2023年上半年宁夏省注册会计师审计银行存款截止测试关键旧试题

年上六个月宁夏省注册会计师《审计》银行存款截止2023测试关键（旧）试题

一、单项选择题（共题，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

271、假如审计师对内部控制日勺初步评价发现内部控制也许不充足，下一步应当1在提交最终审计汇报之前扩大审计工作范围A绘制内部控制系统流程图B假如发生损失则在最终审计汇报中注明例外C实行理想的控制D、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的规定开展与企业基于网络的销售活2动量小价高，增长前景有限，内部审计部门主线没有开展过类似业务那么，首席审计执行官应采用哪种行动最为妥当？在开展此项业务之前启动针对既有审计人员日勺电子商务培训计划A尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种规定B雇佣外部征询企业来协助开展此项业务C对该业务进行规划，并应用既有员工开始实地工作D、下面哪一项为违反来了审计人员的独立性原则？3某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他很快将因工作调动而负责A该部门的管理工作；I由于预算日勺限制而缩小审计范围；B参与一种工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则欧提议;C I I只有和是对的C I II D只有i和in是对的

二、多选题（共题，每题的备选项中，有个或个以上符合题意，至少有27221个错项）、对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过度强调肯定他们初步期望时信1息，并对与期望有冲突的信息打折扣如下哪项技术无法协助减少确定日勺偏爱的影响规定审计复核与监督，确定审计成果与否能证明所得出的审计结论；A规定审计小组对初步观测的成果形成多方面时也许解释；B在多种培训中反复申明需要客观性；C无论何时对大量的信息进行评价时，都规定审计师对其思索过程书面化D、诸如精算师和会计师等企业信息工作人员所发生的劳动生产率变化不轻易得到2计量，其中的原因是很难确认如下哪项内容合适的输出单位数量A工作人员日勺详细职责B行业原则C合适时投入单位数量D、一般认为，通过大量生产相似或者相似的产品到达规模经济是大规模制造商保3持生产成本持续下降和竞争性的最佳措施选择对于这种观点的最佳回答这种观点对，规模经济会伴随生产规模扩大而持续增长A这种观点对，原则成本的更低的单位成本会继续保持竞争优势B这种观点不对，规模经济不能再从长日勺生产周期中获益C这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势D、下列那个原因最也许让内部审计师不能运用货币单位抽样？4内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估状况A内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的B内部审计师期望在较大金额项目中发现的错误比在较小金额项目中发现的错C误多单个账户不是按序号排列，而是按字母顺利排列D、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有也许揭示5新员工薪金支付中出现的错误A不恰当的薪金扣除额B成本汇报系统中错误的劳动工时记录C未能保证员工参与企业养老金计划D、如下哪一种审计证据最具说服力？6在政府机构有记载的不动产契约A由会计填写的并且从银行退回口勺已核销支票B由经理保管的雇员时间卡C由会计部门归档的供货商发票D、为何企业需要有赔偿型现金余额？7为未预期的现金流波动提供准备A运用也许日勺廉价购置机会B为了维持平常现金收支C支付银行的服务费D、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录审计师与福利8部的领导获得了联络，但被拒绝接触必要的文献为了防止这个追踪长期的计划过程，保证接触到所有有关日勺记录；A应规定内部审计师向组织的首席执行官汇报；B在内部审计活动的章程中应当详细阐明与绩效审计有关的记录接触；C应规定审计委员会同意所有日勺范围限制D、在六西格玛措施中，在如下哪一阶段中会使用差错防止工具？9定义A控制B测量C改善D、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不一样10部门进行风险估计该展开式分析表包括下列原因

①、部门经理完毕利润指标的I压力；

②、经营活动的复杂程度；

③、部门员工的胜任程度；

④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以到达对部门员工胜任情形的共识其他原因则由内部首席审计执行官，或者由负责详细部门审计的审计经理按高、中、低I来估定首席审计执行官对各原因设定了至的权数，然后计算出综合的

0.

51.0I风险系数下列有关风险估计程序的陈说中，对时的是风险分析是不恰当的由于它混淆数量原因与质量原因，因此不也许进行预A期值的计算；将各原因按高、中、低等离散水平来测定风险日勺风险估计程序是不合适时,由B于风险级别不可量化；权数确实定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；C通过主观的集体共识来评估员工的胜任状况是恰当的D I、下列哪类实质性测试程序所提供日勺证据可以最有效地证明账面利润日勺完整11性？查对销售日志账与总分类账A比较应收账款明细账与对应的运送单据B比较运送单据与客户订货单文献C查对运送记录与销售账D、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅12费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对如下哪种类型的信息进行确认文献及实物证据A分析及实物证据B文献及分析证据C实物及证明证据D、下列哪项审计程序将产生有关遵守投标程序日勺最充足的证据？13选择投标申请书的代表性样本，逆查到对应时采购订单，以确定采购金额超A过¥2023选择超过的采购订单的代表性样本，检查对应的文献，确定档案中有B¥2023II投标申请书或经签字时免除投标表与采购部门经理面谈并问询有关与否存在偏离投标程序的状况C与执行副总裁面谈并问询有关其签字免除投标规定的状况的发生频率和免除D条件、健全的内部控制系统最也许发现由谁实行的违规行为？14一组雇员串通A单个雇员B一组经理串通C单个经理D、一名审计师正在对某一企业大量欧、呈正态分布的应收账款文献进行测试审15I计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率为了测试应收账款文献，以计算估计的总金额，该审计师应当使用下列任何一种抽样技术，除T差额或比例估计A不分层的单位平均值估计B I概率比例大小法C属性抽样D、当连接两个或更多的电子邮件系统时，下列哪一项是重要的安全问题？16无法对在网络网关之间进行传播的信息进行加密A丢失信息内部的关键文字B I收邮件的顾客无法自动承认信息的收取状况C无法保留信息的备份拷贝D、在平衡记分卡措施中，如下哪种衡量指标合用于评估创新和学习状况？17销售额和利润日勺增长A推出新产品的平均时间间隔B推出欧新产品数量C I废品、退货和损失货品的数量D、拥有可以继承特性的软件对象的优势是18细节得以逐层表述；A数据流程可以通过图表来表达；B该类别的程序编码可以进行一次编写；C有关过程可以由单一日勺信号代表D、当组织转为使用电子数据内部互换时，他们大部分使用的是增值网19EDI络下列哪一项功能一般不能由完毕VAN VAN保留一种企业日勺电子订单以供另一种企业访问A提供企业间的公用接口，使企业与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施B维护企业与其贸易伙伴间所有交易的日志信息C将客户计算机应用协议转换成用于通讯的原则协议D EDI、在哪种状况下内部审计师认为也许存在舞弊行为20现金收入减去用来支付零星现金支出的净额，每天都存入银行A由负责保管永续盘存记录的职工负责查对每月银行对帐单B应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职工保管C只有一名职工有权接触备用现金（）（除了偶尔督导或审计人员进D prettycash fund行突击清点）、泊松分布的最佳表述是人们用于21评估确定事件在给定期间或幅度内发生确定次数的概率；A评估所观测的事件至少在一种详细日勺时间间隔内发生日勺概率（如，保险丝B的寿命、发动机等的使用时间）；对个样本如下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；C30测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度D、如下哪项不是合适的时间序列预测技术？22德尔菲法A移动平均数B最小平措施C指数平滑法D、不一样层次的管理部门都对营销部门的设计成果感爱好，交流审计成果的最佳23措施是什么给每一层次的管理部门写一份详细的汇报A给营销管理人员写一份详细的汇报，将摘要交给其他层次的管理部门B I与营销管理部门讨论审计成果，将摘要提交最高管理层C与所有管理部门讨论审计成果D、运用分析性复核来证明多种运行费用的精确性也许不是最恰当的措施，假如24J内部审计师注意到某些波及这些账户的详细舞弊的强烈信号A I运行费用与其他运行费用对应地变化，不过和利润无关B内部审计师但愿找到本年度的较大的、不寻常的或者不反复发生的交易事项C运行状况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化.D、假如在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？25错误的汇报缺货A接受已经取消了的订单B接受没有定购的商品C I接受反复装运日勺货品、应用高度构造化的“指挥+控制”管理方式的机D26I构在哪方面日勺风险更大低层员工不乐意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果时出现A员工认为领导无能，因而士气低下B因无法在决策者之间到达合意而推迟应对时间C因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的挥霍和滥用D、如下哪类主管负责引进新系统，同步维护既有系统运作过程中程序员和分析员27的工作？业务主管A数据库行政主管B质量管理主管C系统开发主管D、在重组过程中，管理层删除许多老式程序并开展如下哪些工作都是合适的、深28I入强调对企业内部业务欧监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与老式控III制技术的不一样假设；、深入强调自我纠正型控制活动和工艺自动化III A只有n和ni是对时、和都对B III III只有和是对欧c In只有和是对的D Iin在协议实行前，复核采购代理商的协议草案D、下列状况大大影响了内部审计部门的独立性日勺是4内部审计师常常在为审计汇报中曾批评过的部门工作程序起草修正方案A内部审计主管承担着向企业高层行政领导和董事会汇报的双重责任B内部审计部门与企业的外部审计师联合规划总体审计范围，以防止互相间工C作日勺反复内部审计部门参与对该企业与其他企业签订的协议在实行前欧审查D I、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动各国政府5和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是这样做会增长企业向政府缴纳的企业税应纳税额A I竞争有助于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率B离开了政府保护，中小企业无法生存或成长C发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场D、限制生产能力的成本应由如下哪项来计量6I除数差异A固定间接费用单位成本B损失的奉献毛利C产量差异D、为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师日勺工作，假如7外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；A I外部审计工作重要关注经营目口勺和活动；B外部审计工作与内部审计工作协调；C外部审计工作时开展遵守了道德规范D、一种美国企业一家德国企业在德国证券交易所购置相似的证券并持有年，在81这一年中德国马克相对于美元发生贬值相对于德国企业的回报，美国企业的回报将变高A变低B无法确定C不变D、为减少与实物资产有关日勺潜在财务损失，资产应当按一种数额保险，这个数额9是根据定期的评估确定A由董事会决定B根据经济指数例如消费价格指数自动调整C等于单个资产的账面价值D、内部审计师对一家小企业的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行10审计空白支票、控制记录和电子签字章等支票签字工具各自存在几种保险柜中每个保险柜处在钥匙和密码均有才能打开的双重控制下财务经理懂得保险柜的密码所有的手工支票以及金额超过的计算机生成支票都需财务经理签字$25000在此金额如下曰勺计算机生成的所有支票使用电子签字章即可财务经理的签字权不受限制内部审计师要评价与上述签字程序有关日勺内部控制的恰当性内部控制经确定是不恰当於不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签A I名；恰当的根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；B不恰当的不管支票金额欧数额大小，财务经理应签发所有的支票；C I不恰当的财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力D、在初步调查中，审计人员注意到许多给重要供应商的应付帐款凭单上显示出11对此前发票反复付款日勺调整这意味着duplicate payment有必要深入测试以确定有关欧控制和目前对供应商反复付款的也许性A I有未记录欧有关未被处理的采购金额的负债B I验收领域缺乏控制，阻碍了向应付帐款部门及时告知货品已经被验收C存在一种复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票有关，因此不需要深入D的审计关注、下列哪类属于员工业绩评价措施被认为违反有效的人事管理原则12由于评价者对员工的影响不一样，评价成果差异很大；A由于存在诸多业绩优秀日勺员工，因此最佳采用原则业绩评价；B新员工开始工作后很快就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工C作;应当实行年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈D、被指派对供应商提供产品的质量与否符合原则进行审计日勺内部审计师是供应13商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当接受该指派，但防止在现场工作中与会计部主任接触A接受该指派，但应在审计汇报中披露这一关系B将潜在的利益冲突告知供应商C将潜在的利益冲突告知首席审计执行官D、审计证据表明，有时虽然该供应商的出价并不低，仍得到了奖励一般内部审14I计师接下来应采用的最恰当的环节是征求企业法律顾问的提议；A I与采购员讨论采购业务；B与供应商联络讨论采购业务；C与采购员的上级主管讨论采购业务D、在部分完毕对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某15种舞弊行为为了确认与否确实存在舞弊，审计师应当应用的最佳抽样措施是A对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简朴随机抽样；I对被该部门经理确定为行为可疑日勺职工在过去一年中处理过的凭证进行判断B抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；C对该部门在过去一年中处理过的凭证进行抽样（概率与样本规模成正比D JPPS抽样）、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局日勺计划职能？16员工薪金与否与以员工分数确定的薪金档次表一致A管理者代责任对象和授权范围B I当旧时业绩评价原则不合适或无效率时，与否建立和推行新的业绩评价原则C与否每个管理计划均包括用来衡量计划完毕与否的措施D、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充足性的重要目的是确定；17内部控制系统的设计与否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规A定；内部控制系统与否为实现企业目的提供合理保证；B内部控制系统与否能减少内在风险；C内部控制系统与否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性D、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管新主管既不是也不是18CIA,IIA组员内部审计部门被规定按照主管规定而不是规定开展工作，内部审计部门HA的四名职工都是组员，但并非根据职业准则，内部审计人员应当怎样I HACIA行为审计人员应当重新设计工作内容以防止不合适时活动；A审计人员应采用符合审计准则的行为；B由于内部审计人员并非因此不需要遵照职业道德守则;C CIA,审计人员应当忠于组织，忽视审计准则D、”应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或体现不凡”19根据这一陈说，如下那项不必要合理程度的检查和证明行为A广泛的检查行为B对存在遵照性的合理保证C对重大违规也许性的考虑D、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得20出哪种结论？没有反复收到同样的发票；A发票针对得到授权的采购内容开具；B没有反复付款；C通过授权的发票得到的支付D、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，如下哪项是最佳日勺描21述？扩展审计工作来确定与否有理由进行调查A将状况汇报给审计委员会，申请经费以便聘任外部专家来协助调查也许存在B的舞弊征询外部法律顾问，决定怎样采用行动C向最高管理层汇报舞弊时也许性，并问询他们但愿审计活动怎样继续D、某企业采用生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按我司的实22际产量付款给供应商的处理程序，那么如下对日勺论述这种处理长处日勺是只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运A的材料则不需付款由于减少了对验收货品的处理过程，因此减少了验收货品的处理成本和处理B I过程中发生错误的机会系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意C以上三项都对D、平衡记分卡的概念包括23卖方的轮换；A外包程序日勺应用；B企业股票价格相对于同行业股价的波动幅度；C学习与成长D、电子数据互换系统可认为组织带来重大利益，但必须行扫除某些重24EDI要障碍要想成功实行电子数据互换，应从下一列哪一项工作开始画出为实现组织目的所开展的经营活动的流程图A I为使用系统购置新欧硬件B EDIJ购置数据翻译和通讯软件时，选择可靠日勺供应商C将业务日勺格式及数据原则化D、在通货膨胀时期，某国中央银行可以采用如下哪种措施来稳定经济形势25调低银行贴现率A鼓励收取更高的税率B I发售政府证券C调低银行准备金规定D、应用高度构造化欧“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？26I低层员工不乐意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现A员工认为领导无能，因而士气低下B因无法在决策者之间到达合意而推迟应对时间C因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的挥霍和滥用D、如下哪类主管负责引进新系统，同步维护既有系统运作过程中程序员和分析员27的工作？业务主管A数据库行政主管B质量管理主管C系统开发主管D、在重组过程中，管理层删除许多老式程序并开展如下哪些工作都是合适的、深28I入强调对企业内部业务日勺监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与老式控II制技术的不一样假设；、深入强调自我纠正型控制活动和工艺自动化III A只有n和ni是对的、和都对B III III。