企业所得税汇算清缴会计分录汇总

企业所得税汇算清缴会计分录汇总

一、按月或按季计算应预缴所得额:借:所得税贷:应交税金应交企业所得税

二、缴纳季度所得税时:借:应交税金-应交企业所得税贷银行存款

三、跨年月日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税430额，正数是应补税额:借以前年度损益调整贷应交税金-应交企业所得税、缴纳年度汇算清应缴税款:I借应交税金一应交企业所得税贷:银行存款

五、重新分配利润:借:利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整

六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额借应交税金-应交企业所得税（其他应收款一应收多缴所得税款）贷以前年度损益调整

七、重新分配利润借以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

八、经税务机关审核批准退还多缴税款借:银行存款贷应交税金-应交企业所得税（其他应收款一应收多缴所得税款）

九、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税（其他应收款一应收多缴所得税款）

十、免税企业也要做分录借:所得税贷:应交税金一应交所得税借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录:借利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税金一应交所得税。