《财务报表阅读》课件2

财务报表阅读课程大纲第一部分财务报表概第二部分资产负债表第三部分收益表第四部分现金流量表述资产负债表的结构、编制、收益表的结构、编制、分析现金流量表的结构、编制、财务报表的定义、作用、种分析分析类何为财务报表？财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的书面报告它是一个企业向利益相关者（如投资者、债权人、管理层）提供的财务信息财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表财务报表的作用了解公司经营状况评估公司财务风险制定投资策略财务报表揭示了公司的财务状况，帮助投通过分析财务报表，投资者可以了解公司财务报表提供的信息可以帮助投资者制定资者判断公司的盈利能力和发展潜力的债务水平、现金流情况等，从而评估公投资策略，例如选择投资哪些公司，如何司的财务风险调整投资组合资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，它展示了企业的资产、负债和所有者权益之间的关系资产是企业拥有的资源，可以用来创造未来的经济利益；负债是企业对外部的债务；所有者权益是企业所有者对企业的投资权益资产负债表的结构资产1公司拥有的各种资源，如现金、存货、固定资产等负债2公司对外的债务，如应付账款、银行贷款等所有者权益3公司所有者对公司的投入和积累，如实收资本、留存收益等资产定义分类资产是指企业拥有或控制的能资产通常分为流动资产和非流够给企业带来未来经济利益的动资产资源举例例如现金、应收账款、固定资产、无形资产等负债定义类型企业在经营过程中产生的财务义常见的负债类型包括短期借款、务，需要在未来偿还的经济资源应付账款、应付职工薪酬等影响负债会影响企业的财务状况和经营能力，例如增加财务风险，降低盈利能力所有者权益股东投入留存收益股东投入的资本，包括实收资本、资本公积、盈余公积等企业历年积累的利润和未分配利润资产负债表的编制数据收集1收集所有资产、负债和所有者权益项目的信息分类汇总2根据性质和流动性对项目进行分类并汇总编制表格3按照标准格式编制资产负债表，确保项目排列整齐核对平衡4核对资产总额是否等于负债和所有者权益总额收益表营业收入营业成本利润企业在日常经营活动中取得的收入企业在日常经营活动中发生的直接成本企业在一定时期内的盈利状况收益表的结构营业收入1公司在一定时期内销售商品或提供劳务所取得的收入营业成本2与营业收入直接相关的成本和费用管理费用3公司为管理经营活动而发生的各项费用财务费用4公司因筹集和使用资金而发生的费用营业收入核心指标构成要素12反映企业经营活动中取得的全主要包括销售商品、提供劳务部收入、出租资产等产生的收入重要性3是衡量企业盈利能力的关键指标之一营业成本直接材料用于生产产品的直接消耗的原材料、辅助材料等直接人工直接参与产品生产的工人的工资、奖金等制造费用与产品生产相关的间接费用，如车间管理费、折旧费等销售费用销售人员工资广告宣传费包括销售人员的薪酬、奖金和福包括报纸、电视、网络等广告费利用运输费折旧费包括将商品运送到客户手中的运包括销售部门使用的固定资产折输费用旧费用管理费用定义主要项目管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用职工薪酬•，不包括直接计入产品成本的费用折旧费•修理费•办公费•差旅费•广告费•财务费用利息支出汇兑损失借款利息、债券利息等因外币汇率变动而产生的损失手续费银行账户管理费、交易手续费等其他收支非经营性收入非经营性支出包括利息收入、投资收益、补贴收入等，与企业日常经营活动无包括利息支出、投资损失、捐赠支出等，与企业日常经营活动无关关收益表的编制收集数据首先，收集相关数据，包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用和其他收支分类汇总根据数据的性质和用途，将数据进行分类汇总，形成各个项目编制表格按照收益表的格式，将汇总后的数据填入表格，并计算净利润审核核对最后，对编制好的收益表进行审核核对，确保数据的准确性和完整性现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出情况的财务报表它主要用于分析企业的偿债能力、经营能力和盈利能力，并提供企业未来现金流量的信息经营活动现金流量销售商品、提供劳务收收到的税费返还12到的现金公司获得的税费返还，代表政公司主营业务收入产生的现金府财政支持，可视为经营活动流入，反映公司核心经营能力现金流入支付的职工薪酬支付的商品和服务的现34金公司支付员工的薪资、福利等，属于经营活动现金流出公司购买原材料、支付运费等，属于经营活动现金流出投资活动现金流量购买固定资产投资其他企业出售固定资产筹资活动现金流量发行股票发行债券银行借款公司发行股票筹集的资金公司发行债券筹集的资金公司从银行获得的贷款现金流量表的编制计算现金流量1根据财务报表数据和相关信息计算经营、投资、筹资活动现金流量编制现金流量表2按照规定的格式和结构，将计算出的现金流量汇总到表中分析现金流量3对现金流量表进行分析，揭示企业现金流入流出的情况财务报表的分析解读财务状况评估盈利能力预测未来发展通过分析财务报表，可以了解企业的资分析企业的盈利能力，判断企业的经营基于历史数据分析，可以预测企业的未产、负债和所有者权益状况，评估企业效率和盈利水平，为投资决策提供参考来发展趋势，为企业制定战略提供依据的财务风险和偿债能力财务指标分析利润率资产周转率负债比率反映企业盈利能力，例如毛利率、净利率衡量企业资产使用效率，例如存货周转率反映企业财务风险，例如负债率、流动比等、应收账款周转率等率等现金流量分析经营活动现金流量投资活动现金流量12反映企业经营活动产生的现金反映企业投资活动产生的现金流入和流出，主要用于判断企流入和流出，主要用于判断企业经营能力和盈利能力业投资能力和投资风险筹资活动现金流量3反映企业筹资活动产生的现金流入和流出，主要用于判断企业融资能力和偿债能力盈利能力分析评估企业获取利润的能力分析销售利润率、净利润率等指标判断企业是否具备持续盈利能力资产周转能力分析总资产周转率固定资产周转率衡量企业资产的利用效率，反映反映企业固定资产的使用效率，企业资产的周转速度表明固定资产的周转速度存货周转率反映企业存货的流动速度，表明企业存货管理的效率总结与展望学习财务报表阅读是一项重要的技能，它能帮助我们更好地理解公司的财务状况，并做出明智的投资决策财务报表阅读财务报表分析12掌握财务报表阅读技巧，为投深入分析财务数据，揭示公司资决策提供依据发展趋势财务报表解读3准确解读财务信息，识别潜在风险与机遇。