民办学校财务管理制度的范本

如下是详细日勺民办学校财务管理制度日勺范本，仅供参照第一章总则第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，增进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际状况，制定本制度第2条学校财务管理日勺基本原则是贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；对的处理学校口勺发展需要和资金供应的关系、社会效益和经济效益的关系第3条学校财务管理的重要任务是合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反应学校财务状况第4条根据本市教育局20xx年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算第二章财务管理体制第5条学校的|财务活动在校董事会和校长欧|领导下，财财务部门统一管理学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名第6条学校财会人员日勺岗位职责

一、财务主任的岗位职责

1、在学校董事会及校长日勺领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校时执行状况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导

2、审核学校日勺会计原始凭证与否符合会计工作规范的规定，与否符合国家的I税务、会计时有关规定，对不合理、不合法、不合规的I原始凭证应予拒绝受理,并且退回经办人

3、保证准时按质按量向校长及董事会提供反应学校经营状况的财务会计资料负责学校年度预决算日勺编制工作，并就预算执行状况进行差异分析，报学校领导和校董事会，准时做好月度财务核算，并就月预算执行状况进行分析

4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表,编写财务分析汇报，准时上交校领导及校董事会

5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费与否符合物价管理规定,组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费

三、会计档案保管

1、学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案；

2、对于会计档案的归档必须制作归档清册，有关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字，以明确责任；

四、会计档案的保管期限

1、原始凭证、记账凭证为23年；

2、银行对账单及银行存款余额调整表为23年；

3、会计账簿为23年；

4、会计报表及会计汇报类为23年；

5、现金日志账、银行存款日志账为25年；

6、年度决算会计报表为永久保留；

7、会计档案归档清册为25年；

8、协议、章程、协议、验资汇报、权利证照、许可证、缴费名册保管期为企业存续期第40条财务人员工作移交制度财务人员工作移交，是指财务工作人员岗位变动（辞职、离职、调岗）时，为保持财务工作的持续性，对某一财务岗位进行交接日勺一项工作

一、须办理财务工作移交的事项

1、经管人员岗位变动，如内部调动、换岗等；

2、经管人员辞职、离岗等；

3、经管人员临时离岗（3个月以上）

二、移交人员的职责

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证时，应当完毕填制；

2、尚未登记会计账目的I,应当完毕登记，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章；

3、整顿好自己所管理的有关资料，并就未了事项写出书面资料交与接交人；

4、将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单，逐项清点；

5、对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清晰，直到接交人员可以完全延续移交人日勺工作为止

三、接交人的职责

1、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点，如有疑问，应向移交人问询;

2、对自己所接手的I工作，应详细向移交人问询清晰，直到可以将所接管的I工作延续性地开展为止；

3、波及到债权债务日勺，应当逐项核算清晰，防止坏账、呆账时出现

四、监交人日勺职责

1、协调处理交接双方争议，不能处理曰勺应上报处理；

2、通过交接工作，检查财务工作，检讨工作中存在的问题及处理问题日勺措施，以不停改善工作措施，提高工作效率

五、交接责任

1、监交人应对交接过程中出现的争议予以及时处理或上报处理，否则，由此引起的后果，由监交人负责；

2、移交人对移交前所经管的工作承担责任，接交人对接管后的工作承担责任；

3、由移交人没有向接交人交待日勺事项引起的后果，由移交人负责；

4、对移交时急需处理日勺事项，接交人应当及时处理，否则，由此引起日勺后果，由接交人负责；

六、移交工作日勺监交人员

1、会计、出纳人员的工作移交，由财务主任监交；

2、财务主任的工作移交，由上级领导指定授权人监交第十二章附则第41条本制度由学校财务部负责解释和修订第42条本制度自20xx年3月1日起施行此前的学校财务管理规定同步废止

6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其他财产物资）进行定期和不定期盘点，查对账实与否相符

7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财

8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，保证分布在学校各部门的财产安全与完整

9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系

10、参与经济协议的评审工作，防备经营风险，做好学校对外签订协议的预审、立案、保管、整顿工作

11、安排指导财务人员各个岗位日勺工作，并组织学校财务部门每月的J工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与局限性，提高财务工作水平根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的I值班工作

12、准时完毕校董事会及学校领导交付的其他临时性工作，同步以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好

二、财务副主任岗位职责

1、财务副主任由集团企业指派，不驻校，不坐班；

2、第月15日前向财务主任搜集上月的财务报表、财务分析及预算执行状况、税务申报资料、银行对账单等资料；

3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行有关状况的征询；

4、理解学校预算编制与执行状况，协助财务主任严格执行学校年度预算；

5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；

6、做好学校董事会安排的其他工作事项

三、财务会计岗位职责

1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日志账和银行日志账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字精确、账目清晰

2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应日勺备查工作

3、按规定预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完毕教育、物价、税务等政府管理部门规定的J详细工作

4、做好收款收据、发票、记录资料、财务会计资料及其他财务资料的归档、整顿、装订、保管、备份工作

5、学校供应商货款结算的预审工作

6、财务主任或学校领导安排的其他工作

四、出纳岗位职责

1、严格执行国务院有关现金管理的制度，做好现金、支票收支存日勺平常工作，每日登记现金、银行存款日志账，并与会计账查对，以保证账账相符

2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费,不白条抵现，坚持学费款与费用款分管日勺原则，坚持收支两条线

3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，保证学校资金的安全

4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调整表，对未达账项要及时查询，并督促有关人员及时处理

5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作

6、做好现金日勺日清月结工作，保证账实相符，遇有状况，必须及时上报财务主任

7、做好员工膳食收费系统的平常工作

8、招生收费日勺记录、复核、检查与对账工作，完毕财务主任交付的其他工作第三章学校预算管理第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划学校预算的重要内容是支出预算第8条预算编制措施支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力也许测算编制支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出日勺前提下，妥善安排其他各项支出代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，合适结余”的原则编制学年度预算应在每学年开始的暑期编制完毕，并上报学校董事会校董事会根据上学年度欧I经费支出预算执行状况，同意下学年度的I预算为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前（即每年的8月20日前）同意学年度预算方案如因故未获同意，校长有权根据学校的实际状况，先行支付有关费用，待预算方案获得同意后，先行支付日勺费用应纳入同意日勺日勺预算方案校长在同意日勺预算资金范围内，根据学校日勺教育教学状况，决定预算内资金时详细使用第10条预算的调整学校预算在执行过程中，假如国家有关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调减支出预算学校根据董事会日勺有关批复，反复前款有关程序第四章收入管理第n条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法获得的学杂费收入第12条学校收入包括

一、财政补助收入，即学校从财政（教育）部门获得的各项事业经费，重要是教育行政部门按学校收取的I公办学生的学位数拨付学校的事业经费

二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法获得的收入，包括按物价部门核准收取日勺应收费用，重要是学生缴纳日勺学杂费

三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等第13条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行物价部门同意的收费范围和原则，并使用符合国家规定日勺合法票据；各项收入必须所有纳入学校账户，统一管理，统一核算第14条学校收费管理的I详细规定

一、学校收费项目的I规定

1、学杂费，即向学生收取日勺教育成本费

2、学习、生活用品费（即代收款项），用于学生平常生活、学习的用品

3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用

二、收费人员的规定

1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取

2、学生零星款项（如校服、红领巾款）由生活教师（走读生由班主任）收取，并及时交到财务部

3、学生的市外交通费由校车长代为收取，磁卡费由总务处代为收取，统一交到财务部

4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理

5、其他费用的收取按财务部的有关规定办理

三、收费金额的规定

1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取

2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发企业的证明，按规定享有优惠

3、教职工工日勺子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长同意同意后，按同意日勺金额收取

4、其他费用欧I收取，按物价部门同意、由学校公告的价目表收取

四、收费流程

（一）学费及代收费

1、老生家长选择就读方式一一〉财务派发缴费告知一一＞家长缴费（现金/存折/银行转账）一一〉财务汇总学生就读方式记录表并报总务一份一一＞总务制作就读卡片一一＞学部、总务提供服务一一＞家长向学部重新申请选择就读方式——＞财务计算补退费一一＞总务更改就读卡片一一＞学部/总务根据对应收费原则提供服务

2、新生家长选择就读方式一一＞招生办办理入学手续一一＞家长缴费（现金/存折/银行转账）一一〉总务制作就读卡片一一＞学部、总务根据对应收费原则提供服务一一＞家长向学部重新申请选择就读方式一一＞财务计算补退费一一＞总务更改就读卡片一一＞学部/总务根据对应收费原则提供服务

（二）市外交通费校车长期记录学生乘车考勤一一＞校车管理员汇总一一＞校车长签字确认（电子表格发财务）一一＞财务审核汇总一一＞校车长定期收取车费并上交财务

五、其他

1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅

2、财务部每学期定期（如一种月一次）提供学生就读方式明细表给学部，学部生活老师或班主任应认真进行查对，如有学生交费与服务不符H勺，应告知家长向学部办理转档手续

3、学生临时休学的J,学部应于三天内书面告知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定成果后，再按规定办理正式手续，否则，因此导致的I损失由学部有关负责人员承担

4、校财务部将不定期对学生交费状况进行现场查对，将查对成果告知校办校办应将查对状况作为当月绩效考核内容之一，如现场查对成果与实际状况有出入，将对直接负责人员（如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等）予以100—500元的经济惩罚，并直接从其当月绩效工资中扣除

5、其他未述及时收费管理，参照既有有关规定办理第五章支出管理第15条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金花费和损失第16条学校的支出包括

（一）主营业务成本即学校开展教学及其辅助活动发生时支出其内容包括与教学直接有关日勺教师工资、津贴、补助、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等

（二）管理费用包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补助、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等

（三）财务费用包括利息支出、汇兑损失及有关手续费等

（四）营业外支出与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产日勺盘亏等第17条学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提在开展非独立核算经营活动中，应当对日勺归集实际发生的各项费用，并按照一定的I比例合理分摊第18条学校日勺支出应当严格执行学年度初由校董事会同意的年度预算计划超预算支出项目，报董事会同意后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行第19条学校要加强对支出的J管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数替代第20条学校的|费用支出管理制度第六章年度净收益及其分派第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额可以按照国家有关规定弥补此前年度经营亏损，其他部分并入学校结余第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于25%的比例提取学校发展资金，用于学校的J建设、维护和教学设备的添置、更新；按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动酬劳及困难学生补助等；按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理本条各项资金提取合计未使用总额到达本年度预算支出总额的170%时，不再进行提取各项基金的使用须在年度预算内做专题预算并报董事会同意后实行剩余部分按国家有关规定，由校董事会决定其分派方案或其他用途第七章资产管理第23条资产是指学校占有或者使用日勺能以货币计量的经济资源，包括多种财产、债权和其他权利第24条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等第25条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用欧|资产，包括现金、多种存款、应收及暂会款项、借款、存款等存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的I资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等学校应当建立健全现金及多种存款日勺内部管理制度（从企业会计制度有关规定），对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的I应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序同意后核销对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整第26条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，有效期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未到达规定原则，但耐用时间在一年以上H勺大批同类物资，作为固定资产管理学校日勺固定资产分类及折旧年限如下

一、房屋和建筑物，折旧年限为23年；

二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为23年；

三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家有关财务制度进行调整第27条学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人同意后核销大型、精密、珍贵的设备、仪器报废和转让，应当通过有关部门鉴定，报校董事会同意第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符对固定资产日勺盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的J资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估第八章负债管理第30条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务第31条学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等代管款项是指学校接受委托代为管理的种类款项，该类款项日勺管理原则为按实收取、按实支付、多退少补，不能有结余第32条学校应当对不一样性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内偿还第九章财务清算第33条经国家有关部门同意或校董事会决策等，学校发生划转撤并时，应当进行财务清算第34条学校财务清算，应当成立财务清算机构，在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价根据和和债权、债务处理措施，做好资产区I移交、接受、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题第35条学校日勺财务清算结束后，经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核同意后，分别按照有关规定处理第十章财务汇报和财务分析第36条财务汇报是反应学校一定期期财务状况和事业发展成果日勺总结性书面文献学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务汇报第37条学校报送的年度财务汇报包括资产负债表、收支状况表、现金流量表、有关附表及财务状况阐明书财务状况阐明书，重要阐明学校收入及支出、年度净收益及其分派、资产负债变动，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要阐明的其他事项第38条学校日勺财务分析是财务管理工作的重要构成部分学校应当按照业务主管部门及校董事会的I规定和规定，根据学校财务管理欧I需要，定期编制财务分析汇报财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理状况、存在日勺重要问题和改善措施等财务分析指标包括预算收支完毕率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等学校可以根据本校特点及不一样步期的实际状况增长财务分析指标第十一章会计档案管理及其他第39条会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文献等

一、会计档案的I内容，重要包括会计凭证、会计账簿、会计报表、会计汇报、查账汇报、验资汇报、财务管理制度、会计制度、学校章程、协议、协议、权利证书、缴费名册等

二、会计档案的I整顿与装订会计档案在归档之前应分类整顿、装订，会计档案封面的I内容应填写齐全，有关人员签字盖章确认。