《财务报表告概要》课件

财务报表告概要课程目标理解财务报表分析财务报表掌握财务报表的概念、种类和结学习常用的财务报表分析方法，构，了解其在企业经营管理中的例如水平分析、比率分析、趋势重要作用分析等，并能运用这些方法对企业财务状况进行评估运用财务报表能够利用财务报表信息，进行投资决策、风险控制等，为企业发展提供决策依据什么是财务报表财务报表是企业以货币计量为基础，反映企业一定时期财务状况、经营成果和现金流量的书面文件它是在会计核算的基础上，对企业一定时期内的经济活动进行总结和归纳，并以表格、图表的形式展现，是企业财务信息的集中反映财务报表的种类资产负债表利润表现金流量表反映企业在特定日期的财务状况反映企业在特定期间的经营成果反映企业在特定期间的现金流入和流出情况资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期的财务状况的报表它以会计恒等式为基础，即资产=负债+所有者权益资产负债表是企业财务报表中最为重要的报表之一，它可以帮助投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的财务状况，并进行投资决策、风险评估等活动资产负债表的结构资产1公司拥有的资源，包括现金、存货、设备等负债2公司对外的债务，如银行贷款、应付账款等所有者权益3公司所有者对公司的投资，如实收资本、留存收益等资产的分类流动资产非流动资产流动资产是指预计将在一年或一个营业周期内变现的资产流动非流动资产是指预计将在一年或一个营业周期后变现的资产非资产包括流动资产包括•现金•固定资产•应收账款•无形资产•存货•长期投资•预付账款负债和所有者权益的分类负债所有者权益企业在生产经营过程中，由于所有者权益是指企业资产扣除过去的交易或事项形成的现时负债后，所有者对企业净资产义务，履行该义务预期会导致的权利所有者权益可以分为经济利益流出企业负债可以实收资本、资本公积、盈余公分为流动负债和非流动负债，积和未分配利润等流动负债是指一年内到期的短期负债，非流动负债是指一年后到期的长期负债利润表利润表是反映企业在一定时期内经营成果的报表它主要反映企业一定时期内的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润等信息，以及影响企业利润的各种因素利润表的结构营业收入企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的收入营业成本企业在一定时期内为取得营业收入而发生的各种直接成本销售费用企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各种费用管理费用企业为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用财务费用企业因筹集资金、借款等发生的各种费用利润总额营业收入减去营业成本、销售费用、管理费用和财务费用后的差额所得税费用企业应交纳的所得税净利润利润总额减去所得税费用后的差额，反映企业一定时期内的盈利能力营业收入定义企业在一定期间内销售商品、提供劳务或处置资产等经营活动所取得的收入类型主营业务收入、其他业务收入计量通常按实际发生的金额计量，并考虑税费等因素营业成本营业成本是指企业在生产产品或提供劳务过程中发生的直接材料、直接人工和其他制造费用期间费用1销售费用产品销售过程中的各项支出2管理费用企业行政管理方面的支出3财务费用企业筹集资金、使用资金发生的费用利润总额和净利润利润总额营业利润+营业外收入-营业外支出净利润利润总额-所得税费用现金流量表经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量反映企业日常经营活动产生的现金流入和反映企业对固定资产、无形资产等长期投反映企业筹集资金和偿还债务的现金流入流出，例如销售商品、提供劳务、支付工资的现金流入和流出，例如购买设备、出和流出，例如发行股票、借款等资和税金等售投资等现金流量表的结构经营活动现金流量1主要来自企业的日常运营投资活动现金流量2主要来自企业的投资行为筹资活动现金流量3主要来自企业的融资行为经营活动现金流量反映企业经营活动中产生的现金流入和流出，包括销售商品、提供劳务收到的现金以及支付职工薪酬、支付经营性税费等主要用来评估企业经营活动的现金创造能力，以及企业偿还债务和维持运营的能力分析经营活动现金流量的变动趋势，可以判断企业经营活动的效率和风险，以及企业盈利能力的可持续性投资活动现金流量固定资产购置投资性房地产子公司股权投资购买土地、厂房、设备等固定资产产购买用于出租或出售的房地产产生的投资子公司或联营企业产生的现金流生的现金流出现金流出出筹资活动现金流量发行股票发行债券12通过发行股票筹集的资金，增通过发行债券筹集的资金，同加企业的现金流入样增加企业的现金流入偿还债务支付利息34偿还债务会减少企业的现金流支付利息会减少企业的现金流出出现金及现金等价物变动情况财务报表的编制原则真实性原则可比性原则谨慎性原则重要性原则财务报表必须真实地反映企财务报表必须保持可比性，财务报表必须谨慎地估计和财务报表必须披露对投资者业的财务状况和经营成果，以便投资者和其他利益相关计量，避免夸大收益或低估和其他利益相关者决策有重不能虚假记载或隐瞒重要事者比较不同时期或不同企业成本大影响的信息，但可以省略项之间的财务信息无关紧要的信息财务报表的编制要求真实性财务报表必须真实反映企业财务状况、经营成果和现金流量及时性财务报表必须在规定的时间内编制和公布一致性财务报表必须采用一致的会计政策和方法财务报表的质量特征相关性可靠性信息对决策有用，能帮助用户做出更信息真实可信，能反映企业的真实情好的判断况，没有重大错误或遗漏可比性可理解性信息可以与其他企业或同一企业不同信息清晰易懂，用户能够理解信息所期间的信息进行比较，方便用户分析表达的内容和评估财务报表的审计独立性专业性客观性审计人员必须保持独立性，以确保审计审计人员需具备专业的知识和技能，以审计人员要以客观的态度进行审计，不意见的公正性和客观性进行有效的审计工作偏袒任何一方财务报表的分析方法水平分析1比较同一企业不同时期的财务报表数据，分析企业财务状况和经营成果的变化趋势比率分析2将财务报表中的相关项目进行比较，计算出各种财务比率，反映企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等趋势分析3将企业历年的财务报表数据进行比较，分析企业财务状况和经营成果的变化趋势预测分析4根据历史数据和行业信息，预测企业未来财务状况和经营成果财务报表的水平分析比较分析1不同时期的财务报表数据进行比较趋势分析2分析财务指标的变化趋势结构分析3分析财务指标的构成比例财务报表的比率分析盈利能力1衡量企业盈利能力的指标偿债能力2衡量企业偿还债务能力的指标营运能力3衡量企业资产利用效率的指标成长能力4衡量企业成长性的指标财务报表的趋势分析历史数据分析过去几年财务数据，识别趋势变化趋势预测基于历史数据，预测未来趋势，评估企业发展趋势预警机制及时发现异常趋势，采取措施预防风险财务报表的预测分析历史数据分析1收集并分析过去几年的财务数据，识别趋势和模式经济环境预测2评估宏观经济因素，例如利率、通货膨胀和经济增长，对企业财务状况的影响行业趋势分析3研究行业内的竞争格局、技术发展和市场需求变化，预测未来发展趋势关键假设设定4明确预测所基于的关键假设，例如销售增长率、成本变化和投资计划模型构建与预测5使用合适的财务模型，基于历史数据、经济预测和关键假设，进行财务指标的预测敏感性分析6评估关键假设变化对预测结果的影响，分析预测的可靠性结论与思考财务报表是企业经营状况的反映，是投资者、债权人等利益相关者做出决策的重要依据掌握财务报表的分析方法，有助于我们更好地理解企业的财务状况，做出更明智的投资决策。