2023年青海省注册税务师考试题

青海省注册税务师考试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、评估价格为一万元1A.800B.900C.700D.

750、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税根据是（；）2o材料费A.人工费和管理费B.料工费全额C.三者都不是D.、行政征收的重要特性不对的的是_3I行政征收的重要特性是行政主体针对公民、法人或其他组织实行的一种多方A.面详细行政行为其实质在于行政主体以强制方式免费获得相对方的财产的所有权B.其实行须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提C.I行政征收是针对公民、法人及其他组织实行日勺、某工业企业系增值税一般纳D.4税人年月外购汽车备件箱，支付不202344000应付产品质量保证金B.应付未决诉讼损失C.应付交易性金融负债按票面利率计算的利息D.

二、多选题共题，每题分，每题时备选项中，有个或个以上符合题意，25222至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分、下列有

10.51关该商场增值税申报中对销售业务日勺税务处理与发票开具分析对日勺的是—业务中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税A.1业务⑵中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货品处理，计算缴纳增B.值税业务⑶中收取预付款、且己开具一般发票，但供货商本期未能向客户交货,因此C.销售不应予确认业务商场自用年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，因此应按照D.424%征收率缴纳增值税再减半征收业务中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应所有E.5联次一次填开，上下联的内容和金额一致、下列各项中，构成固定资产清理净损益的有2毁损固定资产应收的保险赔款A.投资转出固定资产日勺净损失B.债务重组转出固定资产的净损失C.J转让固定资产应缴纳的增值税D.盘盈日勺固定资产E.、短期的或间断式日勺商品倾销分为_3为保护或扩大国际市场而实行日勺倾销A.为消除同业竞争者而进行的倾销B.为报复他国在本国市场上日勺倾销而实行日勺反倾销C.以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销D.、下列对增值税“出口退（免）税”有关说法对的的是—4J出口货品准予退（免）税的税种仅限于关税、增值税、消费税A.出口企业从小规模纳税人处购进并持一般发票日勺任何货品，出口时不得作扣除B.和退税外贸企业出口、销售环节的增值税免税，同步予以“抵、退”C.外贸企业出口货品增值税应以购进出口货品增值税专用发票上所注明的进项金D.额和退税率计算外贸企业所出口货品在出口前已征增值税和应退税之差应计入企业成本，不能结E.转下期继续用于计算出口退税、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除5附有企业在生产经营活动中发生欧合理时不需要资本化的费用A.I企业经同意筹集生产经营资金所发行债券的利息支出B.I企业为建造需要通过个月以上才能到达竣工状态的存货发生的借款费用C.12I税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收日勺利息D.高利贷借款利息支出E.、金银首饰消费税税率为6A.3%B.5%C.6%D.8%、下列哪些原因会影响债券的内在价值7票面价值与票面利率A.市场利率B.到期日C.付息方式D.购置价格E.、某单位有如下权利许可证照，应贴印花税票的有—8I房屋产权证A.工商营业执照B.商标注册证C.税务登记证、约束居民（公民）管辖权的国际通例中，不属于对自然人居民D.9I身份的一般鉴定原则曰勺是_住所原则A.国籍原则B.时间原则C.意愿原则D.、纳税人在计算资源税时，对合用税额确实定措施不对时的是10纳税人开采或生产不一样税目应税产品时，应当分别核算不一样税目时应税产A.品的课税数量，按各个应税产品合用时税额计税纳税人开采或生产不一样税目应税产品的，未分别核算或者是不能精确提供不一B.样税目的应税产品的课税数量，从高合用税额计税纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐合用税额计税C.联合企业收购与本单位矿种不一样的未税矿产品，按收购地对应矿种规定税额D.计税、甲企业因年月日日勺资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为11202341__7G oA.20230000B.18800000C.

19500000、下列各项财产在税收保全措施之内的有D.1852500012个人的豪华住房A.个人抚养时与之共同居住生活的配偶的金银首饰B.个人的机动车辆C.个人的维持生活必需的价值为元人民币的电器D.J2023I、某纳税人为一企业的董事会组员，年月份工资为元，奖金132023121000500元，又获得董事费收入元，则应纳个人所得税税额为—元1000A.170B.85C.45D.

145、增值税一般纳税人从货品运送发票中抵扣进项税款时必须具有肚|前提条件有14开具运送发票的纳税人需经其主管地方税务局认定A.J非国有运送单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章B.私营运送单位开具的发票须由县以上交通主管部门统历来税务机关领购C.增值税一般纳税人获得的运送发票，抵扣期限不得超过开具之后来欧天D.

190、下列有关契税日勺陈说对时的是15I国有经济单位是契税的纳税义务人A.转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率B.中间价折合成人民币计算契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照当地区的实际C.I状况确定在签订房屋权属转移协议的当日即发生契税区纳税义务D.I契税是以所有权转移时不动产为征税对象E.、消费税纳税人发生下列行为，其详细纳税地点是16纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税A.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消C.费税税款进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.、企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注如下—情形17列支的业务招待费支出与否真实、合理、合法A.有无将违反财政纪律的支出列入业务招待费B.有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费C.对超支的业务招待费在计算所得额时与否纳税调整D.注意外资企业与内资企业业务招待费扣除的差异E.、行政许可的重要功能是—18I控制危险A.保障相对人利益B.配置自然资源和公共资源C.职能分离D.证明和提供一种信息E.、下列资源税优惠政策，仅合用新疆地区的有_19稠油减征A.40%三次采油减征B.30%铁矿石减征C.60%高凝油减征D.30%高含硫天然气免征E.、有关纳税义务发生时间，对日勺说法是20纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当A.日带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的次天（第B.二天）纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税C.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，纳税人应通过网络缴纳给总机构D.金银首饰翻新改制时一，当事人纳税时间为受托方交货当日E.、外资企业所得税中不准予列入成本、费用和损失的项目有21固定资产日勺购置、建造支出，资本的利息A.无法资产时受让、开发支出，各项所得税税款B.用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠C.支付给总机构的特许权使用费D.工资和福利费E.、下列有关设置有限责任企业的表述中，符合《企业法》规定时有22J股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资A.企业股东出资的非货币财产实际价额明显低于章程所定价额日勺，其他股东承B.担连带责任全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本於C.J I70%企业全体股东初次出资额不得低于注册资本日勺D.30%、税收管理权包括23税法的审议权A.税法的解释权B.税法的公布权C.免税的审批权D.税率日勺调整权E.、根据《车船使用税暂行条例》规定，下列说法错误时有24车船使用税属于单项财产税A.车船使用税应在购置车船时征收B.车船使用税在车船实际使用地缴纳C.车船使用税具有调整收入分派及作用D.I车船使用税具有行为税和财产税口勺性质E.、下列属于土地增值税扣除项目的税金是_25房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的都市维护建设税B.个人购置房地产时缴纳的契税C.个人转让房地产时缴纳日勺个人所得税D.含税价款元，获得增值税专用发票并于当月通过认证备件入库后，因管720230理不善被盗箱；箱用于本单位基建工程（宿舍楼建设）的车辆；生产车间领12010用备件生产变速器，共生产了台，其中台用于直接销售，台用于企30002700200业全国推广试用宣传活动，台因管理不善被盗该纳税人当月容许抵扣的进项100税额为元A.

114474.6B.

114770.407EC.

118728.257U元D.

114771.

25、代理双方依法确立的代理关系，不是根据任何行政从属的关系，而是根据协议5的契约关系代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违反代理人意志，胁迫为其代理这体现的是税务代理的—原则A.依法代理自愿委托B.独立、公正C.维护国家利益和保护委托人合法利益D.、下列有关协议效力的描述，对口勺的是6限制民事行为能力人签订的协议是无效协议A.无权代理人签订的协议是无效协议B.附生效条件的协议，当事人为自己的利益不合法地制止条件成就时，该协议生C.I效附解除条件的协议，当事人为自己的利益不合法地制止条件成就时，该协议继D.续有效、某企业对企业进行投资，截止到义年终，其“长期股权投资”科目的余7Y204额为元，占企业股东权益总额的符合权益法的条件此后,企业500000Y25%,Y连年发生亏损，年终，合计亏损到达了元此时，该企业对企业20X72202300Y的“长期股权投资”科目的余额应为一元A.500000B.-202300C.-50000D.

0、因共同危险行为致人损害的侵权诉讼，由实行危险行为的人就其—承担举证责8任从而到达免责不存在损害事实A.不存在过错B.行为与损害成果之间不存在因果关系C.不存在违法行为D.、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为9万元，万元，本年度分别为万元、万元，则上年和本年的应税所得额-80303040分别为万元，万元A.-50-20万元，万元B--80-50万元，万元C.-50万元，万元D.-

8010、年月某上市企业购入一台不需要安装欧生产设备，支付价款和1020X76100,I有关税费总计万元，购入后即到达预定可使用状态该设备的估计使用寿命200为年，估计净残值为万元，按照年限平均法计提折旧年月因出现231620X812减值迹象,对该设备进行减值测试，估计该设备的公允价值为万元,处置费用110为万元；假如继续使用，估计未来使用及处置产生现金流量的现值为万元2670假定原估计使用寿命、净残值以及选用日勺折旧措施不变，则年该生产设备20X9应计提的折旧为万元A.

6.35B.

8.00C.

8.50D.

11.

06、在重整期间，下列表述不符合《企业破产法》规定的是11除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使A.债务人的出资人不得祈求投资收益分派B.债务人的董事、监事、高级管理人员不得规定发放其酬劳C.I除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其D.持有的债务人的股权J、年月日，企业与企业签订协议，购入一台不需要安装的设备，协12202311A X议约定，企业采用分期付款方式支付价款，该价款合计万元，分五年等额A1000支付，每年年末支付万元，假定该企业确定的折现率为则年月20010%,202312日企业编制的资产负债表中长期应付款项目应填列的金额为一万元31A J（计算成果保留两位小数）PVA10%,5=

3.7908,A.

758.16B.600C.

497.38D.

633.

98、甲企业年月上旬接受某企业捐赠商品一批，获得捐赠企业开具的增值1320235I税专用发票，注明商品价款万元、增值税税额万元当月下旬企业将该批

203.4商品销售，向购置方开具了增值税专用发票，注明商品价款万元、增值税税额25万元不考虑都市维护建设税和教育费附加，甲企业该项业务应缴纳企业所

4.25得税—万元（合用企业所得税税率）33%A.

6.60B.

7.72C.

8.25D.

9.

37、年月，李某从某销售企业购置轿车一辆供自己使用，支付含增值税的1420233价款元，另支付购置工具件和零配件价款元，车辆装饰费元，销20230010004000售企业代收保险费等元，支付的各项价款均由销售企业开具统一发票该车8000辆属于库存长达年的|车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为万元则李某735应纳车辆购置税税额—元A.20230B.18694C.

18205.13D.

31025.

64、根据个人所得税法规定,对个人转让有价证券获得的所得,应属—征税项目15偶尔所得A.财产转让所得B.股息红利所得C.特许权使用费所得D.、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是16残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的可以通过同意减征个A.I,税个人投资者兴办日勺企业中具有合作性质日勺，常常居住地与其兴办企业口勺经B.营管理所在地不一致日勺，应任选一地办理年度汇算清缴，并在年内不得变更3C.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在获得收入次月日内申报预缴，D.7年度终了后个月内汇算清缴，多退少补

3、下列营业额确实定不对的的是17I电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的A.电信部门按获得的所有价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税根据广播电视有线数字付费频道业务应由直接向顾客收取数字付费频道收视费时单B.位按其向顾客收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C.单位和个人销售其购置的不动产的，以获得的所有销售收入减除不动产的购置D.原价后的余额为营业额、下面的说法对日勺的是_18I纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税A.纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税B.纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所C.税务机关纳税纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办D.理纳税手续在住所所在地的税务机关纳税人是法人时，当纳税人转让日勺房地产日勺坐落地与机构所在地在同一地方E.时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税、某增值税一般纳税人，年月日，税务机关在检查时发现，企业将月192023755份销售粮食时此外收取的价外费用元，计入了营业外收入核算，规定企业10000在当月未补缴税款及滞纳金该企业年月销售收入为元，则在月202371500007份的增值税纳税申报表中第行”

（一）按合用税率征税货品及劳务销售额”栏1应当填写的金额为一万元A.150000B.

158547.01C.

158849.56D.

160000、当期准予抵扣的进项税额为一万元20万元A.

1.1B.

18.43C.

4.5D.

28.

5、该企业转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是一万元21A.495B.

802.5C.

825、下列有关企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算,表述不对时D.

812.522的是纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分A.不得在本年度应纳税额中扣除纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分B.I可作为费用列支纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额,可C.从应纳税额中据实扣除纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分D.1可用后来年度税额扣除区余额补扣，补扣期限最长不得超过年、税务机关对I523增值税一般纳税人的认定，属于行政许可A.行政确认B.行政裁决C.行政强制D.、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分原则是24习惯性住所原则A.时间原则B.永久性住所原则C.习惯性住所和时间原则D.、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是25O o预付经营租入固定资产租金A.。