2023年注册会计师CPA审计易考点汇总

审计个选择题个简答题个综合题易考点汇总CPA16351121《审计》科目个选择题易考点归纳CPA63相应章节选择题易考点具体解析审计的定义合理保证与有限保证审计业务的三方关系财务报表财务报表编制基础审计证据审计报告审计的总体目的认定具体审计目的遵守职业道德规定保持职业怀疑合理运用职业判断重大错报风险检查风险检查风险与重大错报风险的反向关系审计的固有限制接受业务委托计划审计工作评估重大错报风险应对重大错报风险第一章审计概述编制审计报告审计程序的种类第三章审计证据分析程序的目的审计抽样的定义抽样风险和非抽样风险记录抽样和非记录抽样第四章审计抽样记录抽样方法信息技术对内部控制的影响评估信息技术的风险计算机辅助审计技术电子表格网络环境数据库管理系统电子商务系统第五章信息技术对审计的影响信息技术职能审计工作底稿的编制目的第六章审计工作底稿编制审计工作底稿的规定审计工作底稿的性质拟定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素审计工作底稿归档工作的性质审计工作底稿归档期限审计工作底稿保存期限控制测试的含义和规定控制测试的性质控制测试的时间第八章风险应对控制测试的范围治理层、管理层的责任与注册会计师的责任注册会计第十三章对舞弊和法律法规的考虑师的责任重要组成部分第十六章对集团财务报表审计的特集团财务报表审计中的责任设定殊考虑注册会计师的目的第十七章其他特殊项目的审计管理层的责任和注册会计师的责任第十九章审计报告比较信息的含义其他信息的含义第二十一章职业道德基本原则和概念框架诚信独立性保密独立性的概念框架网络与网络事务所公众利益实体关联实体业务期间第二十二章审计业务对独立性的规定《审计》科目个简答题易考点归纳CPA51相应章节简答题易考点具体解析初步业务活动审计的前提条件审计业务约定书总体审计策略具体审计计划审计过程中对计划的更改第二章审重要性的含义重要性水平的拟定计计划错报审计证据的含义审计证据的充足性与适当性用作风险评估程序的分析程序用作实质性程序的分析程序第三章审计证据用于总体复核的分析程序样本设计阶段选取样本阶段评价样本结果审计抽样在控制测试中应用在控制测试中使用非记录抽样第四章审在纽r节测试中使用非记录抽样方法计抽样在细节测试中使用记录抽样一般控制应用控制一般控制对控制风险的影响第五章信控制对控制风险和实质性程序的影响息技术对IT审计的影在不太复杂IT环境下的审计响在较为复杂IT环境下的审计第六章审审计工作底稿的要素计工作底稿审计工作底稿归档后的变动沟通的事项沟通的过程前后任注册会计师的定义和沟通规定第十四章审计沟通前任注册会计师与后任注册会计师的沟通环节和内容第十五章注册会计师运用别运用内部审计工作人的工作运用专家的工作第十七章风险评估程序和相关工作其他特殊项目的审计期初余额的审计目的评价审计过程中发现的错报复核审计工作底稿期后事项的定义与种类期后事项不同时段及注册会计师责任划分第十八章书面声明的日期和涵盖的期间完毕审计对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供规定的书面声明工作第十九章审计报告类型审计报告审计报告的要素质量控制制度的目的和要素第二十章对业务质量承担的领导责任会计师事相关职业道德规定务所业务质量控制监控第一十一职业道德概念框架的工作思绪章职业道德基本原则和概念框架辨认对职业道德基本原则的不利影响《审计》科目个综合题易考点归纳CPA121相应章节综合题易考点具体解析函证决策函证的内容第三章审计证据询证函的设计函证的实行与评价风险评估程序项目组内部的讨论了解被审计单位及其环境的内容行业状况、法律环境和监管及其他外部因素被审计单位的性质被审计单位对会政策的选择和运用被审计单位的目的、战略以及相关经营风险被审计单位财务业绩的衡量和评价内部控制的含义和要素第七章风险评估与审计相关的控制对内部控制了解的深度内部控制的人工和自动化成分内部控制的局限性控制环境控制活动在整体层面和业务流程层面了解内部控制评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险需要特别考虑的重大错报风险仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施增长审计程序不可预见性的方法总体审计方案第八章风险应对进一步审计程序的含义和规定进一步审计程序的性质进一步审计程序的时间进一步审计程序的范围实质性程序的含义和规定实质性程序的性质实质性程序的时间实质性程序的范围销售与收款循环的特点销售交易的内部控制目的、关键内部控制和审计测试一览表成本会计制度的控制目的、关键内部控制和审计测试一览表第九章销售与收款循环的审计销售交易的内部控制评估重大错报风险营业收入的审计目的与实质性程序应收账款的审计目的与实质性程序采购与付款循环的特点采购交易的内部控制目的、关键内部控制和审计测试一览表第十章采购与付款循环的审计应付账款的实质性程序固定资产的实质性程序生产与存货循环的特点第十一章生产与存货循环的审成本会计制度的控制目的、关键内部控制和审计测试一览表计存货监盘程序存货计价测试了解货币资金内部控制制度货币资金审计中需要关注的事项或形1#第十二章货币资金的审计库存钞票的审计目的与实质性程序银行存款的审计目的与实质性程序其他货币资金的实质性程序针对舞弊的风险评估程序和相关^舌动辨认和评估舞弊风险应对舞弊导致的重大错报风险会计分录测试第十三章对舞弊和法律法规的评价审计证据考虑注册会计师对被审计单位遵守法律法规的审计责任对辨认出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告在承接与保持阶段获取了解审计范围受到限制了解集团及其环境、集团组成部分及其环境第十六章对集团财务报表审计了解组成部分注册会计师的特殊考虑重要性针对评估的风险采用的应对措施与集团管理层和集团治理层的沟通第十七章其他特殊项目的审针对会计估计的风险评估程序和相关;舌动计辨认和评估会计估计的重大错报风险应对评估的会计估计的重大错报风险评价会计估计的合理性并拟定错报辨认和评估关联方关系及其交易的重大错报风险应对评估的关联方关系及其交易的重大错报风险评价关联方关系及其交易的会计解决和披露其他相关审计程序评价管理层对连续经营能力作出的评估审计结论与报告期初余额的审计程序拟定非无保存意见的类型审计报告的强调事项段和其他事项段第十九章审计报告审计报告举例相应数据和比较财务报表重大不一致对事实的重大错报客户关系和具体业务的接受与保持第二十章会计师事务所业务质量人力资源控制业务执行监控经济利益类别及相关人员在审计客户不被允许拥有的经济利益对审计项目组成员其他近亲属的规定会计师事务所的退休金计划重要近亲属因受雇于审计客户而产生的经济利益在非审计客户中拥有经济利益受托管理人其他相关人员拥有经济利益通过继承、馈赠或因合并而获得经济利益贷款和担保第二十二章审计业务对独立性的商业关系规定家庭和私人关系与审计客户发生雇佣关系临时借调员工最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工兼任审计客户的董事或高级管理人员一般规定属于公众利益实体的审计客户会计师事务所为审计客户提供非鉴证业务的一般规定管理层职责评估服务税务服务内部审计服务信息技术系统月通一法律服务招聘服务公司理财服务收费薪酬或业绩评向率礼品和款待诉讼或诉讼产生威胁易考点详情考试论坛CPA。