《新版COSO框架》课件

《新版框架》COSO简介COSO委员会赞助的组织（）内部控制框架目标导向COSOCOSO是一个由多个专业机构组成的非盈COSO框架是全球范围内被广泛认可的内COSO框架强调内部控制的有效性，旨在利组织，专注于企业治理、风险管理和内部控制框架，为企业建立和完善内部控制确保企业目标的实现，并降低风险发生的部控制方面的研究和指导体系提供了参考标准可能性框架的演变历程COSO年20131发布《内部控制-整合框架》年19922发布《内部控制-整合框架》年19853发布《企业内部控制-框架》新版框架的发布背景COSO不断变化的环境监管环境变化全球经济一体化、信息技术迅猛监管机构对企业内控要求越来越发展、企业经营环境日益复杂，高，企业需要更完善的内控体系传统内控体系面临新的挑战来满足监管要求风险管理的不断发展企业风险管理越来越重视，需要将内控融入风险管理体系，形成完整的风险管理框架新版框架的主要修订内容COSO目标导向风险导向原则导向将“控制目标”重新定义为“组织的目标”将“风险评估”与“控制活动”整合在一起，将框架内容由具体控制活动变为控制原强调风险管理的整体性则，更加灵活适用内部控制的五大要素控制环境风险评估控制活动123公司治理和经营管理的基调，为内识别和分析可能影响实现目标的风具体措施，以降低或消除风险，确部控制提供基础险，并制定应对措施保目标实现信息与沟通监督活动45内部控制的信息交流，保证各方及时获取必要的信息评估内部控制的有效性，及时发现问题并采取措施内部环境企业文化组织架构人力资源企业价值观、道德规范、风险偏好等权力分配、责任分工、沟通机制等员工素质、能力水平、激励机制等风险评估识别风险评估风险应对风险企业需要全面识别可能影响其目标实现的企业应评估每个风险发生的可能性和影响企业需要制定有效的措施来应对已识别和风险，包括内部和外部风险程度，以确定其优先级评估的风险，包括规避、控制、转移或接受风险控制活动授权批准，防止未经授权的活动绩效评估，确保控制活动有效运行信息安全，保护敏感信息和数据信息与沟通及时传递清晰表达有效沟通确保内部控制信息及时传递，并确保相控制信息表达清晰、准确，避免模棱两建立有效的沟通渠道，鼓励员工积极反关人员能够及时获取信息可，避免信息传递过程中出现误解馈，及时发现问题并采取措施监督活动持续监测及时纠正定期评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷时，及时采确保其符合预期目标取措施进行纠正，防止风险发生改进完善根据监督结果，不断改进和完善内部控制体系，提升整体效能新版框架的特点COSO完整性原则可变性原则强调内部控制应涵盖企业所有重内部控制应根据企业自身的特点大风险，确保全面性、经营环境和风险变化进行调整动态性原则前瞻性原则内部控制应随着企业经营环境和内部控制应注重预防风险，避免风险的变化而不断改进和完善损失的发生完整性原则覆盖所有方面无遗漏新版COSO框架强调内部控制体系要覆盖所有方面，包括财务报内部控制体系的构建不能有任何遗漏，应全面涵盖所有关键的控告、运营、合规和信息技术等制点，以确保风险管理和控制活动的有效性可变性原则适应性灵活性内部控制系统应根据企业的业内部控制系统应能够快速响应务环境、风险状况和监管要求变化，及时调整控制措施，以进行调整，以确保其有效性应对新的风险挑战动态性内部控制系统应是一个动态的体系，需要不断改进和完善，以适应不断变化的环境动态性原则持续评估灵活调整持续改进企业需持续评估内控环境，以应对变化的内控体系应具备灵活性，以便及时调整以企业应不断完善内控机制，以提高效率和外部环境和内部条件适应新的风险和挑战效益前瞻性原则预测未来适应变化新版COSO框架强调预测未来可企业应具备适应不断变化的风险能出现的风险，并提前采取应对环境的能力，以应对新的挑战措施主动防御采取前瞻性的措施，主动防范风险，而不是被动应对企业应如何落实新版框架COSO建立全面风险管理体系1识别、评估和应对各种风险，确保企业可持续发展健全内控制度体系2制定完善的内控制度，覆盖企业各个业务环节持续优化内控机制3定期评估内控有效性，并根据实际情况进行调整强化信息化建设4利用信息技术提高内控效率，实现数据实时监控加强内部审计职能5加强内部审计独立性，确保内控体系有效运行建立全面风险管理体系制定清晰的风险管理策略，明确风险识别和评估各种风险，包括财务风险管理的目标、原则和流程、运营风险、合规风险等建立有效的风险控制措施，并定期评建立风险监测和预警机制，及时发现估其有效性，不断完善控制机制风险变化，并采取相应措施健全内控制度体系明确职责制度完善制定清晰的内部控制责任分配，建立全面、科学、可操作的内控确保每个人都清楚自己的职责范制度体系，覆盖各个业务环节围流程规范制定详细的业务流程操作规程，确保操作规范、透明、可追溯持续优化内控机制持续评估动态调整定期评估内控机制的有效性，识别不根据风险变化和环境变化及时调整内足和改进空间控措施，保持有效性科技赋能利用数据分析和技术手段提升内控效率，实现智能化管理强化信息化建设信息系统数据分析信息安全搭建完善的信息系统，实现内部控制利用数据分析技术，及时发现和预警加强信息安全管理，保障信息系统和信息的实时采集、传递、处理和共享风险，提高内部控制的效率和有效性数据的安全，防止信息泄露和篡改加强内部审计职能提升审计质量扩展审计范围加强信息技术审计内部审计应独立运作，并拥有足够的专审计范围应涵盖风险管理、内部控制和随着信息技术在企业中的应用越来越广业能力和资源，以确保审计工作的客观财务报告等关键领域，并及时响应新的泛，内部审计应加强信息技术审计，以性和有效性风险和挑战确保信息系统安全性和数据可靠性新版框架的实践案例COSO公司公司公司A BCA公司通过实施新版COSO框架，建立了B公司将新版COSO框架与信息化建设相C公司通过应用新版COSO框架，加强了完善的风险管理体系，有效识别并控制了结合，构建了数字化内控平台，实现了内内部审计职能，对公司内部控制体系进行关键业务风险，提升了运营效率和盈利能控流程的自动化和智能化，提高了内控效了全面评估和改进，确保了公司经营活动力率和透明度的合规性和有效性公司A内部控制评估优化控制流程提高财务报告质量A公司在实施新版COSO框架后，对内部A公司通过优化采购、销售、财务等关键A公司建立了更加完善的内部控制体系，控制体系进行了全面评估，发现一些关键业务流程，加强内部控制措施，提升了内有效地提高了财务报告质量，增强了投资环节的控制措施不足，存在潜在风险部控制的有效性者信心公司B内部控制信息化建设持续改进B公司建立了完善的内部控制体系，包括公司积极利用信息技术提升内部控制效B公司通过定期评估和改进，不断优化内风险评估、控制活动、信息与沟通、监率，构建了全面的信息化内控平台控制度，适应不断变化的经营环境和风督活动等关键要素险挑战公司C生产流程优化财务风险控制员工合规意识C公司通过实施新版COSO框架，优化了C公司加强了财务风险控制，有效防范了C公司通过培训和宣传，提升了员工的合生产流程，减少了生产浪费，提高了生产财务风险，提高了财务管理水平规意识，降低了合规风险效率新版框架的应用前景COSO提升企业内控水平促进企业可持续发展全面提升风险管理、控制活动、监督等方面的效率和有效性提升企业内控水平风险防范合规经营加强内控可以识别和管理风险有效内控体系可以帮助企业遵，降低企业运营风险和财务风守法律法规，避免违规行为和险法律诉讼提高效率完善的内控机制可以提高企业运营效率，优化资源配置，降低成本促进企业可持续发展提升风险管理水平增强企业竞争力新版COSO框架强调风险管理的良好的内控体系能够提高企业运全面性，企业可以根据自身特点营效率，降低成本，提高企业利和经营环境，制定更加科学合理润率，增强企业在市场竞争中的的风险管理策略，有效防范和化优势解各种风险，提高企业经营的稳定性树立良好社会形象企业通过有效地落实新版COSO框架，可以树立良好的社会责任感，赢得社会公众的信任，促进企业可持续发展结论与思考新版COSO框架是企业提升内部控制水平的重要指南企业应积极学习和应用新版框架，不断完善内部控制体系，提升风险管理能力，促进企业可持续发展。