施时，除另有规定外，对随三税’’附征的都市维护建设税，一律不予退（返）还
66、下列资源税优惠政策，仅合用新疆地区的有（）A:稠油减征40%B:三次采油减征30%C:铁矿石减征60%D:高凝油减征30%E:高含硫天然气免征答案:A,B解析高凝油减征40%;高含硫天然气减征40%
67、下列资源，属于资源税征税范围的有（）A:天然原木，不包括加工H勺板材B:天然原油，不包括人造石油C:固体盐，包括井矿盐D:铁矿石、原矿，包括伴生的钢钛磁铁矿石E:天然气，包括煤矿生产B勺天然气答案:B,C,D解析资源税的征税范围重要分为矿产品和盐两大类，详细分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭和其他非金属矿原矿共七个税目而煤矿生产日勺天然气和煤层瓦斯不征资源税
68、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（）A:三轮摩托车B:无轨电车C:半挂车D:三轮农用运输车E:电动自行车答案:A,B,C,D（解析应税车辆包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车10月1日起农用三轮运输车免税）
69、下列车辆，免征车辆购置税日勺有（A:防汛部门专用指挥车B:森林消防专用指挥车
01.6升及如下排量乘用车D:外国驻华使馆自用车辆E:回国服务日勺留学人员用现汇购置日勺1辆个人自用国产小汽车答案:A,B,D,E解析1月20日起，
1.6升排量H勺小轿车的车购税税率减半征收
70、假如进口货品的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格下列有关进口货品完税价格估定日勺说法，正）确日勺有（oA:纳税人可以与海关进行价格磋商B:完税价格估定措施的使用次序不可以颠倒C:海关估定完税价格时，应根据纳税人B勺意愿选择估价措施D技摄影似货品成交价格估价时，假如相似货品有若干批，应采用其中最低B勺价格E:采用倒扣价格法时，按照进口货品、相似或类似进口货品在境内H勺销售价格为基础,扣除境内发生B勺有关费用后，确定完税价格答案A,D,E解析对于价格不符合成交条件或成交价格不能确定日勺进口货品，由海关估价确定））海关估价依次使用H勺措施包括（1相似或类似货品成交价格措施（2倒扣价格））措施（3计算价格措施（4其他合理口勺措施）
71、某农机生产企业为增值税一般纳税人，5月发生如下业务（1外购原材料，获得一般发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，获得货）物运输发票（2外购农机零配件，获得日勺增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元B勺农机零配件;另支付）给运输企业运输费用5000元，获得货品运输发票（3生产领用3月份外购日勺钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月份外购日勺钢材一批，成本70000元（其中含运）输费用2790元），已抵扣进项税（4销售农用机械一批获得不含税销售额430000元，）另收取包装费和运输费15000元（5销售一批农机零部件，获得含税销售额）39000元（6提供农机维修业务，开具日勺一般发票上注明价税合计35100元企业获得B勺增值税专用发票和货品运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣根据上述资料，回答问题
71.5月该企业销项税额为（）元B.
68392.33C.
66666.67D.
66150.
4472.5月该企业购进货品准予抵扣H勺进项税额为（）元D.
31624.
9673.5月该企业进项税额转出（）元B.
9975.56C.
11635.70D.
12110.
0074.5月该企业应纳增值税额（）元A:老年服务机构自用的房产B:大修停用三个月以内的房产C:停用日勺毁损不堪居住B勺房产D:房管部门向居民出租日勺公有房产E:实行差额预算管理B勺事业单位B勺房产答案:
71.B
72.C
73.C
74.C（）解析:
71.销售农用机械增值税销项税额=430000xl3%+15000^l+13%xl3%=
57625.66（））（S；销售农机零部件增值税销项税额=39000*1+17%x17%=
5666.67元）；提供（）（农机维修服务增值税销项税额=351001+17%17%=5100元）；5月该企业销项税额（二
57625.66+
5666.67+5100=
68392.33元）
72.5月该企业购进货品准予抵扣（B勺进项税额=3000x7%+140000xl7%+5000x7%=24360元）
73.5月该企业）进项税额转出二（7000-2790*17%+279〈（1-7%”7%=
11635.7（元）
74.5（月该企业应缴纳增值税=
68392.33-24360+
11635.70=
55668.03元）
8、下列业务，属于增值税征收范围的是（）A:打字、复印B:摄影、裱画C:镌刻印章D:钟表维修答案D））解析增值税征税范围一般规定（1销售货品（2提供加工、修理修配劳务（）3进口货品ABC属于营业税B勺征收范围;D属于增值税B勺征收范围）
9、增值税专用发票最高开票限额B勺审批机关是（0A:国家税务总局B:省级税务机关C:地级税务机关D:区县级税务机关答案:D解析最高开票限额由一般纳税人申请，区县级税务机关根据企业的生产经营和产品销售日勺实际状况进行审批
10、某商店为增值税小规模纳税人,7月获得含税销售额5800元，当月进货3000元7月该商店应纳增值税（）元A
168.93B:
223.08C:
406.84D:
842.74答案:A（）（解析应纳增值税=5800Q+3%x3%=
168.93元）
11、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，11月向商场销售纺织品获得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品获得销售收入1200万元，开具一般发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元,购进棉纱支付不含税价款800万元，均获得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣11月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元A:
242.36B:
254.36C:
272.00D:
316.00答案:B（解析增值税进项税额=300xl3%+800xl7%=175万元），增值税销项税额=255+1200+（）（（l+17%xl7%=
429.36万元）,应纳增值税=
429.36-175=
254.36万元）
12、某旧机动车交易企业3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，获得销售收入480万元，同步协助客户办理车辆过户手续，获得收入3万元3月该旧机动车交易企业应纳增值税（）万元A:
9.23B:
9.29C
18.58D:
70.18答案:B解析纳税人销售旧货按简易措施根据4%征收率减半征收增值税应纳增值税二480+3H Q+4%x4%/2=
9.29万元
13、某服装厂为增值税小规模纳税人,7月销售自己使用过3年B勺固定资产，获得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，获得含税销售额40000元7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元A:
2718.45B:
3106.80C
3125.83D:
4077.67答案:B解析小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过H勺固定资产，减按2%征收率征收增值税;小规模纳税人销售自己使用过日勺除固定资产以外B勺物品应按3%征收率征收增值税应纳增值税=100000/1+3%2%+40000/1+3%3%=
3106.80元XX
14、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目5月应税项目获得不含税销售额1200万元，合用税率17%,免税项目获得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，合用税率17%,购进用于免税项目B勺材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用日勺自来水支付价款10万元、进项税额
0.6万元，购进共用B勺电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间精确划分;当月购进项目均获得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣5月该企业应纳增值税（）万元A:
83.04B:
83.33C
83.93D:
103.67答案:C解析一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣B勺进项税额日勺，按下列公式计算不得抵扣时进项税额不得抵扣日勺进项税额二当月无法划分的全部进项税额x当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全♦部销售额、营业额合计增值税进项税额（）（）=700xl7%+
0.6xl200/1200+1000+8xl7%xl200/1200+1000=119+
0.33+（（
0.74=
120.07万元）,增值税销项税额=1200xl7%=204万元）,应纳增值税（二204-
120.07=
83.93万元）
15、某啤酒厂为增值税一般纳税人，8月销售啤酒获得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金
58.5万元8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元A:
116.24B:
136.00C:
144.50D:
145.95答案:C解析啤酒包装物押金逾期才计入货品销售额中征税销项税额［（）（二800+
58.5+1+17%卜17%=
144.50万元）
16、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，4月发生如下业务:购进商品获得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产B勺农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品获得含税销售额40000元;购进和销售货品支付运费获得公路货品运输发票5份，总金额7000元获得日勺增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣4月该企业应纳增值税（）元A:
14321.77B:
14920.00C
15531.97D:.8O答案:A解析本题考核增值税税率和扣除率日勺运用增值税进项税额=14790+30000x（（）13%+7000x7%=19180元），增值税销项税额=28900+40000^l+13%（xl3%=
33501.77元），应纳增值税
17、某金店为增值税般纳税人，2月零售金银首饰获得含税销售额
51.48万元，其（二
33501.77-19180=
14321.77元）中包括以旧换新销售金银首饰实际收取日勺含税销售额
3.51万元，该批以旧换新销售B勺新金银首饰零售价为
8.19万元2月该金店此笔业务应纳消费税（）万元A:
2.20B:
2.40C:
2.55D:
2.57解析金银首饰以旧换新用实际收取时不含增值税日勺全部价款计算缴纳消费税，应纳消费税二
51.48+（1+17%）5%=
2.20（万元）X（
18、某企业进口10箱卷烟5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%消费税税率56%定额税率150元/箱该企业进口环节应纳消费税（）万兀（）A:
100.80B:
288.88C:
420.34D:
1183.64答案:C解析从价税二[22xl0x l+50%+（）（（150xl0/10000];l-56%x56%=420・19万元），从量税=150x10/10000=
0.15万元），（该企业进口环节应纳消费税=
420.19+
0.15=
420.34万元）
19、1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本0元，成本利润率为5%消费税税率为30%上述货品已全部发出，均无同类产品售价1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）JUo A:
22392.86B:
24750.00C
35150.00D:
50214.86。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
