《预算会计》课件

预算会计预算会计是管理会计的重要组成部分，它侧重于企业预算的编制、执行、控制和分析预算会计可以帮助企业实现财务目标，提高经营效率，降低经营风险预算会计的概念和作用计划和控制预测和分析协调和激励预算会计帮助企业制定财务计划，并通过预通过预算编制和执行，企业能够预测未来财预算会计能够协调企业内部各部门的行动，算执行和监控，实现对企业经营活动的有效务状况，并对经营成果进行分析，及时调整并通过预算目标的设定，激发员工的工作热控制经营策略情和责任感预算会计的工作内容预算编制预算执行制定各种预算，例如销售预算、生根据制定的预算进行经营活动，并产预算、成本预算、费用预算等，及时监控预算执行情况，确保实际以确定企业的经营目标和财务目标经营结果与预算目标相一致预算控制预算分析对预算执行过程进行控制，及时发分析预算执行情况，找出预算偏差现预算偏差，并采取措施纠正偏差的原因，并提出改进措施，提高预，确保预算目标的实现算的准确性和有效性预算编制的意义目标导向效益提升预算指引企业未来发展方向，明确目标预算控制成本，优化资源配置，提高经和资源分配，提升管理效率济效益，增强企业竞争力协调管理风险控制预算协调各部门工作目标，统一行动，预算预判经营风险，制定应对措施，降提高资源利用率，促进企业整体发展低风险，提高企业安全性和稳定性预算编制的原则完整性原则科学性原则可行性原则协调性原则预算编制应涵盖所有经营活动预算编制应基于历史数据和市预算目标应是可实现的，避免预算编制应协调各部门之间的，避免遗漏，保证预算的完整场分析，确保预算的准确性设定过高或过低的预算目标预算目标，确保各部门预算目性标一致预算编制应考虑企业经营环境预算编制应考虑企业资源和能预算编制应体现企业整体经营的变化，保持预算的灵活性力，确保预算目标的可行性预算编制应考虑各部门之间的目标，确保各部门预算目标一相互影响，保证预算目标的协致调性预算编制的过程预测阶段1收集相关数据，预测未来经营活动中预计发生的收入、支出、资产和负债等编制阶段2根据预测结果，编制详细的预算方案，包括收入预算、支出预算、现金流量预算等审批阶段3预算方案编制完成后，需经过相关部门和领导审批，确保预算方案的合理性和可行性执行阶段4预算方案经审批后，各部门按照预算指标进行生产经营活动评估阶段5定期评估预算执行情况，分析预算执行偏差，并及时采取措施调整预算或改进经营活动收支预算编制收支预算的种类收支预算的编制原则

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22.企业收支预算主要包括收入预算、成本预算、利润预算和现金收支预算编制需要遵循全面性、准确性、科学性、可行性和灵流量预算等活性等原则收支预算的编制方法收支预算的管理

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44.常见的收支预算编制方法包括零基预算、增量预算、滚动预算收支预算编制后需要进行严格的执行和监控，并及时进行预算等调整收入预算编制销售量预算销售单价预算

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22.预计销售量，确定收入预算基础制定合理的销售单价，考虑市场竞争、成本因素销售收入预算其他收入预算

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44.将销售量预算和销售单价预算相乘，得出销售收入预算除了主营业务收入，预测其他收入，如利息收入、租金收入支出预算编制成本预算包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目预算费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用等费用预算现金支出预算预测未来期间的现金支出，用于资金管理和融资规划人员费用预算编制工资预算奖金预算根据公司人员编制和工资标准，预根据公司绩效考核标准，预测未来测未来期间的工资费用期间的奖金支出社保预算培训预算根据公司社保缴纳标准，预测未来根据公司培训计划，预测未来期间期间的社保缴费的培训费用材料费用预算编制材料费用预算编制材料费用预算编制是预算管理中一项重要工作，它能够有效控制企业生产成本，提高企业盈利水平企业需要根据生产计划和材料价格预测，合理编制材料费用预算，并严格控制实际材料采购和使用，确保材料费用支出在预算范围内制造费用预算编制直接人工成本折旧费能源消耗维修保养费生产过程中直接参与产品生产的机器设备、厂房等固定资产在使生产过程中消耗的电力、燃气、设备维护、修理、保养等所产生工人的工资、奖金等费用用过程中价值的损耗水等能源的费用的费用管理费用预算编制办公费用预算差旅费用预算会议费用预算培训费用预算管理费用包括办公人员的工资、差旅费用的预算需要根据公司员会议费用预算需要根据会议的规培训费用预算需要根据公司员工办公用品的购买、办公设备的租工的出差计划来制定，包括交通模、时间以及地点来制定，包括的培训计划来制定，包括培训课赁以及其他相关的费用费、住宿费、餐饮费以及其他相会议室租金、会议材料费以及其程费用、培训师费用以及其他相关的费用他相关的费用关的费用销售费用预算编制销售费用预算编制销售费用预算编制销售费用预算是在销售计划的基础上，对销售费用进行预测和控制，编制销售费用预算，需要根据企业产品特点、销售渠道和销售策略等并根据预测结果，制定出具体的销售费用预算方案因素，选择合适的预算方法销售费用预算的编制，需要充分考虑企业销售计划和销售策略，以及常用的销售费用预算方法包括按销售额比例法、按销售量比例法、市场竞争状况、行业发展趋势等因素按销售区域比例法、按客户比例法等财务费用预算编制财务费用概述预算编制步骤财务费用是指企业在筹集资金、借款、投资等财务活动中发生的费用，例如

1.收集数据收集上期财务费用实际发生额，分析财务费用变动因素利息支出、汇兑损失等

2.预测未来根据企业资金筹集计划、借款计划等，预测未来财务费用发生额

3.确定预算综合考虑各种因素，确定财务费用预算目标预算编制方法预算控制措施主要采用定额法、因素分析法、回归分析法等定期监控预算执行情况，分析偏差，及时调整预算，确保预算目标实现成本预算编制成本预测成本控制成本预测是成本预算编制的首要步骤成本控制是成本预算的关键环节•历史数据分析•制定成本控制目标•市场调查•实施成本控制措施•行业趋势分析•定期评估成本控制效果利润预算编制销售收入预算成本预算

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22.销售收入预算预测未来的销售收成本预算预测未来生产经营中发入，通常根据历史数据和市场趋生的各种成本费用，包括直接材势来制定料成本、直接人工成本等税金及附加预算利润分配预算

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44.税金及附加预算预测企业未来要利润分配预算预测未来利润的分缴纳的增值税、消费税、城市维配情况，包括留存利润和分配利护建设税等相关税费润等现金流量预算编制预测现金流入预测现金流出

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22.预计来自销售、投资和融资的现预计用于运营、投资和偿还债务金收入的现金支出编制现金流量预算表分析和调整

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44.汇总预测的现金流入和流出，形分析现金流量趋势，调整预算以成预算表确保资金充足资产负债预算编制预测未来财务状况确保财务安全资产负债预算以预测公司未来特定资产负债预算通过预测未来资金需时点的资产、负债和所有者权益状求，帮助企业及时筹集资金，避免况，为企业制定财务战略提供依据资金短缺，确保财务安全优化资本结构支持投资决策资产负债预算通过分析资产和负债资产负债预算有助于企业评估投资之间的关系，帮助企业优化资本结项目的盈利能力，为投资决策提供构，降低财务风险财务数据支撑预算执行的意义提高效率加强管理预算执行可以帮助企业有效地利用资源，避免资源浪费，提高企业的预算执行可以帮助企业建立起完善的管理体系，有效地控制成本，提经营效率高企业的管理水平通过预算控制，企业可以合理分配资源，确保资金使用效率，降低成预算执行可以促进企业内部的沟通与协调，增强员工的责任感，提高本，提高盈利能力企业整体的管理水平预算执行的过程预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程，涉及各个部门的协同配合，最终实现预算目标预算分配1将预算目标分解到各部门预算控制2监控预算执行情况，及时发现偏差预算调整3根据实际情况调整预算目标预算评估4对预算执行效果进行评估预算执行是一个动态过程，需要持续跟踪和调整，以确保最终实现预期目标预算执行的监控定期跟踪分析沟通协调数据分析监控预算执行情况，及时发现偏差，分析原定期召开预算执行情况汇报会，及时沟通协利用数据分析工具，对预算执行情况进行深因调，解决问题入分析，找出问题根源预算差异分析预算差异分析是指将实际发生的成本、收入通过分析差异原因，可以了解预算执行中存预算差异分析可以帮助企业提高预算管理水和其他项目与预算进行比较，分析偏差原因在的问题，并采取措施改进平，更好地控制成本，提高盈利能力并提出改进措施预算差异分析的意义提高预算的准确性发现管理问题

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22.通过分析差异，可以发现预算编预算差异分析可以帮助企业发现制过程中的不足，改进预算方法管理工作中的问题，例如成本控，提高预算的准确性制不到位、销售策略不合理等改善经营决策促进企业内部控制

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44.根据差异分析的结果，企业可以预算差异分析有助于企业建立健及时调整经营策略，制定更加合全的内部控制制度，加强对预算理的计划，提高经营效益执行的监督，提高资金使用效率预算差异分析的步骤确定预算差异预算差异分析的第一步是确定预算与实际执行结果之间的差异分析差异原因通过收集数据并进行深入分析，找出导致差异的根本原因，例如成本变化、销量变化、政策变化等评估差异影响评估这些差异对企业经营目标的影响程度，并确定是否需要采取措施进行调整制定纠正措施根据差异分析结果，制定相应的措施，例如调整预算、改进管理流程、提高效率等，以降低未来偏差预算差异分析的方法比较分析法因素分析法比较分析法是将实际预算与预计预因素分析法将预算差异分解成多个算进行比较，找出差异并分析原因因素，如产量、价格、成本等，分析各个因素对差异的影响程度比率分析法回归分析法比率分析法将预算差异与相关指标回归分析法通过建立数学模型，分进行比较，如销售收入、成本、利析预算差异与影响因素之间的关系润等，分析差异的趋势和程度，预测未来差异的可能性预算执行报告编制报告内容全面反映预算执行情况、分析偏差原因、提出改进建议包括预算执行进度、实际完成情况、预算差异分析等编制时间一般在预算年度结束或阶段性结束后编制可以是季度、半年度或年度报告报告格式需遵循统一规范，包括标题、目录、正文、附件等使用表格和图表展示数据，提高可读性预算调整的意义灵活应对变化确保目标实现预算调整使企业能够及时应对外部环境和内部经营情况的变化，调整预算调整能够及时修正偏差，确保预算目标的实现，提高企业对预算资源配置，优化经营策略，提高经营效率执行的控制能力，提升企业经营管理水平预算调整的原则及时性原则合法性原则合理性原则协商一致原则预算调整应及时进行，以适应实预算调整必须符合相关法律法规预算调整要科学合理，既要考虑预算调整应由相关部门共同协商际情况的变化，避免因延误调整和规章制度，不得违反国家政策实际需要，又要考虑企业整体利，达成一致意见，避免出现部门而造成更大的损失和企业制度益，避免出现随意调整的情况利益冲突预算调整的方法追加预算减除预算当实际支出超过预算时，需要增加当实际支出低于预算时，需要减少预算金额预算金额调整预算项目调整预算时间根据实际情况，可以调整预算项目根据实际情况，可以调整预算的执的范围和内容行时间预算会计的发展趋势数字化转型数据驱动决策移动化管理国际化视野预算会计逐步走向数字化，利用预算数据分析更精细，预测更准移动化管理平台，随时随地进行预算会计与国际标准接轨，提高大数据、云计算等技术，提高效确，帮助企业制定更有效的决策预算管理，提高灵活性企业竞争力率。