《财务报表及分析》课件

财务报表及分析课程大纲财务报表概述财务报表分析方法了解财务报表的定义、目的和作掌握常用的财务报表分析方法，用，以及不同类型的财务报表包括比率分析、趋势分析、比较分析等财务报表分析应用案例分析学习将财务报表分析应用于企业通过实际案例，加深对财务报表经营决策，例如投资决策、融资分析方法的理解和应用决策、运营决策等财务报表概述财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的书面报告它反映了企业的财务状况和经营成果，为投资者、债权人、管理者和政府等利益相关者提供有关企业财务状况和经营成果的信息财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，也称为“静态报表”它主要反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况资产是指企业拥有或控制的能够给企业带来未来经济利益的资源负债是企业过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业所有者权益是指所有者在企业资产中享有的剩余权益资产性质及分类固定资产流动资产无形资产是指使用期限超过一年且价值在一定金额是指使用期限在一年以内且价值在一定金是指没有实物形态但具有经济价值的资产以上的资产，例如房屋、机器设备、车辆额以下的资产，例如现金、应收账款、存，例如专利权、商标权、软件著作权等等货等负债性质及分类负债性质负债分类企业在过去的经营活动中产生的义务•流动负债，需要在未来以资产或劳务偿还的经•非流动负债济利益流出股东权益定义构成重要性股东权益是指股东对企业的所有权权益股东权益主要由实收资本、资本公积、股东权益是衡量企业资本结构和财务状，反映了股东在企业中的投资份额盈余公积和未分配利润等组成况的重要指标，也体现了企业对股东的回报能力利润表收入成本费用从销售商品或提供服务中获得的收益，包为生产商品或提供服务而发生的直接成本与经营活动相关的间接成本，包括管理费括销售收入、服务收入等，包括原材料、人工成本、制造费用等用、销售费用、财务费用等收入及费用性质收入费用收入是指企业在日常活动中形成的经济利益的总流入，会导费用是指企业在日常活动中发生的经济利益的总流出，会导致企业所有者权益的增加，但不包括所有者投入的资本致企业所有者权益的减少，但不包括所有者分配的利润现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表它主要用于分析企业的现金流入来源和流出去向，以及企业偿债能力、经营能力和投资能力等情况现金流量表通常包括三个部分经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量经营活动现金流销售收入经营成本从客户处收到的现金，反映企业支付给供应商的现金，反映企业销售商品或提供服务的收入情况生产或提供商品或服务的成本支出税金及费用支付给政府和其他机构的现金，反映企业经营过程中产生的税费支出投资活动现金流固定资产投资无形资产投资12购买或出售固定资产产生的现购买或出售无形资产产生的现金流入或流出金流入或流出股权投资3购买或出售其他企业股权产生的现金流入或流出筹资活动现金流融资投资股利包括发行股票、债券等筹集资金的现金包括购买或出售固定资产、无形资产等包括支付股利、回购股票等现金流出，流入，以及偿还债务、支付利息等现金长期投资的现金流入或流出以及接受投资收益等现金流入流出财务报表分析目标评估企业经营状况和财务状况预测未来盈利能力和偿债能力识别企业经营风险和机遇为投资决策提供依据财务比率分析20222023财务比率分析是对企业财务状况和经营成果进行定量分析的一种方法,通过对不同财务指标之间的相互关系进行比较和分析,可以更深入地了解企业的经营状况和财务风险偿债能力分析指标说明流动比率衡量企业流动资产偿还流动负债的能力速动比率衡量企业速动资产偿还流动负债的能力现金比率衡量企业现金及现金等价物偿还流动负债的能力资产负债率衡量企业负债占总资产的比例利息保障倍数衡量企业盈利能力偿还债务利息的能力盈利能力分析3毛利率反映企业产品或服务在生产或销售过程中所创造的利润率2净利率反映企业最终的盈利能力，即企业每销售1元商品或提供1元服务所获得的利润1总资产收益率反映企业运用全部资产所取得的收益水平营运能力分析1存货周转率衡量企业管理存货的效率2应收账款周转率反映企业收回应收账款的效率3固定资产周转率表明企业固定资产利用效率现金流量分析评估企业偿债能力预测企业未来现金流判断企业盈利质量评价企业经营效率支持投资决策辅助财务管理财务预测预测结果1预测未来财务状况预测模型2建立预测模型数据收集3收集历史数据财务决策收集信息进行决策之前，务必收集全面、可靠的信息，包括市场数据、竞争对手分析、财务报表等分析评估运用各种分析方法，例如财务比率分析、现金流量分析等，评估不同决策方案的优劣选择方案根据评估结果，选择最符合企业目标、风险承受能力、资源约束等因素的最佳方案执行监督确保决策方案得到有效执行，并定期进行监督评估，及时调整策略经营性现金流分析经营活动产生的现金流量经营活动现金流分析主要反映企业核心业务的盈利能力和现金流入情况，比如销售商分析经营活动产生的现金流量变化趋势，并与利润表的净利润进品或提供服务产生的现金流入，支付供应商货款和员工工资产生行比较，可以揭示企业盈利质量和现金流入的匹配程度的现金流出资本结构分析指标定义公式负债比率总负债占总资产的比总负债/总资产例权益比率股东权益占总资产的股东权益/总资产比例产权比率总负债占股东权益的总负债/股东权益比例投资回报率分析10%15%20%投资回报率投资回报率投资回报率衡量投资项目收益率的指标目标回报率风险回报权衡杜邦分析体系盈利能力衡量企业盈利水平的关键指标资产利用率反映企业资产使用效率资本结构分析企业资金来源结构行业比较分析竞争对手分析行业趋势分析评估同行企业财务状况，了解识别行业发展趋势，分析公司竞争优势和劣势在行业中的竞争地位财务指标对比比较关键财务指标，衡量公司在行业中的盈利能力和运营效率企业战略分析战略目标与财务目标财务分析支持战略决策战略实施的财务评估企业战略目标是企业发展的方向，财务目财务分析可以为企业战略决策提供依据，财务分析可以评估战略实施效果，及时发标是实现战略目标的具体指标帮助企业识别风险和机会，提高资源配置现问题，调整战略策略效率决策支持分析财务预测敏感性分析预测未来财务状况和经营成果，评估关键因素的变化对决策的影为决策提供依据响，识别风险和机遇情景分析构建多种可能的情景，模拟不同条件下的结果，为决策提供更全面的参考财务分析的局限性历史数据依赖信息披露不足主观因素影响财务分析主要依赖于历史数据，可能无企业披露的信息可能不完整或存在偏差分析师的个人经验、偏好和判断可能影法准确预测未来趋势，影响分析结果响分析结论财务分析实践案例研究实务应用通过分析真实企业的财务数据，学习应用财务分析工具和方法将财务分析应用于实际工作中，解决实际问题123模拟操作利用软件或模拟工具进行财务分析，锻炼实际操作能力课程总结本课程介绍了财务报表的制作、分析和应用希望通过本课程的学习，同学们能够掌握财务报表的基本原理和分析方法，并能够运用这些知识去分析企业的财务状况，进行财务预测和决策。